【正文】 審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 本制度適用于浙江衢州弈谷文化實(shí)業(yè)有限公司。，由稅務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和納稅管理工作。、營銷管理部、工程部等合同洽談及采購部門，要執(zhí)行公司物資采購管理制度，并按規(guī)定額度開據(jù)發(fā)票。如其他部門辦理公司有關(guān)事宜需要提供稅務(wù)、工商等登記證復(fù)印件時(shí)，經(jīng)分管副總許可并進(jìn)行登記，在復(fù)印件上注明所辦事由，方可取得復(fù)印件。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。，根據(jù)實(shí)際繳納的稅款，當(dāng)月做記賬憑證，登記賬簿，出現(xiàn)實(shí)交數(shù)與計(jì)提數(shù)不符時(shí)，當(dāng)月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。 相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀。、使用、保管和核銷工作，根據(jù)會計(jì)檔案管理規(guī)定，分類保管各種涉稅資料，保證各類稅務(wù)資料的安全、完整。為了保證公司稅控系統(tǒng)的安全運(yùn)行，除公司財(cái)務(wù)人員外，未經(jīng)許可，任何人不得在稅控機(jī)上進(jìn)行上網(wǎng)和與稅務(wù)工作無關(guān)的活動。，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)票管理、合同管理、投資管理、薪酬福利管理等方面提出合理避稅、節(jié)稅和納稅方案，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政稅收法規(guī)、政策進(jìn)行事前控制，規(guī)范納稅業(yè)務(wù)、依法節(jié)稅，堵塞涉稅管理漏洞，降低經(jīng)營成本，提高財(cái)務(wù)管理水平。：公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13％。：公司所有在職人員為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，由公司代扣代繳，適用九級超額累進(jìn)稅率，稅率為5％～45％。 城市維護(hù)建設(shè)稅 ：公司依法以所繳納的增值稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，稅率為7％。 車船稅 公司對所使用車輛包括機(jī)動車輛、非機(jī)動車輛向公司所在地征收機(jī)關(guān)依法繳納。：公司對承受土地、房屋所有權(quán)的行為應(yīng)依法向土地、房產(chǎn)所在地的征收機(jī)關(guān)繳納。 、條例及辦法正確計(jì)算各類稅費(fèi)及基金應(yīng)納金額，按時(shí)向相關(guān)征收機(jī)關(guān)申報(bào)，足額繳納稅款。（所）規(guī)定申報(bào)的申報(bào)期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報(bào)，如申報(bào)期有變動，以稅局（所）公布的信息為主。 ①納稅申報(bào)表。③稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。，并隨時(shí)關(guān)注國家、省、市、縣有關(guān)財(cái)政稅收政策的變化，并將有關(guān)信息及時(shí)反饋至綜合行政部經(jīng)理、公司總經(jīng)理；對重大政策的變化，要提出合理的稅務(wù)籌劃和可行性方案，并向綜合行政部經(jīng)理及總經(jīng)理匯報(bào)，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。，不斷增加稅務(wù)知識、掌握稅收政策、進(jìn)行稅務(wù)研究，降低公司稅負(fù)，合理合法納稅。 流程圖（附件1） 公司綜合行政管理部結(jié)合自身狀況，于每年12月初，隨同下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制次年度融資計(jì)劃報(bào)集團(tuán)董事會審批（詳見附件2）。如因客觀條件發(fā)生變化，融資計(jì)劃難以繼續(xù)執(zhí)行時(shí)，綜合行政管理部需在外在條件發(fā)生變化后的5個(gè)工作日內(nèi)，向公司總經(jīng)理作出匯報(bào)，并提出善后方案報(bào)批。 