【文章內容簡介】 辦理銀行存款的各項業(yè)務。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。 第二條 本制度適用于涉及銀行存 款業(yè)務的相關事項。 第三條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。 第 二 章 銀行賬戶管理規(guī)定 第四條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責。 第五條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務經營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。 第六條 公司開設賬戶的審批程序，如下圖所示。 公司開設賬戶審批程序圖 第七條 公司銀行賬戶應依據國家有關規(guī)定開立，并用于辦理結算業(yè)務 、資金信貸和現金收付，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。 1．基本存款賬戶?；敬婵钯~戶是指辦理公司日常轉賬結算與現金支付的賬戶，如日常經營活動的資金支付，工資、獎金等現金支取等。 2．一般結算戶。一般結算戶僅用于公司的往來資金結算，不可提取現金。 3. 一般存款賬戶。一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉存、借款歸還和其他結算的賬戶，此賬戶只可辦理現金繳存，不可辦理現金支付。 4．專用存款賬戶。此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理和使用而開設的，如基本建設資金、更 新改造資金、社保基金、住房基金等。 第八條 出納開設公司銀行賬戶時要依據上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見。不得私自以公司名義開設賬戶，特殊情況下需開立的，須經總經理批準。 第九條 開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽和服務良好的大銀行。 財務總監(jiān) /總經理審批 出納 申請 會計主管核準 財務部經理審核 財務管理制度 16 第十條 對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現問題，應及時清理、銷戶。 第十一條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展 長期的合作關系，不得隨便因個人關系而轉移。 第十二條 由財務部經理牽頭組織會計主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關，追究當事人的法律責任。 第十三條 根據公司業(yè)務發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票等結算方式進行銀行結算。 第十四條 為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應指定專門的負責人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結算憑證。 第十五條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行 結算憑證。公司應設專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。 第十六條 銀行支票（包括轉賬支票和現金支票）由出納負責保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。 1．不能簽發(fā)空頭支票。 2．不能簽發(fā)超出時間規(guī)定的支票，即遠期或過期支票。 3．不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。 4．不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。 5．不能出租、出借支票或將支票轉讓給別的公司或個人使用。 6．不能將支票用做抵押。 第十七條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完 備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務部經理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。 第十八條 撤銷賬戶時，應將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。 財務管理制度 17 第 三 章 銀行存款結算業(yè)務管理流程 第十九條 授權辦理業(yè)務 業(yè)務部門經理根據公司的規(guī)定和需要授權業(yè)務經辦人員辦理涉及銀行存款收支的經濟業(yè)務或收付往來賬款事項。 