【正文】 其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂，信用期統(tǒng)一規(guī)定： 商 超 最高為三個月，直銷 代理 最高為四個月 ，最后建立客戶統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由銷售管理部門和財務部各備存一份。公司財務負責對銷售公司應收賬款的監(jiān)督、預警和考核。 財務管理制度 36 第二十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，公司應當采取措施，及時加以糾正和完善。 (二 )銷 售與收款業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。 公司應當有專人保管應收票據(jù)，對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。 第十八條 公司應當在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關的記 錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。 組織發(fā)貨。簽訂合同應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。對符合賒銷條件的客戶，應經審批人批準后方可辦理賒銷業(yè)務；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務，應當實行集體決策審批。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。 第七條 公司應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定公司信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。 第三條 財務部、銷售公司 應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本制度，結合部門或系統(tǒng)有關銷售與收款內部控制的規(guī)定，建立適合本公司業(yè) 務特點和管理要求的銷售與收款內部控制制度，并組織實施。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。如有不符，應查明原因，及時處理。 對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應查明原因，及時處理。對于超預算和預算外采購項目，應當明確審批權限，由審批人根據(jù)其職責、權限以及公司實際需要等對請購申請進行審批。對于審 財務管理制度 28 批人超越授權范圍審批的采購與付款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。 采購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括： (一 )請購與審批； (二 )詢價與確定供應商； (三 )采購合同的訂立與審計； (四 )采購與 驗收； (五 )采購、驗收與相關會計記錄； (六 )付款審批與付款執(zhí)行。 第八章 附 則 第五十條 各二級預算公司應在本辦法的基礎上，根據(jù)具體情況，完善或制訂本級的預算管理制度和實施細則，并報預算委員會審查后實施。預算考核的結果直接與公司或個人的績效掛鉤，公司的總預算考核由預算委員會負責，子公司及二級業(yè)務部門由總經理負責。 相關預算公司應及時將相關預算調整信息及時通知財務部或通過人力資源部通知，調整預算。預算調整要按照審批程序每半年調整一次，并要經過詳細說明和嚴格的批準程序。具體標準為： 低于 90％，啟動預算預警機制；低于 80％時，啟動預算整改機制。 預算分析報告主要包括利潤預算、 銷售收入預算、銷售費用預算、生產預算、制造費用預算、管理費用預算等。 第五章 預算的執(zhí)行、反饋和分析 第二十九條 各預算執(zhí)行公司應依據(jù)上一級預算管理部門審批的年度預算組織生產經營與管理。預算委員會簽字批準稿為各級公司年度預算最終稿。財務部最后匯總編 制總預算。 第十七條 各級預算公司第一責任人對本級的預算工作負全部責任，各級財務負責人對本公司的預算工作負直接管理責任。 第 十四條 公司設董事會審計預算委員會，并根據(jù)實際情況設立一級預算責任人，全面負責本范圍內的預算執(zhí)行。 第十一條 保密原則。預算體系與會計核算體系應有效銜接，核算準則、口徑和方法應保持相對一致，會計記錄是預算執(zhí)行記錄的基礎，預算執(zhí)行結果以會計報表為基礎，通過具體的調整事項得出預算執(zhí)行結果，以確保預算執(zhí)行信息的真實可靠、有據(jù)可查。企業(yè)的經營管理工作始于預算 的編制，結束于預算的執(zhí)行分析。 第三十條 至少應設操作員、復核員與轉賬員三級對網上銀行的銀行存款業(yè)務進行管理。 第二十三條 填制和取得結算憑證 會計根據(jù)已審簽的原始憑證，按照公司審批要求和會計規(guī)定手續(xù)及結算方式填制或取得銀行存款結算憑證。 6．不能將支票用做抵押。 第十五條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行 結算憑證。 第九條 開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽和服務良好的大銀行。 2．一般結算戶。 第二條 本制度適用于涉及銀行存 款業(yè)務的相關事項。發(fā)現(xiàn)長款或短款時，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。 2．按日清理的主要工作內容。 第 二十 條 應將限額內的現(xiàn)金一律放在保險柜內，不得將其放在辦公桌內過夜。 8．支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應根據(jù)有關規(guī)定、企業(yè)領導的批示以及經過審核的《領款憑證》，由經辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。 4．出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經辦人 財務管理制度 12 員在付款憑證上簽名。否則，發(fā)生損失由相關責任人賠償。 2．除出納和財務部得到授權的人員和經總經理授權的業(yè)務人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦 理結算業(yè)務。 第 九 條 財務部要結合本公司的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。 3．鮮奶等農產品的收購以及支付給公司外部個人的勞務報酬。 第 二 章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第 五 條 現(xiàn)金的收取范圍 1．個人購買公司的物品或接受勞務。 第 四 十 四 條 本制度適用于本公司及下屬銷售公司。 公司因業(yè)務移交其他公司辦理所涉及的會計檔案，應當由原公司保管，承接業(yè)務公司可查閱，復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始 財務管理制度 7 憑證，應當單獨抽出由業(yè)務承接公司保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 (四 )監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告給 公司總經理。