確定合作銀行后，配合銀行做前期的調(diào)查，需提供如下材料：1)企業(yè)經(jīng)營情況2)法人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人資信情況3)抵押擔(dān)保措施4)可研報(bào)告5)企業(yè)貸款需求及相關(guān)條件6)借款人相關(guān)貸款資料7)營業(yè)執(zhí)照（年檢）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（年檢）、稅務(wù)登記證（國稅、地稅）等，將進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查，一般為支行審查階段：1)借款人貸款申請書（包括企業(yè)概況、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、借款用途、還款來源、擔(dān)保方式、貸款金額及期限利率等）2)董事會批準(zhǔn)借款的文件3)董事會成員名單及簽字樣本4)法定代表人證明書5)法定代表人身份證明、簽字樣本、履歷 6)總經(jīng)理身份證明、履歷7)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證明、履歷 8)公司章程9)驗(yàn)資報(bào)告10)借款人概況（含企業(yè)注冊情況、組織構(gòu)架、人員構(gòu)成、財(cái)務(wù)狀況、歷史開發(fā)業(yè)績、銀行合作及銀行信譽(yù)情況等）11)近三年度審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和近期財(cái)務(wù)報(bào)表12)貸款卡（含密碼）復(fù)印件 13)房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)等級證明14)項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)15)項(xiàng)目概算資料16)項(xiàng)目資金籌措方案及籌措情況17)土地使用證18)土地出讓合同及出讓金收據(jù)、契稅復(fù)印件19)已投入資金的證明20)建設(shè)工程規(guī)劃許可證21)建筑工程施工許可證22)建設(shè)用地規(guī)劃許可證23)預(yù)售許可證24)項(xiàng)目工程承包合同及建設(shè)單位相關(guān)資料25)項(xiàng)目工程監(jiān)理合同及監(jiān)理單位相關(guān)資料26)銀行要求的其他資料：（主要審查報(bào)送資料及支行簽批手續(xù)的完整性、信貸政策的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防范、綜合回報(bào)等） ，則進(jìn)入報(bào)總行審批程序（主要審查報(bào)送資料及分行簽批手續(xù)的完整性、信貸政策的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防范等）（或?qū)＜椅瘑T會）評審 1)借款合同 2)抵押合同及清單 3)借款憑證 4)抵押登記手續(xù)1)完整填列并辦理有關(guān)借款合同、抵押合同及清單、借款憑證2)辦理抵押登記手續(xù)3)辦理有關(guān)抵押權(quán)證及抵押證書入庫手續(xù)4)支行業(yè)務(wù)部門及分管行長審核有關(guān)授信額度使用資料的完整性、合規(guī)性、有效性以及有關(guān)授信條件落實(shí)情況后簽批報(bào)分行審批，完成的好壞直接關(guān)系到下一次融資能否再次合作（貸款用途嚴(yán)格按照借款合同約定用途使用，否則銀行可以要求提前還貸或加收利息等） （股權(quán)變動、重大人事變動、經(jīng)營策略變化、對外擔(dān)保等）1)銀行營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件2)銀行法人身份證明原件及復(fù)印件3)銀行委托代理人身份證明原件及復(fù)印件4)銀行授權(quán)委托書原件及復(fù)印件5)銀行同意解除抵押的通知1)土地使用證原件2)評估報(bào)告原件3)單位營業(yè)執(zhí)照、法人身份證明、委托代理人身份證明原件及復(fù)印件4)土地出讓合同原件及復(fù)印件5)土地出讓金繳款發(fā)票原件及復(fù)印件6)公司章程7)董事會關(guān)于同意抵押的決議1)土地使用權(quán)抵押申請審批表（雙方蓋章）2)土地出讓金已全部繳清3)工作時(shí)限為自受理申請次日起10個(gè)工作日4)每件收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為擔(dān)保價(jià)值的千分之一，最高不超過2萬元(在建抵押為每件80元)1)借款合同2)抵押合同3)抵押物清單　　　　，并按集團(tuán)管理要求報(bào)批，如上報(bào)正式簽訂借款合同、抵押擔(dān)保合同及詳細(xì)匯報(bào)相關(guān)條款。，公司需及時(shí)更新《融資臺賬》（附件6），將相關(guān)信息全面的錄入臺賬以備查，不得漏項(xiàng)、缺項(xiàng)，不得簡化內(nèi)容描述，數(shù)字精準(zhǔn)。 約定支付為月度、季度或其他，公司財(cái)務(wù)部均應(yīng)按照月度進(jìn)行利息計(jì)提，由融資經(jīng)辦人填寫《利息計(jì)提計(jì)算單》（附件5）經(jīng)復(fù)核和審批后，作為計(jì)提依據(jù)提交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。經(jīng)由公司綜合行政管理部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽批后向股東方報(bào)備。