第二十條 簽訂《結算合同》 業(yè)務經辦人員辦理業(yè)務時，應與對方商定收付款的結算方式和結算時間等，并以合同或其他契約的形式加以 明確。 第二十一條 填制或取得原始憑證 業(yè)務經辦人員按照財務會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。 第二十二條 審簽原始憑證 業(yè)務經辦人員在原始憑證上填清業(yè)務內容并簽字蓋章；業(yè)務部門經理或公司指定審核人員審核簽字，批準辦理結算業(yè)務。 第二十三條 填制和取得結算憑證 會計根據已審簽的原始憑證，按照公司審批要求和會計規(guī)定手續(xù)及結算方式填制或取得銀行存款結算憑證。 第二十四條 編制記賬憑證 會計根據審簽的計算憑證及原始憑證進入會計軟件核算系統(tǒng)編制銀行存 款收付記賬憑證。 第二十五條 登記日記賬 出納根據審簽的記賬憑證，手工逐筆登記銀行存款日記賬。 第二十六條 編制《銀行存款余額調節(jié)表》 出納應根據銀行對賬單，編制《銀行存款余額調節(jié)表》。出納將《銀行存款余額調節(jié)表》按時間順序裝訂成冊，并報財務總監(jiān)審批，審批通過后據以調賬核對。 第二十七條 核對賬目 由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關明細賬、總分類賬，如發(fā)現誤差應上報，經批準后予以處理。 財務管理制度 18 第 四 章 網上銀行存款的管理 第二十八條 開辦網上銀行賬戶時，應嚴格按照開設銀行賬戶的審批流程辦理。 第二十九 條 網上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理應嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。 第三十條 至少應設操作員、復核員與轉賬員三級對網上銀行的銀行存款業(yè)務進行管理。 第三十一條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼，電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。 第 五 章 附則 第三十二條 本制度由財務部負責制定、修訂及解釋。 第三十三條 本制度自董事會通過之日起實施。 預算管理制度 第一章 總則 第一條 為加強公司預 算管理，完善預算管理體系，充分發(fā)揮預算的決策支持、資源配置和業(yè)績評價職能，保障公司未來發(fā)展戰(zhàn)略及生產經營目標的順利實現，根據 財務管理制度 19 公司章程及公司實際情況，特制訂預算管理暫行規(guī)定。 第二條 以國家規(guī)定的會計年度作為預算年度，即公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第三條 公司參照本制度制訂本公司的預 算管理制度。 第二章 預算管理的含義與原則 第四條 預算管理的含義：就是公司在科學地對內部、外部環(huán)境進行分析和預測的基礎上，合理 分配企業(yè)的財 力 、物 力 及人力等資源，以實現企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)的經營管理工作始于預算 的編制，結束于預算的執(zhí)行分析。 第五條 全面預算原則。包括四方面內容：一是預算編制公司全面，即所屬各公司均須編制預算；二是預算項目全面，即將預算公司的經營、投資和籌資活動及其所引起的物流和資金流全部納入預算范疇；三是預算必須全面反映預算公司的經營成果和財務狀況；四是全員參與，預算的編制與日?？刂?、分析均不能由部門負責人包辦，必須充分發(fā)動部門員工的共同參與，把部門“預算指標”分解到部門每一個成員，達成人人有預算，人人有責任。 第六條 目標管理原則。年度預算目標確定并分解至各預算公司后，各公司均對目標實行動態(tài) 的實時監(jiān)控，通過對目標完成情況的分析，密切關注營運成本控制水平、資金流量、資產狀況及運營效果，適時調整經營策略并采取相應的經營管理措施，提升盈利能力，控制經營風險。 第七條 歸口管理責任原則。各預算執(zhí)行必須由各事業(yè)部歸口管理，并經一級責任人審批后方能執(zhí)行。 第八條 會計核算原則。預算體系與會計核算體系應有效銜接，核算準則、口徑和方法應保持相對一致，會計記錄是預算執(zhí)行記錄的基礎，預算執(zhí)行結果以會計報表為基礎，通過具體的調整事項得出預算執(zhí)行結果，以確保預算執(zhí)行信息的真實可靠、有據可查。 第九條 實事求是原則 。 預算目標的確定、預算的編制均應本著實事求是的態(tài)度，與公司的發(fā)展規(guī)劃、預算公司的經營情況相結合，不夸大不縮水。預算分析與報告、預算考評結果應真實、完整地反映預算執(zhí)行實際情況?；陬A算分析的經營管理調整措施應切實可行。 