【正文】 制入庫單。詳見附件《存貨管理辦法》。倉庫必須每月至少盤點(diǎn)一次庫存，保證實(shí)際庫存與賬面結(jié)存一致，財(cái)務(wù)部每月月底做好材料稽核工作，保證賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，凈殘值率按照不高于固定資產(chǎn)原值的3%確定。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)公司的機(jī)器設(shè)備，電子儀器的綜合管理，并建立固定資產(chǎn)卡片。對(duì)固定資產(chǎn)，每年必須組織兩次清點(diǎn)。盤點(diǎn)事項(xiàng)由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并寫出書面報(bào)告交總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除預(yù)計(jì)累計(jì)折舊后，計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧的固定資產(chǎn)按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過失人或保險(xiǎn)公司等的賠償后，計(jì)入營業(yè)外支出。公司實(shí)施在建工程前，應(yīng)認(rèn)真編制工程預(yù)算。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的專項(xiàng)借款利息及匯兌損益在固定資產(chǎn)交付使用或完工之前計(jì)入在建工程成本，在固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司在期末對(duì)在建工程逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，在建工程減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。 第六條 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理 （一）公司的無形資產(chǎn)包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、場(chǎng)地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。無形資產(chǎn)應(yīng)自公司開始受益起按照預(yù)計(jì)的受益期分期平均攤銷，受益期無法確認(rèn)的，按不少于10年的期限平均攤銷。確定無形資產(chǎn)的可收回金額時(shí)，其中土地使用權(quán)可參考煙臺(tái)地區(qū)國土資源部門近期公布的同類土地的交易指導(dǎo)價(jià)；專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)與非專有技術(shù)等類無形資產(chǎn)如有市價(jià)的，可參考市價(jià)確定；沒有市價(jià)的，可參考專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)值確定。第四章 投融資管理第七條 投資管理(一) 本制度所指的投資指長期投資，包括長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資。（三）投資的原則必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展；必須堅(jiān)持效益原則，原則上長期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；對(duì)公司經(jīng)營的影響；主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施；公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要；投資收益；稅務(wù)論證。（六）長期投資以取得的實(shí)際成本入賬，包括支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。長期股權(quán)投資根據(jù)不同情況，分別采用權(quán)益法和成本法（在被投資單位占有該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法，占有20%以下或雖占有20%以上，但不具有重大影響，采用成本法）。第八條 融資管理（一）本制度所指的融資，僅指?jìng)鶆?wù)資本融資方式，即公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。（三）債務(wù)性融資各控股企業(yè)向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。第五章 成本和費(fèi)用的管理第九條 成本和費(fèi)用的管理（一）成本和費(fèi)用包括為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)所耗費(fèi)的直接材料、直接人工、其他直接費(fèi)用及制造費(fèi)用，行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，為籌集資金而發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售商品而發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。公司應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工時(shí)、產(chǎn)量記錄等資料，計(jì)算職工工資，計(jì)入成本、費(fèi)用。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家規(guī)定，計(jì)算提取福利費(fèi)，計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。 期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目核算的主要內(nèi)容包括：、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等；、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等；；，在該項(xiàng)產(chǎn)品的收入中支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目核算內(nèi)容主要包括：；、職工教育經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)、住房公積金、取暖津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、職工退職費(fèi)、6個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付離退休職工的人各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用；，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等公司經(jīng)費(fèi)；（包括經(jīng)理辦公會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）；、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)和公證費(fèi)等；、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)；，遞延資產(chǎn)攤銷，存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、外賓招待費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、出國人員經(jīng)費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、排污費(fèi)、上級(jí)管理費(fèi)、綠化造林費(fèi)用、水土流失防治費(fèi)、采礦權(quán)使用費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、削價(jià)處理積壓物資損失、水利基金、汽車費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用。為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應(yīng)予資本化的部分，不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。本科目按“利息支出”、“利息收入”、“匯兌損益”和“其他”設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。第六章 產(chǎn)品銷售收入、利潤管理第十條 銷售收入和利潤的管理（一）公司在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)商品銷售的實(shí)現(xiàn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。本月發(fā)生的銷售退回，不論是否屬于本年度，還是屬于上年銷售的，都應(yīng)沖減本月的銷售收入和銷售成本，已經(jīng)銷售的商品，由于質(zhì)量較差或其他原因，經(jīng)買賣雙方協(xié)商同意給予銷售折讓，其折讓金額在本月銷售收入中減除。營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資凈收益=投資收益投資損失投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資分回的利潤、股利和債券利息以及企業(yè)對(duì)外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項(xiàng)高于實(shí)際投資數(shù)額或賬面凈值的差額等。利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅其中：所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。對(duì)每月公司的經(jīng)營狀況，進(jìn)行一次全面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出生產(chǎn)經(jīng)營管理方面的薄弱環(huán)節(jié)和改進(jìn)意見，報(bào)總經(jīng)理。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補(bǔ)；下一年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的將預(yù)算分解落實(shí)到各部門，使計(jì)劃得以落實(shí)，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；確保各控股企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體控制與考核的可操作性；為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃編報(bào)后，送總經(jīng)理審查，經(jīng)理辦公會(huì)討論批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門。 預(yù)算目標(biāo)的確定遵循先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合的原則。先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的短期目標(biāo)。預(yù)算只有同時(shí)具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，才可能具有科學(xué)性。財(cái)務(wù)部每月編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析；并對(duì)預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和