附件5利息計(jì)提計(jì)算單公司名稱：利息所屬期間：**年**月**日**年**月**日單位： 元序號貸款銀行貸款余額利率實(shí)際付息天數(shù)利息金額備注1　　　　　　2　　　　　　3　　　　　　4　　　　　　5　　　　　　合計(jì)　 　　 　制表人：復(fù)核人：審批人： 附件6　融資臺賬填報(bào)日期：　　　單位：元　　　按照時(shí)間順序編報(bào)　　　　　借款類型編號貸款合同號貸款行借款日期 (YYYYMMDD)到期日期 (YYYYMMDD)按到期日分類銀行借款按照日期編制成本統(tǒng)一編號　(YYYYMMDD)　　　　　　　　　　　　非銀行金融機(jī)構(gòu)借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　關(guān)聯(lián)方借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　應(yīng)付票據(jù)　　　　　　銀行承兌匯票　　　　　　費(fèi)用報(bào)銷管理制度（以下簡稱：制度），旨在控制費(fèi)用支出、提高公司利潤、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，支持公司戰(zhàn)略的發(fā)展。本規(guī)定中的費(fèi)用指公司各部門發(fā)生的除項(xiàng)目工程直接成本支出和項(xiàng)目銷售推廣費(fèi)直接支出以外的所有費(fèi)用，具體包括：薪酬、職工福利、社會保險(xiǎn)、工會經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、工商注冊和審計(jì)費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、稅費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)用、其他等。具體包括：職工工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。：包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。：公司辦公費(fèi)主要包括公司發(fā)生的印刷費(fèi)用、郵寄費(fèi)，購買辦公用品及其低值易耗品，報(bào)刊書籍費(fèi)、招聘服務(wù)費(fèi)等其他與辦公相關(guān)的費(fèi)用。：召開會議所發(fā)生的一切合理費(fèi)用，包括租用會議場所費(fèi)用、會議資料費(fèi)、茶水費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。：員工日常及出差時(shí)發(fā)生的與業(yè)務(wù)工作有關(guān)的費(fèi)用。：指通過車輛管理部門的車輛費(fèi)用支出，包括油料費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過路過橋費(fèi)停車費(fèi)等、車輛修理費(fèi)、其他費(fèi)用（包括車輛評估費(fèi)、過戶費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、年檢費(fèi)、附加費(fèi)用）等。:包括長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)等的攤銷。：指其他不包括在上述明細(xì)項(xiàng)目中的管理費(fèi)用支出。不需簽批的費(fèi)用包括：折舊費(fèi)、費(fèi)用性稅金、攤銷費(fèi)用等。：預(yù)算內(nèi)費(fèi)用：公司年度下達(dá)預(yù)算額度內(nèi)費(fèi)用。內(nèi)容簽批最終權(quán)限預(yù)算內(nèi)費(fèi)用/超預(yù)算在3萬元以內(nèi)經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管副總總經(jīng)理超預(yù)算費(fèi)用（超出3萬元（不含））經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管副總總經(jīng)理－董事會簽批人不能履行簽批職責(zé)時(shí)（如：外出等），可根據(jù)需要進(jìn)行必要的書面授權(quán)，同時(shí)應(yīng)經(jīng)過授權(quán)人上級主管簽批。公司普通員工，部門經(jīng)理原則上出差報(bào)銷的住宿費(fèi)不超過快捷酒店的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)員工出差的車票往返的時(shí)間計(jì)算出差的時(shí)間，并發(fā)放出差補(bǔ)助。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為50元/人。，原則上不得對其有所修改和突破。部門、費(fèi)用類別、姓名、事由、金額、經(jīng)辦人、報(bào)銷人（填單人）項(xiàng)目在財(cái)務(wù)審核之前為必填項(xiàng)目。單據(jù)應(yīng)按大小或類別依次粘貼。 