公司財務管理制度范本(word檔，可編輯)-免費閱讀
【正文】 子公司的財務經理向財務總監(jiān)負責并報告工作；財務總監(jiān)向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。如有個別領導違反規(guī)定經勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。要以成 本預算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。根據(jù)公司管理權限經審批后，方能進行會計處理。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “ 銀行存款余額調節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。 財務分析工作的工作程序： 財務分析工作由公司財務部和管理部負責統(tǒng)一指導； 各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析； 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。年終由公司財務部進行清算。差旅費應嚴格 執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。 （ 7）業(yè)務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。 費用開支預算變動 10%以內的，由公司總會計師審批；預算變動達 10%以上的，修訂后再報公司總經理審批。 第三十一條 資本公積 企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產重估增值 ,以及接受捐贈的財產等，計入資本公積。 雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符?？偼顿Y超過 100 萬元（含 100萬元）以上的項目，由公司決策確定 。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。 所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。 第三章 應收款項的管理 第十三條 應收帳款的管理規(guī)定如下： 應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總 經理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 第十一條 對外收、付款的規(guī)定 對外付款必須要填制對 外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。 （ 4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經理批準后呈報總會計師。 第七條 支票的領取及管理 支票領?。? （ 1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批人批準方可領取。 第二章 資金管理 第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風 險，加速周轉，提高效益。 第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據(jù)。預支現(xiàn)金一般不超過 2021 元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。 支票管理： （ 1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 第十條 對外投資等資本性開支 的審批、使用、實施順序 對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經理和總會計師會簽，由總經理批準后支付。 特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經辦人向財務辦理暫支手續(xù) ,并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內交回財務。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。 第十五條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。 第五章 長期投資 第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。 公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。 第二十四條 對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過 10 萬元應書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批。 單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經營以后，計入營業(yè)外支出。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。 第十章 費用管理 第三十三條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額
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