【正文】 會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律以及華龍實(shí)業(yè)人事管理有關(guān)規(guī)定辦理，并經(jīng)總部財(cái)務(wù)部考核合格后，由各級(jí)公司聘任； 一般會(huì)計(jì)人員的任免由總部財(cái)務(wù)部考核合格后，由各級(jí)公司聘任；并按有關(guān)人事和法律規(guī)定辦理。 第十一條 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái) 務(wù)主管應(yīng)具備以下條件： 一、堅(jiān)持原則、廉潔奉公； 二、具有會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)以上技術(shù)資格； 三、主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于二年； 四、熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策；掌握《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)知識(shí)； 五、有較強(qiáng)的組織能力； 一般財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。 第十三條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的 會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職，辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作： 一、受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢； 二、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章； 三、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料； 四、編制移交清冊，列明移交的各明細(xì)資料及有關(guān)實(shí)物等內(nèi)容。 第十四條 會(huì)計(jì)人員辦理 交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)人員交接，由同級(jí)部門財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理及主管人員交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)由上級(jí)公司派人會(huì)同監(jiān)交。 第三章 會(huì)計(jì)核算 第十六條 各級(jí)公司統(tǒng)一使用久其財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》統(tǒng)一為各級(jí)公司設(shè)置會(huì)計(jì)賬套，賬套中會(huì)計(jì)科目的設(shè)置同時(shí)要符合《首旅集團(tuán)科目 代碼規(guī)范》要求，各級(jí)公司不得自行增、刪、改會(huì)計(jì)科目，如有特殊要求，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)書面批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 第十八條 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 第二十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和首旅集團(tuán)、總公司財(cái)務(wù)部的規(guī)定，不得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 第二十二條 各級(jí)公司處理實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得或者填制原始憑證，原始憑證 的基本要求如下： 一、內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額； 19 二、外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，如果是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章； 三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明； 四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀； 五、職工公出借款填寫一式三聯(lián)借款單，第一聯(lián)附在記賬憑證之后。 六、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。發(fā)現(xiàn)原 始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的財(cái)務(wù)章。 二、編號(hào)由久其軟件自動(dòng)生成。 四、除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 五、當(dāng)月填制記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤當(dāng)月修正；過月修正先用系統(tǒng)“紅字沖銷”，然后再重新填制正確的記賬憑證。記賬憑證的審核：由審核記賬崗位的操作人員進(jìn)行，對憑證錄入人員輸入的憑證進(jìn)行檢查核對，審核認(rèn)為有錯(cuò)誤的記賬憑證應(yīng)退回憑證錄入人員修改，輸入錯(cuò)誤的憑證，錄入員應(yīng)及時(shí)改正，只有審核無誤的記賬憑證才能據(jù)以登記機(jī)內(nèi)賬簿。會(huì)計(jì)憑證裝訂完成后，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。 第二十六條 對于需要單獨(dú)裝訂保管的原始憑證，如各種經(jīng)濟(jì)合同、上級(jí)批文等，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。 第二十八條 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 第二十九條 各級(jí)公司會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 人機(jī)并行期間，手工賬仍需設(shè)置訂本式總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，登記賬簿，并保持手工賬與久其系統(tǒng)賬二者余額一致的控制關(guān)系。 第三十一條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)定期對久其財(cái)務(wù)軟件中記錄的有關(guān)賬簿與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬實(shí)相符，具體要求如下： 一、現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對（每日一次并留有記錄）； 二、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對，每月一次并填寫銀行調(diào)節(jié)表（銀行調(diào)節(jié)表不得由出納人員編制），清理一個(gè)月以上未達(dá)帳項(xiàng)； 三、領(lǐng)用匯票、支票必須登記，及時(shí)催賬，超過十天，查明 23 原因，及時(shí)清理； 四、會(huì)計(jì)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對（每 年至少盤點(diǎn)一次并留有記錄）； 五、各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對（季度清理）。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)表會(huì)計(jì)簽名并蓋章，對外提供財(cái)務(wù)報(bào)告要經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門批準(zhǔn)； 二、公司領(lǐng)導(dǎo)人對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任； 三、如果發(fā)現(xiàn)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。 四、企業(yè)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照首旅集團(tuán)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。會(huì)計(jì)報(bào)表本表及表間的鉤稽關(guān)系必須正確。 （二）各企業(yè)月報(bào)應(yīng)于次月 2 日前統(tǒng)一通過財(cái)務(wù)報(bào)表軟件傳送至總公司財(cái)務(wù)部，并將打印后的報(bào)表、編報(bào)說明一并報(bào)送到總公司財(cái)務(wù)部。 