報(bào)銷人所報(bào)銷的金額小于等于2000元的，應(yīng)填寫現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷單，金額大于2000元的應(yīng)填寫轉(zhuǎn)賬費(fèi)用報(bào)銷單。 單位人員出差費(fèi)用報(bào)銷時(shí)事由項(xiàng)目應(yīng)注明出差時(shí)間段，隨行人員。 為確保單據(jù)的真實(shí)性在未來查賬時(shí)有據(jù)可查。財(cái)務(wù)人員對時(shí)間跨度較大的票據(jù)、真實(shí)性欠缺的票據(jù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。，分管領(lǐng)導(dǎo)，審核簽字后，最后再交報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，是否同意報(bào)銷。報(bào)銷完畢的報(bào)銷單據(jù)留存財(cái)務(wù)人員做賬并歸檔。“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表”反饋給各部門調(diào)整后期預(yù)算。，匯總各部門調(diào)整的后期及年度費(fèi)用預(yù)算。原則上，借款應(yīng)及時(shí)沖銷。，但可以明確分?jǐn)偟礁鞑块T的費(fèi)用，應(yīng)由各部門責(zé)任人簽字確認(rèn)分?jǐn)偨痤~。、完整性負(fù)責(zé)。、審查部門各項(xiàng)費(fèi)用支出，并對部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行以及額度的控制負(fù)主要責(zé)任。、法規(guī)及董事會各項(xiàng)決議負(fù)責(zé)。8．附則，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。 借款管理制度（不含薪酬及社險(xiǎn)）主要指納入費(fèi)用預(yù)算的公司日常性費(fèi)用，如會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)、辦公場所費(fèi)用、辦公用品采購、機(jī)動車使用費(fèi)、食堂費(fèi)用等。可辦理借款的銷售推廣費(fèi)僅限于，銷售策劃活動的零星采買、樣板間的配飾采購、臨時(shí)賣場的押金類支出。 客戶的代收代付性借款是指銷售部門代客戶辦理的契稅、維修基金、印花稅等代收性費(fèi)用的借款。是指由于合同違約導(dǎo)致的賠付借款，如延期賠付、質(zhì)量賠付。如勞務(wù)費(fèi)借款、銀行保證金借款、施工現(xiàn)場墊付水電費(fèi)、還貸或利息劃款的借款、施工現(xiàn)場緊急零星購買等。，應(yīng)按照公司規(guī)定填寫《出差申請審批表》，注明出差目的地、日程、事由、人數(shù)和按規(guī)定預(yù)計(jì)的費(fèi)用金額，并在該限額內(nèi)辦理借款，如為集團(tuán)通知開會，需附集團(tuán)會議通知。，應(yīng)在借款單上注明招待事由及人數(shù)。，應(yīng)向綜合行政管理部提供合同及審批單?！秲?nèi)部借款單》上應(yīng)明確合同編號。銷售推廣費(fèi)用借款若無合同，需費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算審核人員簽字確認(rèn)后，方可辦理借款。、咨詢顧問費(fèi)等，應(yīng)提供相應(yīng)的合同及審批單。 客戶的代收代付性借款，列明房號、姓名、款項(xiàng)內(nèi)容、金額。，應(yīng)同時(shí)建立臺帳，登記對客戶代收代付的情況、代還按揭情況，比便備查和對賬之用。 社險(xiǎn)及公積金借款，辦理借款時(shí)，人力部門必須向綜合行政管理部提交相應(yīng)金額的明細(xì)，列明姓名、款項(xiàng)內(nèi)容和金額。《內(nèi)部借款單》上必須明確借款的類別、原因，不得用含糊字眼描述。，不得挪作它用，否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。 各項(xiàng)借款，一般自費(fèi)用發(fā)生后10個(gè)工作日內(nèi)歸還，借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新借款。，每月底應(yīng)將臺帳余額與帳套中的“其他應(yīng)收款個(gè)人借款”余額核對一致。、不定期清理各項(xiàng)借款。，必須先清欠欠款，并由綜合行政管理部相關(guān)財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)。 現(xiàn)金、銀行存款管理制度、付出及保管予以規(guī)范，以確保資金安全。，并做好詳細(xì)的記錄，寫明用途和金額，依照最終審批權(quán)限提交相關(guān)審批人簽字核準(zhǔn)。，大額現(xiàn)金的提領(lǐng)需有人跟隨，提現(xiàn)后應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金存放保險(xiǎn)柜。，客戶、會計(jì)、出納、分別一聯(lián)，以便核對和記帳。，必須見經(jīng)審核完畢的付款憑證，由領(lǐng)款人簽字后，辦理支付業(yè)務(wù)。，領(lǐng)