【正文】 第八十五條 。 專業(yè)精品 .為你而備 發(fā)票須設(shè)專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。 。 1）利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定； 。 。 。 現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。 。 。 3. 企業(yè)應(yīng)當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關(guān)備查簿中詳細記錄。 3. 。 。 加強預(yù)收款管理，原則上預(yù)收銷售款應(yīng)直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向銷售公司支付應(yīng)支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應(yīng)由公司負擔的費用． 第六十三條 。 各項長期負債應(yīng)當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。 第五十六條 資金籌集渠道及審批程序 1. 。 第五十四條 。 4. 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。 調(diào)離公司的員工 ,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務(wù)部．預(yù)算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財 務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研 2) 。 固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 企業(yè)應(yīng)當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項投資可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項長期投資損失計提 長期投資減值準備；對可能發(fā)生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準備。 。 長期投資，是指除短期投資以外的投資， 包括持有時間準備超過 1年 (不含 1年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。盤盈的存貨，應(yīng)當相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進行登記。 3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標），以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 3) 。 3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)部門，與財務(wù)部門核對無誤。 4) 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細帳進行明細分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行． 第三節(jié) 存貨管理 第三十一條 。 。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬 核對。 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等． 3) 。 4) 。逾期不還者將從工資中扣除。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。流動資產(chǎn)是指可以在 1年或者超過 1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等． 第一節(jié) 貨幣資金 第十九條 。實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷． 第十六條 。 5. 。 2. 。 2. 經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準 文件作為原始憑證附件。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 。 第八條 。 公司計財部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。 本制度適用于北京 XXX 業(yè)有限公司。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的 簽名或蓋章。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。 填制記賬憑證時，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號。 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應(yīng)當 將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。 根據(jù)公司的 具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。 公司在 生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用． 第二十四條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 。 對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 7) 。必須保證賬賬、賬實相符。 4. 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。 8. 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循 “誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理 ”的原則。 。 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 5) 采購人員向財務(wù)部門報賬時，原 始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。 工程物資的盤點清查制度： 1) 。 財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。 第三十三條 。 8. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。 財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準備。 專業(yè)精品 .為你而備 第六章 。 長期投資應(yīng)當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 公司在進行長期投資之前，應(yīng)由投資項目小組進行投資立項的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風(fēng)險的分析。 第七章 。 外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計劃進行。 參與選型立項 3) 。 購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理