【正文】 —— 是因公需要，不是私人需要；是必須的，不是可有可無的；是我事先同意的，不是經(jīng)手人自作主張的。財務(wù)審核人在“原始發(fā)票粘貼單”等單據(jù)、文件上的簽名，表示對受理業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、內(nèi)容的合法性、項(xiàng)目的完整性、數(shù)據(jù)的正確性負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理經(jīng)過審閱單據(jù)同意資金支出，或經(jīng)過審閱方案同意方案實(shí)施時，應(yīng)該在有關(guān)單據(jù)或文件上親筆簽名，并簽署“同意支出、同意付款、同意報銷、同意先付 xx 元、同意 X月 Y 日付款、同意執(zhí)行”等具體意見，同時注明批準(zhǔn)日期。 簽名責(zé)任：本《財務(wù)管理制度》各個環(huán)節(jié)、各個步驟所有人員的簽名，都表示對自己工作職責(zé)的履行和對自己行為的負(fù)責(zé)，都表示對所簽單據(jù)（或文件）內(nèi)容的完整理解和確認(rèn)，但也同時面臨著未來責(zé)任倒查和責(zé)任追究的可能。 二、招待用款的申請：事先由經(jīng)辦人填 寫“招待用款申請表”一式二份，詳列被招待單位名稱、客戶人數(shù)、事由、招待標(biāo)準(zhǔn)、地點(diǎn)、申請金額、本公司陪客人員。 招待用款申請表 用 款 申 請 人 用款事由 招待 單位 人 第一聯(lián) 洽談 事宜 申請部門 招待標(biāo)準(zhǔn) 申請時間 招待地點(diǎn) 招待時間 陪客人員 財務(wù)部存 事由說明 申請金額 人民幣（大寫） ￥ 部門負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理 注意：本表格僅作為申請單使用，借款時另填借款借據(jù)。 四、招待費(fèi)報銷： 自招待活動結(jié)束之日起七日內(nèi)，經(jīng)辦人持招待費(fèi)發(fā)票和“招待用款申請表”第二聯(lián)到財務(wù)部辦理報銷事宜。特殊情況確需延期報銷的，必需報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。 六、招待費(fèi)?？顚ｍ?xiàng)專用，即：申請招待甲公司的款項(xiàng)，不能轉(zhuǎn)移招待乙公司。借款報銷手續(xù)須在財務(wù)部門一次結(jié)清，前款不清，后款不借。 第三章 差旅費(fèi)報銷制度 ‘差旅費(fèi)’又稱差旅補(bǔ)助，是員工被臨時派遣至單位駐地以外地區(qū)‘為單位從事工作時’，因必須消費(fèi)行為與常駐工作地具有差異化而產(chǎn)生的，該差異化因臨時工作地的不同會有所區(qū)別，對必須消費(fèi)支出超出常駐工作地的部分，單位將給予限額補(bǔ)助，限額標(biāo)準(zhǔn)按‘差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)’執(zhí)行。 二、開支范圍： 包括差旅期間的住宿費(fèi)、交通費(fèi)及途中保險費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、訂退票費(fèi)及必要的辦公費(fèi)用。 交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn)： 出差地市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)： 單位 :元 /天、人 地區(qū)類別 級別 A 類 B 類 C 類 D 類 交通 伙食 交通 伙食 交通 伙食 交通 伙食 高管層 實(shí) 報 實(shí) 銷 管理層 60 50 50 40 30 30 20 20 執(zhí)行層 30 50 20 40 10 30 10 20 出差住宿及往返車船標(biāo)準(zhǔn)： 標(biāo)準(zhǔn) 級別 住宿標(biāo)準(zhǔn)（元 /天、人） 車船標(biāo)準(zhǔn) A 類 B 類 C 類、 D 類 高管層 三星級以下酒店 飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙） 管理層 300 元以下 200 元以下 150 元以下 硬臥 執(zhí)行層 200 元以下 150 元以下 四、 差旅費(fèi)報銷具體實(shí)施辦法： 住宿費(fèi)：按限額報銷標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行憑票報銷的辦法，按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計算報銷。 訂、退票費(fèi)的報銷：出差人員因工作需要，發(fā)生的訂、退票手續(xù)費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可據(jù)實(shí)報銷。 下列情況不執(zhí)行差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)： 1) 員工到外地參加非食宿自理的會議和各種培訓(xùn)班，會議和培訓(xùn)期間住宿費(fèi) 、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)按會務(wù)費(fèi)實(shí)報實(shí)銷。 