公司財務管理制度范本(word檔，可編輯)(完整版)
【正文】 申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務部審核，經分管副總經理和總會計師簽字，總經理批準后方可購買。 第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在 100 萬元以內（不含 100 萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業(yè)的項目。 第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。 公司的 低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。 第十六條 低值易耗品 根據公司的情況，特規(guī)定 2021 以下、 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。 對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提 供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。 固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實施。 （ 2）準確掌握帳 戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。庫存現(xiàn)金必須日清月結，不準白條抵現(xiàn)。 （ 3）出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。 新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內支付，并進行單獨記帳、結算。 第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發(fā)生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。 各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監(jiān)督。 低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經分管副總經理審核，提請總經理 辦公會討論決定。立項時，需報公司備案。 第二十五條 各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產卡片。 對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。 第八章 資本及資本金管理 第三十條 資本金 公司應設資本金帳戶，該帳戶由公司財務部統(tǒng)一管理，公司應給出資人出資證明。每月的行政辦公費用預算應于每月 25 日前報總會計師 審批，經審批后，應嚴格執(zhí)行。 （ 6）財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開支，超預算開支按規(guī)定審批。 新品開發(fā)項目費用： （ 1）根據新品開發(fā)項目編制用款明細表，經公司總經理批準，并由總經理授權指定專人審核簽單報銷。各非獨立核算的二級單位應根據公司的統(tǒng)一安排辦理財產保險等事務。 新產品開發(fā)，投資決策分析； 資本運作分析。 定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。各子公司如需處理資產損失，須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。 各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。 在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制 度辦事，切實起到監(jiān)督作用。 第四十七條 深化財務總監(jiān)委派制 各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經濟 問題的決策。 附 則 第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關規(guī)定為準。 第四十六條 強化預算監(jiān)督控制管理 各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制 ,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。預算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。 確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。 各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。 各非 獨立核算的二級單位應協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時
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