【正文】 ⑹水電費；車間管理部門發(fā)生的水電費以及生產(chǎn)發(fā)生的不能直接計入產(chǎn) 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 品成本的水電費。 ⑵直接生產(chǎn)工人的工資及計提的福利費。低值易耗品按一次攤 銷法攤銷。 （一）嚴格劃分各種成本、費用的界限，不得通過調(diào)整費用期間等調(diào)節(jié)公司盈虧： 劃清成本費用與非成本費用的界線，不得列入成本費用的有：為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出，對外投資的支出、被沒收的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及公司捐贈、贊助支出、國家法律法規(guī)規(guī)定以外的不得列入成本費用的其他支出。 長期股權(quán)投資，以實際支付的款項計價，占被投資單位權(quán)益為 20％以下的，按成本法核算；占被投資單位權(quán)益為 20％至 50％的，按權(quán)益法核算；占被投資單位權(quán)益為 50％以上的，按權(quán)益法核算，并合并會計報表。 ⑶以提供勞務(wù)或交換資產(chǎn)而進行長期股權(quán)投資的取得成本，是指所提供或放棄的相關(guān)資產(chǎn)的評估或確認的價值。 三、公司對外投資，按投資形式不同，可以分為貨幣性投資、實物性投資和無形資產(chǎn)投資；按投資性質(zhì)不同，可分為股權(quán)性投資、債權(quán)性投資、混合性 投資。若有合同協(xié)議，并將使用權(quán)作價，則可比照未入帳無形資產(chǎn)對外投資進行處理。 ⑵無形資產(chǎn)的攤銷方法采用直線法。 無形資產(chǎn)的計價： 無形資產(chǎn)根據(jù)其來源不同按實際成本計價。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，不論是否辦理竣工決算手續(xù)，一律按生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)核算，計提折舊。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)賬面原價減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上因改擴建而增加的支出計價。 三、固 定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍： 公司財務(wù)部門是資金管理專職機構(gòu)，對固定資產(chǎn)在其價值方面負有總的核算責任，應(yīng)全面組織切實保證全公司固定資產(chǎn)的正確管理和合理使用，負責全公司固定資產(chǎn)的核算、報表和管理。 驗收合格的工程，承建單位應(yīng)將所建成的財產(chǎn)列出清單，包括技術(shù)資 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 料等向使用部門辦理移交。 建立健全預(yù)算、決算審核制度。 計劃外臨時項目由使用單位提出申請報告，由公司技術(shù)開發(fā)部、計劃部等歸口部門進行可行性分析并組織立項。 ⑵接到上級主管部門批準核銷毀損及報廢物資的文件后， 各類庫房要單獨建帳、單獨保管。 ⑵財務(wù)部門或有關(guān)人員，應(yīng)經(jīng)常對存貨進行抽查，以驗證是否帳實相符、帳卡相符、帳帳相符。 產(chǎn)成品的管理： ⑴產(chǎn)成品入庫由生產(chǎn)車間填制“產(chǎn)成品完工報告單”，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗蓋章，車間負責人簽字后，庫管員辦理驗收入庫，財務(wù)人員據(jù)此進行帳務(wù)處理。 要堅持按領(lǐng)料單限額發(fā)料，不得隨意克扣、超發(fā)或改變規(guī)格品種。由庫管員驗收入庫，財務(wù)部門據(jù)此進行帳務(wù)處理。財務(wù)部門材料核算員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票的合法性、正確性及價格的合理性，并進行相應(yīng)的財務(wù)處理。 自制存貨入賬價值： ⑴自制工具、自制修理用備件成本，包括自制過程中發(fā)生的原材料費、工資及其他費用，以計劃價格為入庫價值，與其實際成本的差異，分配計入生產(chǎn)成本； ⑵產(chǎn)成品的計價包括制造過程中發(fā)生的直接原材料費用、工資費用及其他制造費用。 （二）應(yīng)收帳款的管理： 應(yīng)收帳款的日常管理： ⑴應(yīng)分別不同的貨幣，不同單位的名稱、不同個人的姓名設(shè)立明細帳戶。 五、外幣業(yè)務(wù)管理制度： 外匯資金登記保管手續(xù)。 結(jié)算紀律的規(guī)定： ⑴公司必須嚴格遵守國家紀律、法規(guī)和辦法的規(guī)定，不準出租、出借銀行帳戶，為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用； ⑵辦理銀行結(jié)算，需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證必須于當日及時送交銀行，最遲不得超過次日； ⑶各會計員要負責對結(jié)算業(yè)務(wù)的收支、各種票據(jù)的使用，是否背書轉(zhuǎn)讓等進行審查。 ⑶公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，并由財會部門負責人簽字蓋章。 第七章 貨幣資金及往來款項的管理制度 一、為了加強公司貨幣資金及往來款項結(jié)算的管理，保證國家和公司資產(chǎn)的完整性，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)政策的規(guī)定要求，結(jié)合公司實際情況及管理要求，制定本制度。 ⑶對因結(jié)算單據(jù)等原因無法確定實際價格的應(yīng)付帳款，要按會計制度要求月末進行估價驗收入賬。長短期借款合同還應(yīng)按簽訂時間順序存檔，并由專人保管。 五、資本公積金管理： 公司應(yīng)加強資本公積金的管理。 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 三、公司籌資的預(yù)測及分析管理： 資金的收入計劃是根據(jù)公司年度、月度下發(fā)收入指標確定的，資金的支出計劃是根據(jù)各部門依據(jù)生產(chǎn)的需求而編制的； 根據(jù)資金預(yù)算計劃，財務(wù)部提出不 同籌資方案，并對各籌資方案進行可行性研究分析，選擇適合公司生產(chǎn)需要、資金成本低、收益大的合理籌資結(jié)構(gòu)和籌資渠道。 ⑴審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴格控制非生產(chǎn)性開支； ⑵審核公司對國家投入的資本金、專項資金和稅收返還資金是否嚴格按照國家規(guī)定的用途使用； 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 ⑶審核是否依法、及時、足額繳納各種稅費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保障。 二、會計稽核是指在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計帳證等進行審核、復(fù)查。 公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長期從事出納工作。 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管 ，應(yīng)實行印鑒分管制度。