【正文】 收、發(fā)、退料憑單及時送交財務部門。 4) 。低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2021 以下，使用年限較 短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。入庫殘料按照規(guī)定作價。 第三十六條 。 。 對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。對每一個投資項目方案，均應編制預期現(xiàn) 金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案： 1. 投資方案的凈現(xiàn)值 2. 投資方案的內(nèi)部報酬率 3. 投資方案的回收期 投資項目小組應將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實施。 。 第四十 八條 。 負責驗收 4) 。 公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買． 第五十條 。 第五十二條 。 第五十三條 。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。 增資擴股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市 融資）提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行； 3. 。 第五十九條 。 公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后轉(zhuǎn)入資本公積． 第九章 。 企業(yè)實收資本應按以下規(guī)定核算： 1. 。 4. 。 5. 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務部應及時繳納印花稅。 第十章 。 企業(yè)應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。 企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；年度資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應當作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn)負債表日編制的會計報表有關(guān)收入、費用、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等項目的數(shù) 字。 。 。 。 資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入 第八十一條 。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。 第八十四條 。 第八十三條 。 經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入 第七十九條 。 。 1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； 。 第七十六條 。 銷售商品的收入，應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額 確定。 收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的 、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金； 企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金； 利潤歸還投資，是指中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。 2. 企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。所有者權(quán)益包括實收資本 (或者股本 )、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資和未分配利潤等。 各項借款的利息支出應該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務管理若干問題的補充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資． 第五十八條 公司負債分為流動負債和長期負債． 流動負債，是指將在 1 年 (含 1年 )或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫 收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 第八章 資金籌集管理 第五十五條 。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 3. 。 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應當妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn) ,發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。財務部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在 2021元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應當列為固定資產(chǎn)。 。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 10％． 進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行． 第四十四條 。 企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。 第三十八條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記 “庫存低值易耗品卡片 ”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。在調(diào)查過程中，還應聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。盤點后，編制庫存物資盤點表，將 倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。 工程物資的庫存管理： 1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。 3) 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。 。 。 7. 公司財務經(jīng)理應每季檢查應收賬款， 100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞帳處理。 3. 所有應收帳項均按帳齡基準記存。 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 按時于月末填制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”交財務部副 經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。 所簽發(fā) 支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 3) 。 第二十三 條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的 1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000元。 第十八條 。 8. 。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。記賬憑證的使用應遵守以下條款： 1. 。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。 第十一條 。 第七條 。 公司設主管財務的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導公司的財務工作。 為加強 XXX 業(yè)有限公司（以下簡稱 “公司 ”）的會計和財務管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企