【正文】 、分廠和利潤中心自身的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 第十四條 財(cái)務(wù)人員任職基本要求： 1． 極強(qiáng)的保密意識(shí)； 2． 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)； 3． 忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律； 4． 工作穩(wěn)定性較強(qiáng)； 5． 具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格； 灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 5 第三章 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 一、 籌資管理 第十五條 籌資原則 1． 總體上以滿足企業(yè)資金需要為 宜，但要遵從集團(tuán)的統(tǒng)籌安排； 2． 充分利用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等； 3． 長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧； 4． 權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響； 5． 要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。 5．集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批： （ 1）集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在 1 年以內(nèi)），金額 100萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)分管副總裁審批；金額在 100 萬－ 200 萬的，須報(bào)集團(tuán)總裁審批；金額在 200 萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批； （ 2）集團(tuán)成員單位之間長(zhǎng)期資金拆借（拆借期限在 1 年以上），金額 50 萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)分管副總裁審批；金額在 50 萬－ 100 萬的，須報(bào)集團(tuán)總裁審批；金額在 100 萬以 上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批； 第十八條 各單位應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。 第二十五條 原則上不對(duì)被投資單 位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。 第三十二條 投資審批權(quán)限： 1． 集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司 （政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外） ，非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定。 第三十六條 固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批： 1． 固定資產(chǎn)購置必須有請(qǐng)購計(jì)劃，詳細(xì)說明計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價(jià)、購置原因等； 2．生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃審批權(quán)限： （ 1）鴻達(dá)、漢沽公司金額在 10 萬元以下，廣建公司金額在 5 萬元以下，集團(tuán)其他成員單位金額在 2 萬元以下的，由各成員單位公司總經(jīng)理審批。 單個(gè)企業(yè)報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在 50 萬元以下的，由集團(tuán)總裁審批；50 萬元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。 第三十八條 固定資產(chǎn)的日常管理 1．財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳；實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況；使用部門應(yīng)指定責(zé)任人，負(fù)責(zé)使用管理及日常維修、保養(yǎng)。 固定資產(chǎn)購置必須履行必備的申請(qǐng)、審批和驗(yàn)收手續(xù)，手續(xù)不完備的，財(cái)務(wù)部不得支付貨款。 5．出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 2． 出納員在每月終了后 5 個(gè)工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。： 1． 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)； 2． 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收； 灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 15 3． 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。 4．職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動(dòng)，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。 4． 各企業(yè)應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。 11．在支付應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。 17．壞帳損 失審批權(quán)限：各企業(yè)的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批；各企業(yè)年度壞帳損失總額在 1 萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在 20xx 元以下的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批；總額在 2 萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在 20xx 元以上的，由分管副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批；總額在 10 萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在 1 萬元以下的，由集團(tuán)總裁審批；其余由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 第五十六條 外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在 5000 元以下的，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；金額在 5000 元－ 2 萬元的，由集團(tuán)常務(wù)副總裁審批；金額在 2 萬元－ 10 萬元的，由集團(tuán)總裁審批；金額在 10 萬元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。 第六十二條 各單位 應(yīng)根據(jù)各自的實(shí)際情況建立健全產(chǎn)品銷售折扣和折讓制度。 第六十六條 銷售退回審批權(quán)限：產(chǎn)品銷售因質(zhì)量等原因退回，經(jīng)技術(shù)質(zhì)量部門確認(rèn)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司或各公司領(lǐng)導(dǎo)審批；具體審批權(quán)限與第六十八條的銷售合同審批權(quán)限規(guī)范一致。 