【正文】 。財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。補(bǔ)充說明如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。三、日常費(fèi)用報銷：公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由綜合管理部負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第四十九條公司會計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。會計(jì)電算化硬體設(shè)備由綜合管理部統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)綜合管理部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)會計(jì)方法變動情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報表需要說明的其他事項(xiàng)。年度財(cái)務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由綜合管理部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，綜合管理部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由綜合管理部登記后才能正式對外簽發(fā)，綜合管理部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司綜合管理部對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。第一篇：公司財(cái)務(wù)管理制度公司財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。編制會計(jì)憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。公司財(cái)務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，綜合管理部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用于完成會計(jì)核算、處理會計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。每月末，會計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。第二篇：公司財(cái)務(wù)管理制度最新范本公司財(cái)務(wù)管理制度全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報表。會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。前次借支出差返回時間超過五天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明?；蛘哂韶?cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。一、票據(jù)票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票。(2)公司自制的差旅費(fèi)報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。此票面不允許有任何涂改。第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計(jì)劃和實(shí)際需要，提出具體采購申請，、不按實(shí)際需求安排采購或隨意超計(jì)劃采購，導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。（四）驗(yàn)收驗(yàn)收是指企業(yè)對采購物資和勞務(wù)的檢驗(yàn)接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求，避免造成賬實(shí)不符、采購物資損失。第四章 流動資產(chǎn)管理第十七條貨幣資金管理貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。不同責(zé)任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付。（三）現(xiàn)金付款流程1．業(yè)務(wù)部門（人員）填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票； 2．會計(jì)部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證；3．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。（四）現(xiàn)金對帳流程 １．提取現(xiàn)金以備用； ２．收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金；３．將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員； ４．登記庫存現(xiàn)金日記賬； ５．盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金； ６．與會計(jì)對賬；７．制現(xiàn)金日報、現(xiàn)金周報、現(xiàn)金旬報、現(xiàn)金月報等。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，嚴(yán)禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。第十八條 應(yīng)收帳款的管理1．結(jié)合公司銷售政策，選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，加快款項(xiàng)回收，提高資金的使用效率。5．收款指企業(yè)經(jīng)授權(quán)發(fā)貨后向客戶收取貨款的結(jié)算環(huán)節(jié)。6．加強(qiáng)賒銷管理（1）需要賒銷的商品，應(yīng)由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限的人員審批；（2）賒銷商品一般應(yīng)取得客戶的書面確認(rèn)，必要時，要求客戶辦理資產(chǎn)抵押、擔(dān)保等收款保證手續(xù)；（3）應(yīng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，落實(shí)責(zé)任、嚴(yán)格考核、實(shí)行獎懲；（4）銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存。核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。存貨因變質(zhì)、毀損等進(jìn)行的報廢處置。記錄每個銷售合同對應(yīng)的銷售訂單、發(fā)貨情況、銷售發(fā)票開具、應(yīng)收賬款收款、銷售退回等情況。各具體管理部門應(yīng)：設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。第二條定義本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實(shí)物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實(shí)物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。在中國大陸注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計(jì)凈殘值率：資產(chǎn)類別使用年限年折舊率月折舊率預(yù)計(jì)凈殘值率房屋及建筑物%%4% 機(jī)器設(shè)備%%4%運(yùn)輸設(shè)備%%4% 電子設(shè)備%%4% 其他設(shè)備%%4%在中國香港注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)制度執(zhí)行。信息部職責(zé)：負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購買、維修、調(diào)配、報損和日常管理。第九條 增減報告財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時查明原因。第三章固定資產(chǎn)購置第十一條預(yù)算控制公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學(xué)的方法對本部門下各類固定資產(chǎn)需用量分季度進(jìn)行預(yù)測（不包括下新開門店購置的固定資產(chǎn)），填制下“固定資產(chǎn)需求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報當(dāng)?shù)毓拘姓?。第十二條申購申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內(nèi)，原則上只進(jìn)行一次，如因特殊情況，需單獨(dú)報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對預(yù)算內(nèi)申購，按正常的申購程序辦理。②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計(jì)劃，填制申購