【正文】 避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。 4．未經集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。 第十九條 簽訂融資合同或協(xié)議時，應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。 第二十一條 集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開發(fā)，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。 第二十二條 集團內企業(yè)任何權益性投資 (含股權投資 )項目的確定，都應在詳盡的市場調查的基礎上，根據第二十二條的要求，遵循穩(wěn)健性原則，以“ 不高估收益、不低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務人員、有關專業(yè)人員參加的投資項目審評會，最終提交集團總裁辦公會和董事會審批。 第二十四條 集團內企業(yè)以房產、設備等固定資產進行聯營投資，在項目立項后應聘請專業(yè)機構進行資產評估，并比照固定資產轉讓的審批權限，報集團有關領導審批。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長或總裁批準，合資企業(yè)由其董事灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 8 會批準，同時必須要求被投資單位提供反擔?；虻盅何?，提供抵押物的，必須向政府有關部門辦理抵押登記。 第二十七條 年度終了后，投資單位應關注被投資單位（包括股權投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。 第二十九條 集團內企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風險第一、收益第二”的原則， 企業(yè)從事短期投資 必須經集團批準（政府部門分配的國債認購任務除外）。 第三十一條 長、短期投資的所有權不得登記在個人名下。 2． 設立新公司、參股其他公司等權益性長期投資，投資額 100 萬元以內的，由集團總裁審批； 100 萬元至 500 萬元（含 500 萬）的，由集團董事長審批； 500 萬元至 1000 萬元（含 1000 萬）的，由集團董事會批準；投資額在 1000 萬元以上的投資由集團股東會批準。 4． 通過資本市場實施并購，須經集團股東會批準。 7． 技改基建項目的立項審批權限如下 ： （ 1）鴻達、漢沽公司，金額在 10 萬元以下的經集團總工辦審批，金額在10 萬以上的經集團總裁辦公會審批； （ 2）廣建公司， 金額在 5 萬元以下的經集團總工辦審批，金額在 5 萬元以上的經集團總裁辦公會審批； （ 3）其他集團控股成員單位， 金額在 2 萬元以下的經集團總工辦審批，金額在 2 萬元以上的經集團總裁辦公會審批； 第三十三條 企業(yè)的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。 灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 10 三、 固定資產、無形資產、遞延資產管理 第三十五條 集團定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在 2,000 元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與生產經營有關的設備、工具器具等資產為固定資產；對一些單價不足 2,000 元，但數量眾多，在企業(yè)的生產經營中發(fā)揮較大作用的，根據管理需要也可列為固定資產，但需報經集團財務中心批準。 （ 2）集團總部和各成員單位固定資產請購計劃金額在（ 1）所規(guī)定的限額至 50 萬元的，須報集團總裁審批。 （ 4）集團總部和各成員單位固定資產請購計劃金額在 100萬元以上的，須報集團董事長審批。 4．地產公司自 建物業(yè)轉為固定資產的，不論價值 大小視同外購，按規(guī)定程序報請審批后轉賬。 具體程序為：各單位向集團財務管理中心提交固定資產處置請示報告，灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 11 由集團財務管理中心會同集團其他職能部門商定處理意見，最后報集團有關領導審批。出售固定資產單位金額在 20 萬元以下的，由集團常務副總裁審批； 20 萬元以上的，由集團總裁審批。固定資產的購置一般應由使用部門提出申請，按規(guī)定的審批權限進行審批后，由采購部門負責購買，使用部門驗收； 2. 固定資產購置合同的審批權限與第三十八條固定資產請購計劃的審批權限一致。 4．由于采用分期付款或其他原因，在固定資產驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時，財務部門應依據“購置固定資產審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時未取得發(fā)票的原因，預計取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。 5．購置固定資產，不得以個人名義定購、辦理產權登記、注冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經集團董 事長批準。財務、實物、使用部門應至少半年核對一次，灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 12 做到帳、卡、物相一致。 3．對長期閑置的固定資產，應積極變現，不能正常使用、無修復價值的，要及時辦理報廢手續(xù)，固定資產的報廢、轉讓，均需按規(guī)定的審批權限審批后方能辦理。 5．應按有關規(guī)定正確計算固定資產折舊。 6．企業(yè)房屋類和運輸類固定資產應辦理財產保險手續(xù) 。 第三十九條 無形資產所有權和使用權的購買、轉讓及授權他方使用必須經過集團批準。 第四十一條 財務人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，作出費用資本 化與否的選擇。 2．各單位必須核定庫存現金限額，限額的核定以本單位 3 天以內的現金日常用量為準，凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行，企業(yè)現金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。 4．出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務；不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務負責人。 6．“現金日記帳”應使 用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。 8．不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。 灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 14 10．出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務稽核和不抄寄結算帳戶的對帳單。 第四十三條 銀行存款管理 1．銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供企業(yè)收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代 收代支、轉帳套現。《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。 4． 各企業(yè)要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。 5．財務人員應通曉各類銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進行結算。 第四十五條 款項支出須有可靠依據，并符合以下原則。 第四十六條 已經支付的付款憑證上應加蓋銀行（現金）付訖章，以防重復付款。職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支備用金。 2．借支備用金需由經手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預計還款時間等，并經過規(guī)定的批準程序。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000 元者，提交所在部門和有關部門研處，并視同占用本單位資金，按銀 行一年期貸款利率計收利息。 5．財務部門應逐月清理并將備用金結欠情況通報各有關部門和本人。 第四十八條 結算資金管理 1．結算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務往來。 2． 結算資金按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。 3． 各企業(yè)對存貨銷售應嚴格控制賒銷，對 庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理；各企業(yè)賒銷由利潤中心負責人審批，積壓存貨降價處理應報經本單位總經理批準。 5． 財務部門要定期編制客戶往來對帳單發(fā)送對方單位，至少每季核對一次并妥善保 存對帳記錄。對長期未收回的款項，要求有關人員查明原因，采取措施追索。債權雖然從財務帳上核銷，但并不意味著放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。 9．各企業(yè)應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀存在的依據如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。 12．各企業(yè)對長期客戶或重點客戶，以及金額在一定起點以上的往來客戶，應視情況按客戶名稱設置專宗，保管好相關的業(yè)務合同、提貨憑證、收付款憑據，并設置備查登記簿，逐筆記錄收、付情況。 14．每個年度末，企業(yè)應按集團會計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失作出處理。 滿足上述條件之一，就應列入壞帳損失。同時，還應提交壞帳損失申請書，報經稅務機關認可。如債務人為與各級審批人有關聯關系或利益關系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準。 （付）、代墊、資產調撥、賒銷等行為時，對代收款項應及時通知對方，對代墊款項應當事先取得對方單位的書面委托；發(fā)生資產調出和賒銷時，有關部門應及時通知財務部門。 3．集團內合資企業(yè)請求總部 或上級單位的資金支持，若非全體股東按比例同步進行資金支持，合資企業(yè)應根據集團的要求提供有效的外部擔保或抵押，經集團財務分管副總裁審定認可，集團總裁批準后執(zhí)行，并按同期市場利率計收利息。 灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 19 五、 存貨管理 第五十條 存貨的采購、驗收、保管與領用應貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應辦理相應的出入庫手續(xù)。 第五十一條 已驗收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財務部門應暫估入帳，有合同的按