【正文】 帳和臺 帳，確定專人負責及時記帳和督促有關業(yè)務部門清理。 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 二、存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，主要包括各種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件）、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、廢料、外購協(xié)作件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料等。 車間退回的廢料、邊料，應有車間填制廢料交庫單（一式五份），有倉庫保管員驗收簽字，交財務部門進行帳務處理。 ⑵各單位應按月、季、年組織盤點，核實實物數(shù)量，車間應作好實物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，并與車間財務部門的“生產(chǎn)成本核算單”核對，做到帳物相符。 ⑸對盤點結(jié)果，要填列盤點報告表，報財務部門審查。施工設計圖、施工現(xiàn)場鑒證和隱蔽資料、驗收單均作為結(jié)算依據(jù)。 二、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。 ⑶提前報廢的固定資產(chǎn)，其未提足折舊的部分不再補提，其凈損失部分計入營業(yè)外支出。 ⑹商 譽的計價與非專利技術計價 一樣應當經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確認的價值為依據(jù)。 第十二章 對外 投資管理制度 一、為了加強公司對外投資的管理，根據(jù)《公司法》及有關政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。 長期債權(quán)投資的入賬時間，一般是以實際支付款項的時間為準。年終財務結(jié)算時，應當不留余額，如留有余額，應當在年度財務報告中予以說明。 ⑷修理費：車間發(fā)生的中小修理費。 ⑷應計入產(chǎn)品成本的廢品損失。為生產(chǎn)發(fā)生的各項直接支出如直接材料、直接人工直 接計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，間接費用如輔助生產(chǎn)，制造費用按一定方法分配計入，期間費用如銷售費用、管理費用、財務費用和匯兌損益計入當期損益。長期債權(quán)投資的取得成本，是指 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 進行長期債權(quán)投資所支付的全部價款。 三、長期待攤費 用的管理： 長期待攤費用是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的除開辦以外的其他各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出，以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。 ⑵自行開發(fā)并且依法申請取得的，按照開發(fā)過程中實際支出計價。 盤盈固定資產(chǎn)、按重置完全價值計價。 七、在建工程的核算方法： 在建工程按實際成本核算，在建工程在完工并交付使用時，按實際發(fā)生的全部支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 四、在建工程的預決算管理 重大的技術改造工程項目合同生效后，應立即派人到供貨廠家，對所需設備的制造質(zhì)量進行監(jiān)督檢查。 存貨的盤點： ⑴各倉庫每月末應對所管存貨進行檢查，核對“帳、卡、物”是否 一致。 領料單一式三份，其中領料部門一份，倉庫入賬一份，財務入賬一份。 材料驗收中，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的拒絕入庫，進行退貨。 應收帳款的稽核： ⑴每月終了對應收帳款進行全面清理，將應收帳款余額與總賬核對，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報； ⑵與用戶核對帳務應保證每年至少一次，與重點用戶核對，應派員前往，一般用戶，可采用發(fā)函的方式核對； ⑶每年年終應對應收帳款余額進行帳齡分析，對帳齡較長的應收帳款，應按照收賬程序，明確催 收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。 銀行轉(zhuǎn) 帳支票使用規(guī)定： ⑴支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)； ⑵支票金額起點為 100 元，有效期限為 10天，背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)帳支票付款期限為 10 天，期限從簽發(fā)次日算起，到期遇法定休假日順延； ⑶轉(zhuǎn)帳支票應記載支付的金額、用途、支付銀行名稱、收款人的名稱及簽發(fā)年、月、日； ⑷簽發(fā)支票應使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫被涂改冒領的，由簽發(fā)人員負責； ⑸嚴格控制空白支票發(fā)放，對采購急需使用空白支票，經(jīng)領導審批后發(fā)放的空白支票要填寫年、月、日、用途及限額 ； ⑹支票應在有效期內(nèi)使用，領用的支票發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟損失，有丟失人賠償； 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 加強備用金借款的管理，及時辦理報帳手續(xù)，嚴禁私人非公務借款。 三、現(xiàn)金管理制度： 公司現(xiàn)金的使用范圍： ⑴支付職工的工資、津貼； ⑵支付個人的勞動報酬； ⑶根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金； 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 ⑷各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ⑸出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑹結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為 1000 元）； ⑺中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出； ⑻超過結(jié)算起點 以上的支出應報經(jīng)財務部審核批準或財務總監(jiān)批準； 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定： ⑴庫存現(xiàn)金限額的核定，由財務部根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合本公司具體情況與開戶銀行共同商定。 ⑷公司短期負債的應計利息支出，應計入財務費用。 籌資規(guī)模的確定： ⑴按供應公司、制造部、動力部、技術開發(fā)部等部門的實際生產(chǎn)經(jīng)營和維修改造所需的資金籌集； ⑵通過對財務報表的分析判斷公司財務狀況與經(jīng)營狀況，確定籌資規(guī)模。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。領用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領用人員簽字。 