【正文】 書面形式說明授權(quán)事項、具體金額和授權(quán)對象，授權(quán)雙方簽字確認(rèn)，該書面授權(quán)說明可后補。 ? 子公司或分廠管理層：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對子公司或分廠的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 ? 總裁辦公會：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策制度。 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利 益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批。各單位的財務(wù)管理工作，在其本單位總經(jīng)理及上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實施，并主動接受上級財務(wù)部門和總部財務(wù)管理中心的檢查監(jiān)督。 第四條 集團財務(wù)管理的基本任務(wù)： 1． 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保集團具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力； 2． 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證集團資金需求； 3． 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； 4． 加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。 31 灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 1 第一章 總 則 第一條 為加強集團的財務(wù)管理，規(guī)范集團的各項財務(wù)管理行為， 保證集團資產(chǎn)的安全、完整，促進集團的發(fā)展，特 制訂本制度。 26 第四章 附則 23 九、 利潤及利潤分配管理 19 六、 營業(yè)收入管理 13 五、 存貨管理 5 二、 投資管理 2 第三章 財務(wù)管理規(guī) 則 河北 灤河實業(yè) (建材地產(chǎn) )公司 財務(wù)管理制度 目 錄 第一章 總 則 24 十、 財務(wù)報告 25 十一、 其他財務(wù)管理 第二條 集團財務(wù)管理的根本目標(biāo)：股東財富最大化。 第五條 本制度未予明確的各項財務(wù)管理規(guī)定和辦法，不得有違本制度的原則和精神，不得與本制度相抵觸。 第七條 財務(wù)管理工作的開展以各級財務(wù)部門為主，各職能部門為輔；各級 財務(wù)部門的主要職責(zé)如下： 1．建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制、財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批制度以及其他財務(wù)規(guī)章制度； 2．負(fù)責(zé)經(jīng)濟活動分析工作，編制財務(wù)報告，真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果； 3．組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況； 4．嚴(yán)格遵循財務(wù)規(guī)章制度、財務(wù)管理規(guī)定和辦法的要求，辦理財務(wù)收支業(yè)務(wù)及其他財會業(yè)務(wù)； 5．參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與經(jīng)營決策； 6．統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經(jīng)營管理中出現(xiàn)的財務(wù)問題。 審核和審批權(quán)限人主要包括： 1．集團總部層 ? 職能中心經(jīng)理：各管理職能中心經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 ? 董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機構(gòu)。 ? 利潤中心職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的子公司、分廠和利潤中心自身的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 第十條 財務(wù)開支審批一般原則： 1． 先下級，后上級； 2． 先定性審核，后定量核準(zhǔn)； 3． 先業(yè)務(wù)行政線，后財務(wù)線。 第十四條 財務(wù)人員任職基本要求： 1． 極強的保密意識； 2． 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)； 3． 忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律； 4． 工作穩(wěn)定性較強； 5． 具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格； 灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 5 第三章 財務(wù)管理規(guī)則 一、 籌資管理 第十五條 籌資原則 1． 總體上以滿足企業(yè)資金需要為 宜，但要遵從集團的統(tǒng)籌安排； 2． 充分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等； 3． 長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧； 4． 權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響； 5． 要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。 3．合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回； 4．合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。 5．集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批： （ 1）集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在 1 年以內(nèi)），金額 100萬以下的，須報集團財務(wù)分管副總裁審批；金額在 100 萬－ 200 萬的，須報集團總裁審批；金額在 200 萬以上的，須報集團董事長審批； （ 2）集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在 1 年以上），金額 50 萬以下的，須報集團財務(wù)分管副總裁審批；金額在 50 萬－ 100 萬的，須報集團總裁審批；金額在 100 萬以 上的，須報集團董事長審批； 第十八條 各單位應(yīng)在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。 1． 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響； 2． 對公司經(jīng)營的影響； 3． 主要風(fēng)險和應(yīng)對措施； 4． 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要； 5． 投資收益； 6． 稅務(wù)論證。 第二十五條 原則上不對被投資單 位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。 第二十八條 被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時 ，及時辦理驗資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。 第三十二條 投資審批權(quán)限： 1． 集團控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團公司 （政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外） ，非控股企業(yè)由其董事會確定。 5． 債權(quán)投資 （ 1） 國債及 企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購，在 100 萬元以灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 9 內(nèi)的由集團總裁審批； 100 萬元以上但不超過 1000 萬元的，由董事長審批； 1000 萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團董事會審批； （ 2） 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會批準(zhǔn)； 6． 集團及控股企業(yè)新項目投資（指單個項目，不含技改基建項目）在 100萬元以內(nèi)的，由集團總裁審批； 100 萬元以上但不超過 500 萬元的，由集團董事長審批； 500 萬元以上的，由集團董事會審批。 第三十六條 固定資產(chǎn)的計劃與審批： 1． 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細(xì)說明計劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等； 2．生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限： （ 1）鴻達、漢沽公司金額在 10 萬元以下，廣建公司金額在 5 萬元以下，集團其他成員單位金額在 2 萬元以下的，由各成員單位公司總經(jīng)理審批。 3．非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限： 集團總部和各成員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在 10 萬元以下的，須報集團總裁審批；金額為 10 萬元－ 50 萬元的，須報集團總裁辦公會審批；金額在 50 萬元以上的，須報集團董事長審批。 單個企業(yè)報廢、盤盈、盤虧金額在 50 萬元以下的，由集團總裁審批；50 萬元以上的，由集團董事長審批。 3．固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)，財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附 (備 )件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳 。 第三十八條 固定資產(chǎn)的日常管理 1．財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳；實物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況；使用部門應(yīng)指定責(zé)任人，負(fù)責(zé)使用管理及日常維修、保養(yǎng)。 4．對因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失，由有關(guān)責(zé)任人員按責(zé)任大小確定賠償，最高賠償不超過重置價值。 固定資產(chǎn)購置必須履行必備的申請、審批和驗收手續(xù)，手續(xù)不完備的，財務(wù)部不得支付貨款。 灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 13 四、 貨幣資金及結(jié)算資金 第四十二條 庫存現(xiàn)金管理 1．各單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各企業(yè)不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 5．出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 9．各企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排 出納以外的其他人 員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次， 驗證帳實是否相符， 情況異常時，應(yīng)進行突發(fā)性檢查。 2． 出納員在每月終了后 5 個工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)經(jīng)理審批。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng) 對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。： 1． 支出項目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)； 2． 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收； 灤河集團 財務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 15 3． 有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。財務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。 4．職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團內(nèi)部單位之間調(diào)動，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算資金的管理。 4． 各企業(yè)應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。 7．對于已采取多種措施，確實無法