五、差旅費(fèi)借款及報銷流程： 公司員工因公出差時，由當(dāng)事人填寫“借款單”，注明具體出差時間、地點(diǎn)、行程期限、工作內(nèi)容、預(yù)支費(fèi)用等內(nèi)容，按照審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 出差人員回到公司后，必須在七天內(nèi)填寫《出差費(fèi)報銷單》按報銷程序，到財務(wù)部結(jié)清借款。特殊情況確需延期報銷的，必需總經(jīng)理親批。 六、各類差旅費(fèi)報銷要求細(xì)則： 住宿費(fèi)報銷要求： 按照員工在被派遣工作地實(shí)際住宿天數(shù)為準(zhǔn)，憑當(dāng)?shù)氐挠行Оl(fā)票在公司規(guī)定之費(fèi)用額度內(nèi)限額據(jù)實(shí)報銷，超額部分不予報銷，自行承擔(dān)。 1）夜間（晚 8 時至次日晨 7 時間）乘坐火車達(dá) 6 小時以上，或連續(xù)乘車時間超過 12 小時的方可購買硬臥票。 3）高管層出差可根據(jù)需要選擇交通工具，管理層及執(zhí)行層出差一般情況下乘坐火車，必要時可乘坐飛機(jī) (經(jīng)濟(jì)艙 )，但事先需經(jīng)總經(jīng)理簽 字同意，未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，依照硬臥火車票標(biāo)準(zhǔn)報銷，差額自理。 其它報銷規(guī)定： 1）出差時間計算：起程時間在當(dāng)日 12 時前按全天計算， 12 時后按半天計算，返程時間在當(dāng)日 12 時后到達(dá)按全天計算， 12 時前到達(dá)按半天計算。 3）駕車出差期間的各項(xiàng)交通違規(guī)罰款不予報銷。 5）員工出差期間需請客送禮，須事先報經(jīng)主管上級批準(zhǔn)。 6）員工出差期間如有餐飲招待費(fèi)發(fā)生，則當(dāng)天“伙食費(fèi)”不給予補(bǔ)貼。員工遇特殊情況須延長出差時間，須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，并且一星期以上時段其各項(xiàng)差旅費(fèi)補(bǔ)貼減半執(zhí)行。 9）員工經(jīng)總經(jīng)理審批后，參加社會上組織的學(xué)習(xí)和 會議，根據(jù)其參加過程中產(chǎn)生的實(shí)際費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷。 七、高管層是指副總經(jīng)理（含）以上級別人員；管理層指公司各部門負(fù)責(zé)人；其他人則屬于執(zhí)行層。 第 2 類資產(chǎn)“辦公用品”的 采購 由行政部負(fù)責(zé)實(shí)施，其驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤存由財務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。 第 3 類至第 9 類有形資產(chǎn)（下文簡稱“ 物資 ”）的管理流程將在本章至第七章闡述，該管理流程適合于我公司目前的狀況：倉庫完全依靠人工管理，資金比較緊張，尤其庫存 物資 的資金占用量不允許過大。 下面，闡述本章主要內(nèi)容【第四章 有形資產(chǎn) 采購 管理】 物資采購 流程： 采購 清單 總經(jīng)理批準(zhǔn) 財務(wù)借款 市場 采購 驗(yàn)收入庫 一、 物資采購 權(quán)： 除第 2 類 物資 外，其他 物資 由采購部負(fù)責(zé) 采購 。 二、 物資采購 預(yù)備：采購部應(yīng)經(jīng)常主動與倉庫部門、生產(chǎn)計劃部門、生產(chǎn)部門保持業(yè)務(wù)銜接，即 采購 人員應(yīng)該天天查看每種庫存 物資 的實(shí)際可用數(shù)量，根據(jù)公司下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)數(shù)量和生產(chǎn)能力，正確推算下一階段應(yīng)該 采購 物品的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等。 三、 物資采購 審批：為防止重復(fù) 采購 ， 物資采購 前，采購員應(yīng)列出 采購 清單，并就 采購 品種和數(shù)量征得倉庫保管員簽名同意后，擬訂 采購 方案，包括：供應(yīng)商、 采購 時間、地點(diǎn)、運(yùn)輸、結(jié)算方式、貨款預(yù)算等，并填制“借款單”，報請總經(jīng)理審批。獲得批準(zhǔn)的借款單由財務(wù)部 存查入賬。 總經(jīng)理批示： 部門經(jīng)理： 借款 人： 批示日期： 簽字日期： 借款日期： 四、 物資采購 過程： 采購 清單獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，即可向財務(wù)借款。采購員應(yīng)索取購貨憑證，原則上是增值稅專用發(fā)票和普通工商業(yè)發(fā)票，并保證發(fā)票填寫正確，符合稅務(wù)管理部門的要求。 六、 采購 監(jiān)督制約機(jī)制： 公司將通過以下幾種方式對 采購 行為實(shí)施監(jiān)督約束： 對品種、價格到市場上隨機(jī)調(diào)查暗訪； 要求采購員提供商家電話、網(wǎng)址、地址，用信息手段調(diào)查核實(shí)； 付款時盡可能通過銀行轉(zhuǎn)帳，不用現(xiàn)金； 對同 種商品不同時期的價格進(jìn)行對比分析，如果差額較大，則要求采購員做出合理解釋； 單獨(dú)一人具體實(shí)施 采購 的行為盡可能避免，最好由二人同時與商家談判、選購、付款；