【正文】 目 錄 公司基本財務(wù)管理制度 ……………………………………………………………… 1 現(xiàn)金管理制度 ………………………………………………………………………… 9 銀行存款管理制度 …………………………………………………………………… 15 預(yù)算管理制度 ………………………………………………………………………… 19 采購和付款管理 …………………………………………………………………… … 27 銷售預(yù)收款管理 ……………………………………………………………………… 32 應(yīng)收賬款管理 ……………………………………… ……… ………………………… 37 費用報銷及借款管理 ………………………………………………………………… 43 成本費用執(zhí)行規(guī)范 …………………………………………………………………… 51 固定資產(chǎn)管理 ………………………………………………………………………… 54 內(nèi)部審計管理制度 …………………………………………………………………… 61 印章管理 …………………………………………………………………………… … 67 發(fā)票管理辦法 ………………………………………………………………………… 71 財務(wù)管理制度 1 公司 基 本 財務(wù)管理 制度 第一章 總則 第一條 為了促進公司 規(guī)范 財務(wù)管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督， 提高經(jīng)濟效益 ，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 (以下簡稱《會計法》 )、《公司章程》 等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱公司財務(wù)管理是指公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 第三條 本制度適用 本 公司 及銷售公司 。 第四條 外地 各 銷售 公司 可以 在 國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度 的框架下 及當?shù)?實際情況 ，制定本公司的 具體 財務(wù)管理規(guī)定 與細則 。 第五條 公司 董事 會 、經(jīng)理層 對本公司財務(wù)管理 制度 的建立健全及有效實施負責。 第二章 公司財務(wù)管理的目標和原則 第六條 公司財務(wù)管理應(yīng)當達到以下基本目標： （一） 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。 (二 )堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。 (三 )確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第七條 公司財務(wù)管理應(yīng)當遵循以下基本原則： (一 )公司財務(wù)管理應(yīng)當符合國家有關(guān)法律 法規(guī)和本制度，以及公司的實際 經(jīng)營管理 情況。 (二 )公司財務(wù)管理應(yīng)當約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越公司財務(wù)管理 制度 的權(quán)力。 (三 )公司財務(wù)管理應(yīng)當涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各 財務(wù)管理制度 2 個環(huán)節(jié)。 (四 )公司財務(wù)管理應(yīng)當保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。 (五 )公司 財務(wù)管理應(yīng)當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 (六 )公司財務(wù)管理應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第三章 公司財務(wù)管理的內(nèi)容 第八條 公司財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、 融資、貸款與 擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。 第九條 公司應(yīng)當對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當相互制約，確保貨幣資金的安全。 第十 條 公司應(yīng)當建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 第十 一 條 公司應(yīng)當合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。 第十 二 條 公司應(yīng)當在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會 計控制，避免或減少壞賬損失。 第十 三 條 公司應(yīng)當建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。 第四章 公司財務(wù)管理的方法 財務(wù)管理制度 3 第十 四 條 公司財務(wù)管理的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。 第十 五 條 不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原 則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 第十 六 條 授權(quán)批準控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 第十 七 條 會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》 、《財務(wù)準則》 和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立 和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。 第十 八 條 預(yù)算控制要求公司加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行 總經(jīng)理辦公會、董事 會 會議 集體審批。嚴格控制無預(yù)算的資金支出。 第十 九 條 財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保 險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。 第二十條 風(fēng)險控制要求公司樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點 、 銷售 公司 ，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。 第二十 一 條 內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。 第二十 二 條 電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立公司財務(wù)管理系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保公司財 務(wù)管理的有效實施；同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。 第五章 公司財務(wù)管理的檢查 財務(wù)管理制度 4 第二十 三 條 公司應(yīng)當重視公司財務(wù)管理的監(jiān)督檢查工作，由 審計部 具體負責公司財務(wù)管理執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保公司財務(wù)管理的貫徹實施。公司財務(wù)管理檢查的主要職責是： (一 )對公司 及 其銷售 公司 財務(wù)管理的執(zhí)行情況進行檢查和評價。 (二 )寫出檢查 與審計 報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。 (三 )對執(zhí)行公司財務(wù)管理成效顯著的內(nèi) 部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反公司財務(wù)管理的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。 第二十 四 條 公司可以聘請 會計師事務(wù)所 對本公司財務(wù)管理的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的 會計師事務(wù)所 應(yīng)當對委托公司財務(wù)管理中的重大缺陷提出書面報告。 第 六 章 會計檔案管理 第二 十 五條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為公司發(fā)展服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定制定會計檔案管理 制度 。 第 二 十 六 條 本公司所屬的 銷售 公司 ， 應(yīng)遵照 公司制度 管理會計檔案 ， 銷售 公司應(yīng)參照本 制度規(guī)定 管理會計檔案。 第 二 十 七 條 會計檔案工作應(yīng)接受各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。 第 二 十 八 條 公司必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。 第二 十 九 條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等 紙質(zhì)、電子介質(zhì)的會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括： (一 )會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他 會計憑證。 (二 )會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。 財務(wù)管理制度 5 (三 )財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。 (四 )其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表 、 銀行對賬單 、發(fā)票及稅務(wù)申報資料、 其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、 公司 章程、董事 會 議有關(guān)財務(wù)會計事項的議案 等各種會計資料。 第 三 十條 尚未裝訂成冊的憑證由各制單人保管，其中付款憑證由出納員保管，落實責任，以此保證憑證的連續(xù)性和完整性。 第 三 十 一 條 公司每年形成的會計檔案，應(yīng)當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交公司檔案部門統(tǒng)一保管 。 移交 給 檔案機構(gòu) 部門 的會計檔案，應(yīng)當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以 分清責任。 第 三 十 二 條 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準證明，經(jīng)財務(wù)負責人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外公司人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有公司介紹信，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的公司名稱、查閱日期、 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出 室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)負 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本公司負責人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 第 三十三 條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為 3 年、5 年、 10 年、 15 年、 25 年 五 類。 財務(wù)管理制度 6 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 第 三 十 四 條 本制度規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)按照國家會計 檔案法規(guī)所規(guī)定期限執(zhí)行。 第 三 十 五 條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： (一 )由公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱 、 卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 (二 ) 經(jīng) 檔案管理部門負責人、公司財務(wù)負責人 審查，總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見 ,報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。 (三 )銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。 (四 )監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告給 公司總經(jīng)理。 第 三 十 六 條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 正在項目建設(shè)期間的建設(shè)公司，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。 第 三 十 七 條 采用電子計算機進行會計核算的公司，具備采用 移動硬盤 、 光盤 等存儲 介質(zhì)保存會計檔案條件的 ， 也應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。 第 三 十 八 條 公