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 十七、原始記錄管理： 公司有關單位或部門必須認真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄； 原始記錄的設置和記錄表式、臺帳表式的設計要適應本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務核算 、統(tǒng)計核算、財務核算的要求； 原始記錄必須真實、完整、準確、及時， 表式、內(nèi)容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確； 原始記錄的范圍： ⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準備方面的原始記錄； ⑵勞動力、勞動時間利用，工時定額和工資方面的原始記錄； ⑶產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質(zhì)量管理方面的原始記錄； ⑷產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄； ⑸原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄； ⑹設備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄； ⑺技 術準備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術革新、合理化建議方面的原始記錄； ⑻能源生產(chǎn)、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄； ⑼安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄； ⑽基建、技改立項、預算、施工、完工管理方面的原始記錄； ⑾工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄； ⑿鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。 二、公司內(nèi)部財務管理制度由以下管理制度組成。 十四、公司財務部的權(quán)責： 負責財務計劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析； 具體制定公司內(nèi)部財務管理制度，組織和領導各全資及控股子公司的財務管理和會計核算； 如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算國家稅收并向上級有關部門報送財務決算； 參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題； 及時合理處理公司與分支機構(gòu)、控股子公司之間的財務事項。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務等帳簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。 第五章 會計稽核制度 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 一、為了加強公司會計稽核工作的管理，提高會計核算工作的質(zhì)量，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。 二、資金是財產(chǎn)物資價值的貨幣表現(xiàn)，為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定與發(fā)展，本著少花錢多辦事的原則，財務部應及時有效合理地籌集資金。 長短期借款的管理 ⑴公司要從銀行獲得長短期借款，需要向集團資金管理中心提出貸款申請，并按照一定程序辦理必要手續(xù)； ⑵長短期借款的核算要按貸款單位 設立明細帳戶，財務部門需專人負責建立長短期借款檔案。 ⑵職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費（包括公司參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費）、醫(yī)務人員的工資、醫(yī)務經(jīng)費、職工因工負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及國家規(guī)定的其他福利支出。 ⑵結(jié)算方式按《銀行結(jié)算辦法》和本公司業(yè)務特點，可以采用銀行 匯票、支票、商業(yè)匯票、信用卡、委托收款、托收承付、信用證等。 匯兌損益的確認及相應的財務處理： ⑴籌建期間發(fā)生的匯兌損益，記入開辦費，自投產(chǎn)起按五年攤銷； 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 ⑵接受投資時發(fā)生的匯兌損益，記入資本公積金； ⑶為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的，在資產(chǎn)尚未交付使用時列入固定資產(chǎn)的價值，在固定資產(chǎn)辦理竣工手續(xù)以后發(fā)生的計入當期損益； ⑷為購建無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，全部計入無形資產(chǎn)價值； ⑸對外投資或收回投資時，計入當期損益； ⑹生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，作為財務費用計入當期損益； ⑺外幣長期借款匯兌損益按收益期攤銷； ⑻公司清算期發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益； 六、往來款項的管理制度： （一）往來款項登記要求： 往來戶的結(jié)算主要包括應收帳款、應收票據(jù)、其他應收款、應付帳款、應付票據(jù)、其他應付款等； 發(fā)生的往來款項要按單位和個人設置明細賬，登記時，發(fā)生實踐、內(nèi)容要逐筆登記。核對無誤后，填制材料入庫單，由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負責人簽字，質(zhì)檢員檢驗貨 物簽字后，庫管員根據(jù)入庫單填寫的內(nèi)容核對驗收入庫并簽字，經(jīng)辦人據(jù)此到財務部門報帳。 倉庫管理員要審查領料單是否填寫清楚，印章齊全，對私自涂改的領料單、無主管領導簽字的領料 單和“白條”領料，不得發(fā)料。 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請訪問 3722, 加入 必要時 可將此文 件 解密 八、存貨的抽查與盤點： 存貨的抽查： ⑴倉庫管理員應經(jīng)常對各類存貨抽查，了解實物與卡片、帳目是否相符，如有不符，要認真查對。 技改、技措、勞措、安措工程項目的立項，由公司技術開發(fā)部等歸口部門負責組織立項。 工 程竣工驗收一周內(nèi)，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，對驗收提出的問題，提出具體解決意見，限期落實完成。 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié) 議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出計價。 二、無形資產(chǎn)的管理 無形資產(chǎn)是指公司長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。在取得出讓收入時，直接作為投資收益處理。 ⑵長期股票投資在取得前已宣告而尚未實際收到的現(xiàn)金股利，應當從取得的成本中扣除，作為應收款項單獨入帳。 二、建立健全成本、費用管 理的基礎工作，正確劃分成本開支界限，確定成本開支范圍，建立嚴格的材料出庫領用制度，憑證和帳簿的管理制度等。 （二）成本列支范圍及費用管理 產(chǎn)品成本列支的范圍包括： ⑴為制造產(chǎn)品而耗用的材料、外購協(xié)作件、燃料及動能。 ⑺機物料消耗：車間管理部門機物料消耗以及生產(chǎn)發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本的機物料消耗。 劃分不同產(chǎn)品成本的費用界限。