【正文】 （2）因業(yè)務需要購買禮品的，其本人報銷業(yè)務招待費（含禮品費）單次超過1000元的，需向主管領導、總經(jīng)理作特別說明。個人自行購買的辦公用品，不得報銷。第六章　應收賬款交接第二十八條　業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放。第二十三條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失20％以上的金額。 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。第四章　應收賬款監(jiān)控第十四條　銷售公司應于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈應收賬款賬齡明細表〉，經(jīng)財務部核對無誤后提交給主管銷售的副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作?，F(xiàn)金折扣政策必須由財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行。客戶信用檔案建立：由公司銷售管理部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：客戶基礎資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表以及與本公司交往的時間，業(yè)務種類等資料信息。銷售與收款管理流程銷售部門 主管領導/總經(jīng)理 物流管理部門 財務部回款確認發(fā)貨信用審核超額度發(fā)貨申請審批未達款項停止發(fā)貨催收額度內(nèi)應收賬款管理制度第一章 總則 第一條　為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。 　　(四)收款的管理情況。第五章　監(jiān)督檢查　　第二十七條　公司應當建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。 　　第二十四條　公司注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存?！　′N售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款。質(zhì)檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告。公司銷售部門應按照經(jīng)批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，井經(jīng)審批后下達給財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。 　　合同訂立。 　　第十六條　公司應當加強對賒銷業(yè)務的管理。 　　經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務。 　　公司不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。　　第三條 財務部、銷售公司應當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)銷售與收款內(nèi)部控制的規(guī)定，建立適合本公司業(yè)務特點和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實施。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。第五章　付款控制　　第十九條　公司應當按照相關(guān)規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。 　　第十六條　公司應當根據(jù)物品或勞務等的性質(zhì)及其供應情況確定采購方式。 　　公司應當根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行崗位輪換。 　　第三條　外地銷售公司可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，制定本公司的采購與付款內(nèi)部控制規(guī)定。公司預算委員會可授權(quán)總經(jīng)理對二級預算公司的管理工作逐項客觀、公正地評分，按照工作安排和管理監(jiān)控需要可對各級預算公司的重大差異、重要異常及預算執(zhí)行情況采取不受層次和內(nèi)容限制的調(diào)查或檢查工作，檢查結(jié)果與預算公司第一責任人和財務負責人績效考核掛鉤。預算執(zhí)行考評與年度績效考評同時進行。特殊情況下，經(jīng)一級預算責任人或董事會主席書面批準，可先予執(zhí)行，后補辦預算調(diào)整手續(xù)。報告內(nèi)容除年度績效考評指標的執(zhí)行情況外，還須對與企業(yè)經(jīng)營效率、盈利能力、現(xiàn)金流情況、風險水平相關(guān)的指標進行分析，如產(chǎn)品產(chǎn)銷存情況、銷售回款情況、毛利率、重點費用執(zhí)行情況、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量指標等。第三十四條 各級預算公司的主要績效指標與預算產(chǎn)生較大差異時，啟動預算預警、整改機制。第三十二條 各級財務部門定期將預算執(zhí)行結(jié)果反饋給預算執(zhí)行公司或部門。第二十七條 總的預算編制和審核時限從每年10月10日開始， 12月31日前完成。固定預算適用于不隨成本動因變動而改變、數(shù)據(jù)比較穩(wěn)定的預算項目；彈性預算適用于隨成本動因變動而改變的預算項目；零基預算適用于編制無歷史參考數(shù)據(jù)或編制依據(jù)發(fā)生重大變化的預算項目。其中的現(xiàn)金預算指為滿足企業(yè)經(jīng)營活動預算所需的現(xiàn)金計劃。第十六條 預算委員會授權(quán)財務部負責日常管理工作。第十三條 各級財務部門為本級的預算工作的組織管理部門。第十條 差異分析與責任追蹤原則。第七條　歸口管理責任原則。第二條 以國家規(guī)定的會計年度作為預算年度，即公歷1月1日起至12月31日止。第二十七條 核對賬目由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應上報，經(jīng)批準后予以處理。第二十條 簽訂《結(jié)算合同》業(yè)務經(jīng)辦人員辦理業(yè)務時，應與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。3．不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。第十二條 由財務部經(jīng)理牽頭組織會計主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關(guān)，追究當事人的法律責任。此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理和使用而開設的，如基本建設資金、更新改造資金、社?；?、住房基金等。財務總監(jiān)/總經(jīng)理審批出納申請會計主管核準財務部經(jīng)理審核公司開設賬戶審批程序圖第七條 公司銀行賬戶應依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。 第三十一條 本辦法經(jīng)董事會批準后實施。第二十五條 每月會計結(jié)賬日后，出納應及時與負責賬務處理的會計就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。第二十三條 出納向銀行提取現(xiàn)金時，應先填寫《現(xiàn)金提取單》，填寫時，應寫明用途和金額，經(jīng)批準后提取。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。各業(yè)務人員應及時清理借款，公司應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財務部總監(jiān)和總經(jīng)理同時批準。