編制財務(wù)計劃要把預(yù)測和實際相結(jié)合，要經(jīng)過制定總體目標、指標分解、反饋匯總?cè)齻€階段； 財務(wù)計劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，保持計劃的穩(wěn)定性，同時要 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 根據(jù)形勢變化適應(yīng)調(diào)整計劃； 年度財務(wù)計劃應(yīng)當分解到季度、月度，保證具體可行。 十五、職能部門、分支機構(gòu)及控股子公司的權(quán)責： 配合財務(wù)部門落實財務(wù)計劃，檢查分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情 況； 配合財務(wù)部門組織分支機構(gòu)及控股子公司的財務(wù)管理工作； 配合財務(wù)部門建立分支機構(gòu)及控股子公司的控制制度； 配合財務(wù)部門真實填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎(chǔ)工作。 七、公司財務(wù)管理制度自公司董事會批準之日起實施。 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 公司 財務(wù)管理制度（討論稿） 第一章 總則 一、為了規(guī)范公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合股份公司具體情況及管理要求，制定本制度。 第二章 財務(wù)管理體制管理制度 八、為建立公司財務(wù)管理體制，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況及管理要求，制定本管理制度。 第三章 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作管理制度 十六、為規(guī)范公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及管理要求，制定本管理制度。 二十三、財務(wù)分析管理： 財務(wù)部定期對財務(wù)活動加以分析，包括 月度分析、季度分析和年度分析，要對分析總結(jié)經(jīng)驗，改善提高； 財務(wù)分析應(yīng)當就以下幾方面進行：資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益分析，公司長短期償債能力、營運能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費用分析、財務(wù)預(yù)測分析、建設(shè)項目的財務(wù)分析等； 財務(wù)分析采用指標分析法，比率分析法，連環(huán)替代法，差額計算法，平衡分析法，盈虧分析法等方法。 建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。 五、應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度 ： 應(yīng)根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記帳簿； 收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記帳簿； 對已核銷的壞帳，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴格保密，對此類客戶也應(yīng)核對帳目，以免以后回收時被有關(guān)人員納入私囊； 會計人員應(yīng)定期與有關(guān)客戶對帳，以保證帳帳相符； 會計人員應(yīng)定期按應(yīng)收帳款的帳齡、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，公司要加強會計稽核工作。 如發(fā)生問題，應(yīng)及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。財務(wù)部確定籌資方案后，須報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理同意，并報請集團公司資金中心同意后方可執(zhí)行。 資本公積金主要是公司在籌資過程中，投入的資本自身引起的各種增值。 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 ⑶應(yīng)按照長短期借款合同的規(guī)定具體安排長短期借款的歸還，正確計算、支付（或分攤）借款利息。 應(yīng)付票據(jù)的管理 ⑴除按照會計制度規(guī)定，設(shè)置應(yīng)付票據(jù)科目核算外，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿，指定 專人負責詳細登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、合同交易號、收款人姓名或單位名稱、付款日期及金額和到期日等詳細資料。 二、貨幣資金是公司擁有的以 貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是公司流動性最強的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；往來款項是指應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。 現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 參見第四章內(nèi)部牽制制度中現(xiàn)金的內(nèi)部管理制度。 銀行存款的登記、核算及日常管理的規(guī)定： 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 ⑴按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬； ⑵出納員 根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額； ⑶外幣銀行的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率； ⑷月份終了，應(yīng)將銀行日記賬余額與銀行對賬單進行核對，如有未達帳項，必須逐筆查明原因及時處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳實相符； ⑸對銀行帳戶印鑒的管理要做到分管并用，不準一人同時保管使用，法人代表（總經(jīng)理）章和出納私章由出納員保管，財務(wù)專用章由財務(wù)負責人或其指定的其他財務(wù)人員保管，印鑒保管人員外出時由財務(wù)負責人指定的其他財務(wù)人員保管。公司以人民幣作為記帳本位幣，公司收到的外匯資金應(yīng)及時存入銀行，并及時登記入賬。記帳時應(yīng)按發(fā)生的時間、內(nèi)容逐筆登記，同時登記原幣和本位幣，準確反映其形成、回收及增減變化情況； ⑵財務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的各項憑證包括合同、發(fā)貨單、保險單證、貨物清單、質(zhì)量判定證件等，計算應(yīng)收的價款、雜費、稅金及墊付的運費 、保險費，并開具發(fā)票填制結(jié)算憑證應(yīng)收帳款帳簿管理人員按結(jié)算憑證逐筆登記； 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 ⑶對客戶提出異議經(jīng)銀行退回的托收承付或委托收款憑證及因質(zhì)量、價格、數(shù)量和合同等問題而拒付的理由書，由結(jié)算部門登記，并轉(zhuǎn)交相關(guān)部門及時處理。 委托外單位加工的存貨入帳價值包括實際耗用的原材料實際成本、外委加工費、運輸費、裝卸費、保險費。對超儲備、超計劃采購，財務(wù)部門有權(quán)