【正文】 第八十九條 本制度未涉及的各單項財務(wù)管理規(guī)定和辦法等均是本制度的附屬部分，由集團財務(wù)部制定，經(jīng)集團總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 8．各企業(yè)應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。 3． 清算小組應(yīng)本著維護公司利益、盡量避免資產(chǎn)損失、正確計算清算損益的原則，按照清算程序，刊登清算公告、審查債權(quán)人申報的債權(quán)、追 收被清算企業(yè)債權(quán)、清理并處置清算企業(yè)有關(guān)未了業(yè)務(wù)及財產(chǎn)等，依法履行清算義務(wù)。損失及索賠情況應(yīng)及時向集團報告。 5．未經(jīng)確定的稅款，各單位在爭取免繳或少繳的同時，應(yīng)及時報告直接上級單位或總部財務(wù)管理中心。 2．福利費按工資總額的 8%提取，職工教育經(jīng)費按工資總額的 %提取，工會經(jīng)費按工資總額的 2%提取，各企業(yè)必須提全提足，不得少提漏提；按政府有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費時，應(yīng)由個人承擔(dān)的部分從員工工資中扣除。 灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 25 十、 財務(wù)報告 第七十九條 財務(wù)報告由以下幾部分組成： 1． 會計報表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）、損益表（年、季、月）現(xiàn)金流量（年、季）。 第七十三條 各企業(yè)的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、辦公費、誤餐費、福利費等日常費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和報批程序與規(guī)范，由各企業(yè)遵從集團有關(guān)規(guī)定并結(jié) 合公司的具體情況負(fù)責(zé)組織制訂和修改，各項費用的分類和開支標(biāo)準(zhǔn)由各公司財務(wù)部門制定，并報經(jīng)集團財務(wù)中心核定，集團財務(wù)副總裁審批后執(zhí)行。 灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 23 八、 成本費用管理 第六十七條 集團實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級成本管理。銷售折扣和折讓要按規(guī)定的程序進行審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批、擅自折扣。 第五十七條 低值易耗品 管理 1．辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各單位根據(jù)具體情況自行確定；生產(chǎn)用工具、器具等低值易耗品由采購部門按計劃采購。 第五十一條 已驗收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準(zhǔn)。 12．各企業(yè)對長期客戶或重點客戶，以及金額在一定起點以上的往來客戶，應(yīng)視情況按客戶名稱設(shè)置專宗，保管好相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、提貨憑證、收付款憑據(jù)，并設(shè)置備查登記簿，逐筆記錄收、付情況。 5． 財務(wù)部門要定期編制客戶往來對帳單發(fā)送對方單位，至少每季核對一次并妥善保 存對帳記錄。 5．財務(wù)部門應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和本人。 第四十六條 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。 6．“現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使 用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。 第三十九條 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團批準(zhǔn)。財務(wù)、實物、使用部門應(yīng)至少半年核對一次，灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 12 做到帳、卡、物相一致。出售固定資產(chǎn)單位金額在 20 萬元以下的，由集團常務(wù)副總裁審批； 20 萬元以上的，由集團總裁審批。 （ 2）集團總部和各成員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在（ 1）所規(guī)定的限額至 50 萬元的，須報集團總裁審批。 2． 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資額 100 萬元以內(nèi)的，由集團總裁審批； 100 萬元至 500 萬元（含 500 萬）的，由集團董事長審批； 500 萬元至 1000 萬元（含 1000 萬）的，由集團董事會批準(zhǔn)；投資額在 1000 萬元以上的投資由集團股東會批準(zhǔn)。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團董事長或總裁批準(zhǔn)，合資企業(yè)由其董事灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 8 會批準(zhǔn)，同時必須要求被投資單位提供反擔(dān)?；虻盅何?，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。 第十九條 簽訂融資合同或協(xié)議時，應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。 第十六條 權(quán)益性籌資 1．各企業(yè)的實收資本不得隨意變更。 ? 利潤中心負(fù)責(zé)人：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 ? 分管副總裁：分管各項業(yè)務(wù)或事業(yè)部的副總裁在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 2 第二章 財務(wù)管理體制 第六條 集團內(nèi)實行統(tǒng)一 領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。 5 一、 籌資管理 2． 集團財務(wù)管理規(guī)則，包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括： ? 通過計劃與控制手段，對集團資金 流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控； ? 綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬，協(xié)助進行投資決策； ? 選擇融資渠道及確定合理資本結(jié)構(gòu)； ? 資產(chǎn)保值增值監(jiān)控與管理； ? 成本費用管理。 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。本制度中除非特殊說明，利潤中心均指二級利潤中心。 第十二條 財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各企業(yè)的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。 2．集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團審批： 灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 6 （ 1） 向其他單位和個人借款超過 50 萬元、向銀行借款超過 200 萬元時； （ 2） 融資成本高于同期銀行貸款利率 10%時； （ 3） 向有收購或參股意向的借款人借款； （ 4） 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等； 3．集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率 20%（含）以下的，由集團 總裁審批； 20%以上的，由集團董事長辦公會審批。 第二十三條 長期投資項目立項一經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)部門、融投資中心應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。 第三十條 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，加強風(fēng)險控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。 第三十四條 投資清理審批權(quán)限 權(quán)益性投資的清理須報集團領(lǐng)導(dǎo)審批 ，具體審批權(quán)限與第三十二條所界定的投資審批權(quán)限人和權(quán)限范圍一致。 5．固定資產(chǎn)的處置，如 報廢、出售以及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報經(jīng)集團批準(zhǔn)。已完工的在建工程，應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；因故未能及時辦理的，財務(wù)部門在工程竣工驗收或投入使用后，應(yīng)按工程概算或其他預(yù)算計劃資料暫估轉(zhuǎn)固入帳。對已提足折舊、仍有使用價值的固定資產(chǎn)，不得辦理報廢手續(xù)；已無使用和修復(fù)價值，但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，可按規(guī)定的權(quán)限審批后報廢。 3．除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入 的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 11．現(xiàn)金支付范圍： （ 1） 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； （ 2） 個人勞務(wù)報酬； （ 3） 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等； （ 4） 結(jié)算起點以下的零星支出； （ 5） 集團董事長、總裁、各企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。 第四十四條 各企業(yè)應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大的利息收益。 3．借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。各科目按業(yè)灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 16 務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。 8．業(yè)務(wù)員辭職或調(diào)動工作，須收回自己經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須經(jīng)本單位總經(jīng)理批準(zhǔn)，在取得客戶承付聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可予以辦理調(diào)出手續(xù)。 16．報批核銷壞帳時，應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。 4．關(guān)聯(lián)單位間的往來應(yīng)按月核對，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認(rèn)。 第五十五條 盤虧、毀損、報 廢處理的審批權(quán)限：各單位存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團審批后方可處理： 總額 1 萬元以內(nèi)的，由集團財務(wù)副總裁審批； 1 萬元－ 5 萬元的，由常務(wù)副總裁與財務(wù)副總裁雙批； 5 萬元－ 20 萬元的，由集團總裁審批； 20 元以上的，由集團董事長審批。 第六十一條 各企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。 第六十四條 開票（發(fā)票）人員應(yīng) 審查價格是否符合價格政策或銷貨合同的約定，核實后方可開票。預(yù)算管 理主要從總量上控制費用，但對工資、廣告費等按單項控制，對交際應(yīng)酬費、通訊費、差旅費等實行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報集團總裁審批。實際執(zhí)行過程中發(fā)生重大變更事項而對計劃產(chǎn)生較大影響時，應(yīng)即時以書面形式上報總部。 第八十一條 會計報表的報出時限和基本要