第十五條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1. 出納在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止誤收假幣。第十三條 庫存的現(xiàn)金不準超過規(guī)定的庫存限額，超過限額時應將超限額部分當日送存銀行。8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第六條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第三條 公司所有經(jīng)濟往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的公司負責人負責監(jiān)交。 第三十八條 公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止公司的上級部門代管。 第三十五條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： (一)由公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務負責人批準，并限期歸還。第三十一條 公司每年形成的會計檔案，應當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。第二十七條 會計檔案工作應接受各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門的指導、監(jiān)督和檢查。 第二十二條 電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立公司財務管理系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保公司財務管理的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。 第十六條 授權(quán)批準控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務。 第九條 公司應當對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。 (三)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。目 錄公司基本財務管理制度………………………………………………………………1現(xiàn)金管理制度…………………………………………………………………………9銀行存款管理制度……………………………………………………………………15預算管理制度…………………………………………………………………………19采購和付款管理………………………………………………………………………27銷售預收款管理………………………………………………………………………32應收賬款管理…………………………………………………………………………37費用報銷及借款管理…………………………………………………………………43成本費用執(zhí)行規(guī)范……………………………………………………………………51固定資產(chǎn)管理…………………………………………………………………………54內(nèi)部審計管理制度……………………………………………………………………61印章管理………………………………………………………………………………67發(fā)票管理辦法…………………………………………………………………………71公司基本財務管理制度第一章 總則第一條 為了促進公司規(guī)范財務管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)、《公司章程》等法律法規(guī)，制定本制度。 第七條 公司財務管理應當遵循以下基本原則： (一)公司財務管理應當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，以及公司的實際經(jīng)營管理情況。 第十條 公司應當建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 第十七條 會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》、《財務準則》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。第五章 公司財務管理的檢查第二十三條 公司應當重視公司財務管理的監(jiān)督檢查工作，由審計部具體負責公司財務管理執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保公司財務管理的貫徹實施。 第二十八條 公司必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交公司檔案部門統(tǒng)一保管。 公司保存的會計檔案不得借出。 (二) 經(jīng)檔案管理部門負責人、公司財務負責人審查，總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見,報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。 第三十九條 公司分立后原公司存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關(guān)的會計檔案；公司分立后原公司解散的，其會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關(guān)的會計檔案。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。第四條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。 第七條 除第六條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應當通過網(wǎng)上銀行支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)公司領導審批同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜，必須經(jīng)有關(guān)領導批準，并做好保管工作。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應承擔一切損失。2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計不得辦理。7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫報銷憑證，注明用途及金額。第十九條 為加強對現(xiàn)金的管理，備用金應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。第六章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第二十四條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。第二十六條 出納有責任配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。銀行存款管理辦法第一章 總則第一條 為保證銀行存款收付準確、使用合法，公司應嚴格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務。1．基本存款賬戶。第八條 出納開設公司銀行賬戶時要依據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見。第十三條 根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票等結(jié)算方式進行銀行結(jié)算。4．不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。第二十一條 填制或取得原始憑證業(yè)