第七十二條 根據(jù)經(jīng)營管理的需要，各企業(yè)應(yīng)對(duì)費(fèi)用據(jù)重要性和明晰性原則進(jìn)行分類歸集、分析，以提供必要的決策參考依據(jù)。 第七十八條 利潤分配方案由各企業(yè)董事會(huì)提 出，報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。專項(xiàng)基金實(shí)行不上調(diào)、不補(bǔ)貼、不得超額提取和使用的管理 原則。以應(yīng)收帳款等作為抵押向金融機(jī)構(gòu)借款，也比照票據(jù)貼現(xiàn)管理。保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)的損失發(fā)生后，應(yīng)立即通知保險(xiǎn)公司，在保留保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失產(chǎn)生 現(xiàn)場(chǎng)或?qū)嵨镒C據(jù)、采取措施防止損失擴(kuò)大的情況下，以書面形式，詳細(xì)紀(jì)錄保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失發(fā)生的經(jīng)過、原因和損失程度及其他證明文件，向保險(xiǎn)公司索賠。清算事務(wù)原則上由清算組負(fù)責(zé)。 第八十六條 財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理 1． 財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章或結(jié)算專用章。 7．各企業(yè)應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性， 稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。若合資企業(yè)董事會(huì)規(guī)定與本制度有異，從其董事會(huì)規(guī)定。 第 九十條 各附屬企業(yè)應(yīng)遵從本制度的規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制訂本制度的實(shí)施細(xì)則，報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心備案。 灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 30 第八十七條 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 1． 各企業(yè)應(yīng)正確使 用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得填寫大頭小尾的發(fā) 票，不得代開發(fā)票； 2． 發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)該真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的一律不得開具發(fā)票，； 3． 發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原有發(fā)票并注明“作廢”字 樣或取得對(duì)方稅務(wù)部門開具的有效證明； 4． 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，并應(yīng)按號(hào)碼順序逐次填寫，各聯(lián)次內(nèi)容保持一致。 2．支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。 4． 清算結(jié)束時(shí)，必須將被清算企業(yè)公章、財(cái)務(wù)印鑒、合同章等交繳當(dāng)?shù)毓膊块T，注銷全部銀行帳戶、稅務(wù)登記和工商登記、辦理完稅證明等。 灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 28 5．在保險(xiǎn)期間內(nèi)未發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失，收到保險(xiǎn)公司以免賠獎(jiǎng)勵(lì)、手續(xù)費(fèi)等各種形式的保費(fèi)返還時(shí)，必須予以入帳，沖減保險(xiǎn)費(fèi)支出，禁止將其發(fā)放或占為個(gè)人所有。上級(jí)單位或總部財(cái)務(wù)管理中心有責(zé)任予以協(xié)助解決。 3．員工醫(yī)療費(fèi)、體檢費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、福利補(bǔ)貼等福利性支出由福利費(fèi)中列支；工會(huì)開展的各項(xiàng)活動(dòng)，繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)、開展文藝活動(dòng)發(fā)生的支出由工會(huì)會(huì)費(fèi)中列支；員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用，聘請(qǐng)專業(yè)人員的授課報(bào)酬等相關(guān)費(fèi)用，由教育經(jīng)費(fèi)中列支。 2． 會(huì)計(jì)報(bào)表附表，包括：費(fèi)用報(bào)表（年、季、月）利潤分配表（年）等。 灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 24 九、 利潤及利潤分配管理 第七十四條 集團(tuán)所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略及利潤要求，結(jié)合本單位情況制定長(zhǎng)短期利潤計(jì)劃；并根據(jù)情況的變化，對(duì)利潤計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。總部是集團(tuán)的成本管理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)的成本管理工作，對(duì)各企業(yè)的成本工作負(fù)有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督 責(zé)任，各企業(yè)對(duì)本單位的成本工作負(fù)責(zé)。不得借折扣、折讓之名，轉(zhuǎn)移銷售收入、設(shè)置小金庫或?yàn)閭€(gè)人謀取利益。 2．個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 20 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新； 3．低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。 第五十二條 用存貨抵償債務(wù)視同現(xiàn)金支付，應(yīng)遵從集團(tuán)關(guān)于付款審批權(quán)限的規(guī)定。 第四十九條 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來的管理 1． 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來是指集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)之間，包括集 團(tuán)總部與下屬企業(yè)之間、下屬企業(yè)相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費(fèi)用墊付、貨物買賣等所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 13．財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對(duì)快過訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 17 應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)銷售部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。 6． 財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況，督促催收。 6．備用金審批權(quán)限：個(gè)人借支備用金不超過 5000 元的，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；超過 5000 元