公司財務管理制度框架(已修改)
2025-04-30 07:25 本頁面
【正文】 完達山股份公司財務管理制度一、 公司財務管理框架（見財務機構框架圖）二、 財務管理體制（模式）按股份公司管理框架建立財務管理框架，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍廣、分支機構多、物資流量和資金流量大，企業(yè)經(jīng)營方針由商品經(jīng)營為主轉變?yōu)橐再Y本經(jīng)營為主，因此總公司、子公司應成為投資中心和利潤分配中心，子公司、分公司和事業(yè)部構成為利潤中心或成本中心。適當劃分各級管理權限，費用計劃管理，資金有償使用，以資本增值最大化為目標?？偣緦ψ庸尽⒎止竞褪聵I(yè)部總的管理原則是：（1）適當集中財務管理權限，強化管理。資金調度權、資產(chǎn)處置權、投資權、收益分配權、財務人員的任免權要適當集中，各分支機構只有經(jīng)營權?？s小管理半徑，盡量少設三級或以下的分公司，減少管理層次，有利于適當集中財權，實現(xiàn)有效監(jiān)控。（2）健全內部機制，強化財務監(jiān)管。財務管理是企業(yè)管理的中心，因此必須保證財務管理的權威地位。財務管理機構設置要科學，財務管理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛性，檢查、監(jiān)管要到位。實行公司內部財務信息聯(lián)網(wǎng)，提高財務監(jiān)控質量。（3）實行目標管理，健全激勵機制。目標管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代管理方式，實現(xiàn)對下屬子公司的績效評價與控制，是最理想的激勵方式，對調動下屬子公司的經(jīng)營和管理的積極性來說，是一種強制約束機制。（4）對分公司實行標準成本管理，統(tǒng)一采購物資。實行類似政府采購制度的統(tǒng)一采購制度，以降低采購成本，減少倉儲費用，加速資金周轉。三、財務部門的管理職能母公司財務部職能描述母公司財務管理以產(chǎn)權管理為核心，以財務管理為主線，以財務制度為依據(jù)，體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)制度，特別是產(chǎn)權制度管理的思想。母公司對公司的全部資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營活動負責。信貸報財務部初審，經(jīng)董事會（或總經(jīng)理）辦公會審批。會計報表由母公司統(tǒng)一對外，對內的經(jīng)營活動主要由下屬公司來完成。下屬公司與母公司之間實行有償服務、費用分攤，母公司對下屬公司負有組織管理職能。各下屬公司實行獨立核算，其財務管理受母公司監(jiān)控，經(jīng)濟考核在母公司財務部統(tǒng)一進行。通過制定財務管理制度來實現(xiàn)對下屬公司財務的集權管理。一是對下屬公司財務部門集中控制。二是統(tǒng)一財務會計核算辦法。通過采取以下管理方式，實現(xiàn)對下屬公司的集權管理，實現(xiàn)利益一體化和最大化。母公司財務部是集資金運籌、會計核算、預算控制、成本管理、財務人員管理為一體的財務管理機構，根據(jù)管理的需要，將其職能進一步劃分為財務管理及會計核算兩部分：財務管理職能包括整個公司財務工作的規(guī)劃、指導和制度的建設，制定公司的會計政策和規(guī)章制度，以及對各下屬公司財務管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。制定資本保值增值考核指標并組織實施，參與集團公司投資等重大經(jīng)濟活動的調研、論證和分析工作；從事企業(yè)財務目標的確定、利潤分配方案的實施、財經(jīng)政策信息的研究及公司資金的籌措、管理和運營。會計核算職能，包括提供公司的財務信息，編制合并的財務報告，進行會計分析，對外披露會計信息，對內提供管理所需的各種會計信息，指導和監(jiān)督各下屬公司的會計核算工作，財務部會計核算分為兩部分：一是粉事業(yè)部的生產(chǎn)經(jīng)營；二是股份公司管理部門的費用核算。股份公司財務部具體職責：制定公司財務管理、會計核算制度，實施相關的指導，協(xié)調管理下屬公司的財務核算工作，并對其財務操作方面、財務制度建設的問題予以指導和監(jiān)督；監(jiān)控公司總體的財務運作狀況；進行母公司及下屬公司的資本結構和財務狀況分析；負責對公司各項經(jīng)營活動實施會計監(jiān)督；辦理公司各項經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進行會計核算；定期編寫財務分析報告；編制企業(yè)對外會計報表和內部管理報表；負責匯總公司預算、實施預算并進行預算控制；負責公司現(xiàn)金流量的預測、計劃，合理控制現(xiàn)金流；配合戰(zhàn)略發(fā)展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業(yè)的會計核算、分析和管理等工作：1負責公司的資產(chǎn)與資本管理；1組織公司財務系統(tǒng)的各類崗位培訓、技能培訓工作；1協(xié)助會計師事務所的審計，配合公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作；1定期對公司及下屬經(jīng)營機構的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行匯總分析，并從財務角度對公司提高經(jīng)營效益提出建議；1逐步推進公司的電算化進程，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化，提高信息的時效性和準確性。子公司財務部職能根據(jù)母公司權力劃分，子公司對重大財務決策事項以外的財務事項有決策權或審批權，主要是日常財務決策權與管理權，子公司對決策結果應報請母公司備案。子公司財務在母公司的集中管理權限內進行獨立核算，充分體現(xiàn)子公司的法人地位。子公司在母公司審定的決策范圍內，自主經(jīng)營、自負盈虧，對本公司的生產(chǎn)、銷售、投資、分配等活動享有法定的經(jīng)營權。子公司會計核算的制單、審查、記賬和報表系統(tǒng)均按財務會計制度和有關
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