26 （四）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間按照總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一通過財(cái)務(wù)報(bào)表軟件傳送至總公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)文檔（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注、財(cái)務(wù)情況說明書、編報(bào)說明及其他財(cái)務(wù)報(bào)告）。 第三十三條 各級(jí)公司久其財(cái)務(wù)賬套月末要進(jìn)行結(jié)賬工作，年末要進(jìn)行過賬工作，具體要求如下： 一、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登入久其軟件并進(jìn)行審核、記賬； 二、結(jié)賬順序：先結(jié)子系統(tǒng)，如固定資產(chǎn)、工資、存貨等，然后結(jié)總賬，生成會(huì)計(jì)報(bào)表； 三、結(jié)賬工作由系統(tǒng)會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)； 四、結(jié)賬工作每月月末進(jìn)行一次； 五、年度過賬：各級(jí)公司新年度賬套啟用，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排時(shí)間，上年賬套經(jīng)審計(jì)無誤后進(jìn)行年末封賬、過賬、新年度賬套啟用工作。 第四章 會(huì)計(jì)監(jiān)督 第三十五條 各級(jí)公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，上級(jí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)同時(shí)要對所屬下級(jí)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第三十七條 各級(jí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對原始憑證進(jìn)行審核與監(jiān)督，具體規(guī)定如下： 一、會(huì)計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理； 二、對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé) 任； 三、對記載不準(zhǔn)確、不完整的以及不按規(guī)定粘貼的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第三十九條 各級(jí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，具體內(nèi)容如下： 一、對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正； 29 二、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正； 三、對違反財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理； 四、對違反財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)公司提出書面報(bào)告。 第四十一條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。 第四十二條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 。 第四十三條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)處理程序制度。 第四十四條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部牽制制度。 第四十五條 各 級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)收支審批制度。 第四十六條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 第四十七條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。 31 第四十八條 會(huì)計(jì)檔案管理具體要求如下： 一、立卷：各級(jí)公司每年形成的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)按照歸檔要求，整理立卷并裝訂成冊； 二、財(cái)務(wù)檔案文本的整理：主要合同、納稅報(bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及銀行對賬單要分類單獨(dú)裝訂，不要訂在憑證里； 三、項(xiàng)目填寫與裝訂：所有會(huì)計(jì)憑證補(bǔ)齊簽章并裝訂成冊；所有明細(xì)賬、總賬、輔助賬按要求格式打印，用統(tǒng)一的賬皮進(jìn)行裝訂并粘貼印花稅票，準(zhǔn)確填寫賬簿啟用記錄；全年使用的發(fā)票裝訂成冊，編制清單并統(tǒng)一封存；財(cái)務(wù)報(bào)表按月分裝，全年合訂，要求使用統(tǒng)一的報(bào)表封皮，補(bǔ)齊公章及印鑒。如下表： 序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備注 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記總賬 5 明細(xì)賬 15 年 32 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)清理報(bào)廢后保管 5 年 8 輔助賬簿 15 年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)公司匯總財(cái)務(wù)報(bào)告 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊 永久 五、賬簿保管期滿，企業(yè)按照下列程序銷毀： （一）由本單位向總公司提出書面申請，編制賬簿檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、期止年度和檔案編號(hào)，應(yīng)保管期限，已保管期限，銷毀時(shí)間等內(nèi)容。 （三）書面申請報(bào)總公司，經(jīng)首旅集團(tuán)批準(zhǔn)后銷毀會(huì)計(jì)檔案。 第七章 附 則 33 第四十九條 各級(jí)公司可以根據(jù)本規(guī)范的原則，結(jié)合各自公司的具體情況，制定具體實(shí)施辦法，報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。 第五十一條 本規(guī)范自下發(fā)之日起實(shí)施。 第二條 建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的目的： 一、首旅集團(tuán)國際化戰(zhàn)略，客觀要求實(shí)施新流程、新制度、新系統(tǒng)以提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。 二、新財(cái)務(wù)機(jī)制運(yùn)作，提高財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)競爭力， 34 要求實(shí)施科學(xué)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。 第三條 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是指華龍總公司在財(cái)務(wù)工作中，運(yùn)用通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代信 息技術(shù)而建造和運(yùn)行的能對財(cái)務(wù)及其有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、傳送、加工、處理、存儲(chǔ)和管理的各種系統(tǒng)的總和。 第五條 總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作同其他工作有機(jī)地結(jié)合起來，逐步過渡到以總公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)和手段的工作方式上來。 第二章 人員分工及崗位職責(zé)制度 第七條 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的實(shí)施，標(biāo)志著會(huì)計(jì)工作方式的轉(zhuǎn)變，各企業(yè)要切實(shí)做好組織工作。 第八條 實(shí)施財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，須設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位。 第九條 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作崗位有系統(tǒng)管理崗、電算審查崗；崗位安排可以采取一人一崗、一人多崗、一崗多人的方式。 第十條 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作崗位及職責(zé)劃分如下： 一、電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的總體運(yùn)行工作。 （二）組織企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的實(shí)施工作，對工作的進(jìn)度，數(shù)據(jù)