【正文】 100 萬元以內（不含 100 萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。 公 司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。 對外擔保必須符合公司章程及有關管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準。 （ 5）離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。財務分析日常工作包括但不限于下列內容： 預算執(zhí)行 情況分析； 差異分析及控制報告； 對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務指標進行分析； 成本分析、控制成本支出； 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內； 利潤分析報告； 現(xiàn)金流量分析； 公司及各子公司財務狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務狀況。 第四十一條 嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理 各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算， 有效的控制資產(chǎn)損失。 第四十五條 控制擔保風險 各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。 第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。 各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。 董事會費 1）每年的董事會費用總額由董事會決定。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經(jīng)理、財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。 （ 1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。 第七章 信貸管理 第二十九條 銀行借貸 銀行借貸業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各 級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。 符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在 100 萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構審批。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。各單位財務經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。 （ 6）支票和公司印鑒分人妥善保管。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。 第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應按規(guī)定限額提取備用金。 第八條 預付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權限的領導批準 ,方可執(zhí)行。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。 要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目，及 所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規(guī)定程序審批。 第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進行清查 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。此項業(yè)務包括但不限于以下交易： 開立（注銷）銀行戶口 長短期借款 應收票據(jù)貼現(xiàn) 公司債券 財產(chǎn)抵押 融資租賃 擔保 重大融資項目的每個會議，均應有詳細的會議記錄，每個會議記錄應提交公司財務部備查。 （ 2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協(xié)會的會費，職工福 利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。 2）預算內的董事會費用開支，由公司總會計師復核，公司總經(jīng)理審批。對于子公司領導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。 各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。 第五十條 本制度自 xxx 年 x 月 x 日起施行。 第四十四條 實行重大事項報審制度 各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設施的添置、產(chǎn)權變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。 公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。 第十一章 財務分析及控制 第三十七條 財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與