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 第 三 十 一 條 公司每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 第 二 十 七 條 會計檔案工作應接受各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門的指導、監(jiān)督和檢查。 第二十 二 條 電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立公司財務管理系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保公司財 務管理的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。 第十 六 條 授權批準控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。 第九條 公司應當對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。 (三 )確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 目 錄 公司基本財務管理制度 ……………………………………………………………… 1 現(xiàn)金管理制度 ………………………………………………………………………… 9 銀行存款管理制度 …………………………………………………………………… 15 預算管理制度 ………………………………………………………………………… 19 采購和付款管理 …………………………………………………………………… … 27 銷售預收款管理 ……………………………………………………………………… 32 應收賬款管理 ……………………………………… ……… ………………………… 37 費用報銷及借款管理 ………………………………………………………………… 43 成本費用執(zhí)行規(guī)范 …………………………………………………………………… 51 固定資產管理 ………………………………………………………………………… 54 內部審計管理制度 …………………………………………………………………… 61 印章管理 …………………………………………………………………………… … 67 發(fā)票管理辦法 ………………………………………………………………………… 71 財務管理制度 1 公司 基 本 財務管理 制度 第一章 總則 第一條 為了促進公司 規(guī)范 財務管理，加強內部會計監(jiān)督， 提高經濟效益 ，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 (以下簡稱《會計法》 )、《公司章程》 等法律法規(guī)，制定本制度。 第七條 公司財務管理應當遵循以下基本原則： (一 )公司財務管理應當符合國家有關法律 法規(guī)和本制度，以及公司的實際 經營管理 情況。 第十 條 公司應當建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。 第十 七 條 會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》 、《財務準則》 和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立 和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。 第五章 公司財務管理的檢查 財務管理制度 4 第二十 三 條 公司應當重視公司財務管理的監(jiān)督檢查工作，由 審計部 具體負責公司財務管理執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保公司財務管理的貫徹實施。 第 二 十 八 條 公司必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交公司檔案部門統(tǒng)一保管 。 第 三十三 條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。 第 三 十 六 條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。 第 四 十條 公司合并后原各公司解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各公司的會計檔案應當由合并后的公司統(tǒng)一保管；公司合并后原各公司仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原各公司保管。 第 七 章 附則 第 四 十 五 條 本制度由公司財務部負責解釋。 2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。 4． 出差人員必須隨身攜帶的差旅費 及應予以報銷的出差補助費用。 第 十 條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過 2～ 3 個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部代表公司向基本戶開戶銀行提出申請，由主辦銀行核定。 3．出納不準以白條充抵現(xiàn)金。 3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。 5．支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。 9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經財務總監(jiān)、總經理同意后，準予支付現(xiàn)金。 財務管理制度 13 保險柜密碼由出納保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。 （ 1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。 第三條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。一般結算戶僅用于公司的往來資金結算，不可提取現(xiàn)金。 財務總監(jiān) /總經理審批 出納 申請 會計主管核準 財務部經理審核 財務管理制度 16 第十條 對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。公司應設專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。 第十七條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完 備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務簽發(fā)支票。 第二十四條 編制記賬憑證 會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證進入會計軟件核算系統(tǒng)編制銀行存 款收付記賬憑證。 第三十一條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼，電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。 第五條 全面預算原則。 第九條 實事求是原則 。各級 預算執(zhí)行、管理和考核人員均對涉及的預算相關資料負保密責任，嚴防資料外泄。二級預算公司也可