財務管理制度 20 第十條 差異分析與責任追蹤原則。強化預算執(zhí)行差異的分析與責任的落實、追蹤。預算執(zhí)行機構對各期的執(zhí)行情況及時進行分析，提交改進建議，執(zhí)行預算管理機構下達的調整措施；預算管理機構確認差異原因，落實調整措施；預算考核機構對差異分析的質量、調整措施的效果進行跟蹤與考核。 第十一條 保密原則。各級 預算執(zhí)行、管理和考核人員均對涉及的預算相關資料負保密責任，嚴防資料外泄。違者依照相關規(guī)定追究相關部門和個人責任。 第三章 預算管理組織管理體系 第十二條 公司預算實行分層管理、逐級匯報。公司總部為一級預算公司；銷售公司為二級預算公司 ,各級預算公司進行本級的預算編制、分析和考核工作，并對下一級預算公司的預算編制、執(zhí)行情況進行匯總審核、分析、檢查和考核。 第十三條 各級財務部門為本級的預算工作的組織管理部門。公司的預算工作和各部日常預算工作由財務部負責。二級公司預算的組織管理工作由同級財務部門負責。 第 十四條 公司設董事會審計預算委員會，并根據實際情況設立一級預算責任人，全面負責本范圍內的預算執(zhí)行。二級預算公司也可根據公司的具體情況設立類似的預算委員會或機構，對本級預算管理負責，日常預算管理工作由各級財務部負責。 第十五條 預算委員會主要負責規(guī)劃全公司的預算管理工作，包括預算制度制訂、修改，預算指標的審議，啟動預算程序，召集或主持預算工作會議；預算執(zhí)行中的指導預算的監(jiān)督、修改和檢查，確認各公司的預算執(zhí)行差異分析，批準下達調整措施，實施預算考核等。 預算委員會 定期、不定期舉行會議。定期會議為季度、半年度 和年度預算定期預算分析會議；不定期會議，由預算委員會主任負責召集，對臨時、突發(fā)的重大預算問題進行協(xié)調或決策。 第十六條 預算委員會授權財務部負責日常管理工作。 主要負責落實預算委員會的各項決議與工作安排，負責公司全局性的預算管理工作的推進，以及總部的預算管理日常工作及各二級公司建立預算管理制度的培訓、咨詢以及技術支持等工作等。包括預算的執(zhí)行，調整，預算執(zhí)行分析資料收集、匯總，反饋，預算管理方式手段的完善與改進，確定各部門收入和費用項目的內容，確定預算分項目的具體內容，審查部 財務管理制度 21 門各項預算數據和內容是否符合公司經 營目標；審查銷售公司費用政策、銷售政策是否符合預算控制原則；審查部門各項預算數據和內容的真實性和可行性；測算各種可能出現問題的影響程度，并提出和評估問題的解決方案；匯總并編制公司總預算。 第十七條 各級預算公司第一責任人對本級的預算工作負全部責任，各級財務負責人對本公司的預算工作負直接管理責任。預算管理考核結果納入各公司第一責任人和財務負責人的工作績效考評。 第四章 預算的編制與審核 第十八條 預算由經營預算、財務預算和專項預算組成。經營預算指與企業(yè)日常經營活動直接相關的經營業(yè)務的各種預算，包括銷售 預算、生產預算、直接材料消耗及采購預算、直接工資及其他直接支出預算、制造費用預算、產品生產成本預算、營業(yè)費用預算、管理費用預算及財務費用預算等。財務預算指反映企業(yè)預算期內預計財務狀況和經營成果、以及現金收支預算，包括預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表等。其中的現金預算指為滿足企業(yè)經營活動預算所需的現金計劃。另外，薪酬、稅金、投資、廣告費、資本性支出等專項費用另行編制專項預算。 第十九條 業(yè)務預算主要由預算執(zhí)行部門編制，財務預算由同級財務部門負責編制，其他專項預算由相關職能部門編制。財務部最后匯總編 制總預算。 第二十條 預算編制的方式：全員參與，自上而下、自下而上反復循環(huán)。預算編制采取利潤起點模式，即從總預算目標 —— 利潤目標的擬訂開始，逐級分解下達，編制預算。 第二十一條 預算編制方法： 各級預算公司應按固定預算、彈性預算和零基預算相結合的方法編制預算。也可視條件采用滾動預算的辦法。固定預算適用于不隨成本動因變動而改變、數據比較穩(wěn)定的預算項目；彈性預算適用于隨成本動因變動而改變的預算項目；零基預算適用于編制無歷史參考數據或編制依據發(fā)生重大變化的預算項目。 第二十二條 對于編制預算時工作計劃尚不明確、 無法預計費用開支范圍、金額的工作或項目暫不列入預算編制范疇，待該項工作計劃或項目的預算金額確定后再按照追加預算程序報批。 第二十三條 財務部門代表本級預算管理機構負責匯總并審核本級及下級公司 財務管理制度 22 的預算方案，各級預算管理機構負責審核經財務部門匯總的方案，并報上一級預算管理機構審批。預算委員會簽字批準稿為各級公司年度預算最終稿。 第二十四條 預算啟動：預算的啟動由預算委員會負責發(fā)起，擬訂年度總體工作計劃和預算目標并分解到各事業(yè)部或部門。 第二十五條 年度工作計劃的確定程序：各級預算公司根據公司總的工作計劃要求 與安排，結合本公司的經營預測與計劃，編制年度工作計劃，逐級向上匯總，總經理辦公會根據預算編制情況對各公司工作計劃進行審核，