【正文】 ，錄入完畢后，原始憑證應(yīng)由錄入會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)人員保管，不得散亂丟失，其他人員未經(jīng)保管人員許可不得擅自翻閱。對于數(shù)量太多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明所屬會(huì)計(jì)憑證期間、序號(hào)，同時(shí)在會(huì)計(jì)憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及標(biāo)識(shí)。原始憑證不準(zhǔn)外借。取得的外部原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明函，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由所在單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人以及所在單位領(lǐng)導(dǎo)人簽字批準(zhǔn)后，方可取代已遺失的原始憑證，如與稅法要求不符，應(yīng)辦理補(bǔ)稅手續(xù)。第三節(jié) 登記會(huì)計(jì)賬簿第十條 本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)務(wù)核算的實(shí)際需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。第十二條 會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表要定期使用光盤備份，此外，要及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證、各類會(huì)計(jì)賬簿以及會(huì)計(jì)報(bào)表。一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按年打印；發(fā)生業(yè)務(wù)多的賬簿，可滿頁打印。第十三條 各單位應(yīng)定期對會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、有價(jià)證券、往來單位、個(gè)人進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、帳實(shí)相符。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。年度終了，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年未余額。第四節(jié) 編制財(cái)務(wù)報(bào)告第十五條 各單位必須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。外送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的格式和要求編制。第十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間的要求：八步供電所、梧州供電所、合面獅電廠的會(huì)計(jì)報(bào)表及編報(bào)說明要求在次月4日送達(dá)公司財(cái)務(wù)部，供電公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及編報(bào)說明要求在次月6日送達(dá)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)報(bào)表要求在次月8日送達(dá)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。第二十二條 根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先行委托注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并將注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)部門，并公告全體股東。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。第四章 會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督第一條 會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對取得的原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。第三條 會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的資產(chǎn)管理制度，明確實(shí)物資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行有效管理。第四條 會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員對指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)?shù)种疲坏种茻o效的，應(yīng)當(dāng)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管財(cái)務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求處理。對審批手續(xù)不正確、不恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。所在單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)自收到書面意見之日起十日內(nèi)簽署書面決定并對該決定負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員對嚴(yán)重違反國家利益和股東利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第六條 會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對所在單位制定的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。按照法律規(guī)定委托注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極配合注冊會(huì)計(jì)師工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得授意注冊會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。主持制定公司的經(jīng)濟(jì)核算制度及經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度。主持審查公司生產(chǎn)經(jīng)營、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、技術(shù)改造、基本建設(shè)等環(huán)節(jié)的計(jì)劃，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果。主持審查公司重要經(jīng)濟(jì)合同并監(jiān)督合同執(zhí)行情況。完成公司總裁和協(xié)助財(cái)務(wù)工作的副總裁交辦的其他工作任務(wù)。據(jù)本公司的總體經(jīng)營計(jì)劃，編制本公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，參與擬訂內(nèi)部法人和經(jīng)濟(jì)承包經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核指標(biāo)和考核辦法，檢查監(jiān)督、考核分析財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的完成情況，確保完成公司的總體經(jīng)營計(jì)劃。參與生產(chǎn)經(jīng)營會(huì)議和經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效果預(yù)測分析及財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果分析，提出改善經(jīng)營管理建議和措施。負(fù)責(zé)依法按時(shí)計(jì)提、申報(bào)、交繳各種稅費(fèi)。負(fù)責(zé)編制本公司會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)計(jì)劃，參與本公司會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)資格、任職資格的評(píng)審、考核工作。負(fù)責(zé)核算公司總部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 根據(jù)本公司下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核指標(biāo)，制訂所在單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃，保證完成公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 每月5日前編制本單位上月資金使用情況和本月的資金使用計(jì)劃，并上報(bào)本公司財(cái)務(wù)部，按資金結(jié)算中心核準(zhǔn)后的資金計(jì)劃合理使用資金。第五條 資金管理機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立資金結(jié)算中心，在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對資金進(jìn)行計(jì)劃、籌措、調(diào)控和監(jiān)督。資金結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能，與各下屬單位在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與被管理的上下級(jí)關(guān)系，在資金結(jié)算業(yè)務(wù)中是提供服務(wù)與接受服務(wù)的準(zhǔn)客戶關(guān)系。資金結(jié)算中心根據(jù)公司批準(zhǔn)實(shí)施的大修理、技術(shù)改造和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目以及下達(dá)的成本費(fèi)用指標(biāo)，按計(jì)劃籌措安排資金，無計(jì)劃和未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，不得安排使用資金。 銀行賬戶的管理：各下屬單位開設(shè)的銀行賬戶必須報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)并備案，電費(fèi)收入賬戶由財(cái)務(wù)部集中核算管理。嚴(yán)格執(zhí)行印鑒與支票分管制度，所有支票必須建立登記簿，嚴(yán)格控制發(fā)放印鑒齊全的空白支票，不得簽發(fā)空頭支票，不得借用其他單位的空白支票，也不得將空白支票轉(zhuǎn)借給其它單位使用?？己似趦?nèi)，資金結(jié)算中心將嚴(yán)格按照核定的流動(dòng)資金占用限額控制各單位的資金占用規(guī)模。 內(nèi)部流動(dòng)資金占用的審批權(quán)由公司總部行使。第九條 職工個(gè)人借款范圍及審批手續(xù)的規(guī)定：采購人員出差借款時(shí)，填寫借款單，經(jīng)單位或部門負(fù)責(zé)人按批準(zhǔn)權(quán)限簽字批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部門審查并簽署意見后，方可借到款項(xiàng)，采購貨物所需的款項(xiàng)應(yīng)有經(jīng)恰當(dāng)權(quán)限批準(zhǔn)的采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查并簽署意見后由出納員辦理匯款；不得攜帶大量現(xiàn)金外出采購。 其他借款：職工個(gè)人只限于因公負(fù)傷或就醫(yī)并經(jīng)批準(zhǔn)到外地治療的情形，其余情況不得借支。 出差人員不準(zhǔn)挪用公款購買私人用品，若因此而欠下公款時(shí)，以違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。財(cái)務(wù)人員差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算，多退少補(bǔ)，逾期不報(bào)賬又無正當(dāng)理由的，所借款項(xiàng)從經(jīng)辦人的工資薪金中扣繳。第三節(jié) 成本費(fèi)用核算規(guī)定第十一條 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，本公司成本內(nèi)容包括：主營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。各生產(chǎn)車間、班組為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷、運(yùn)輸費(fèi)、綠化費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)、其他費(fèi)用等通過“制造費(fèi)用”科目核算，月末全部結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)成本科目核算。各職能科室為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的工資、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、綠化費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、壞帳準(zhǔn)備、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、土地?fù)p失賠償費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和其他費(fèi)用等均列入“制造費(fèi)用”科目核算，月末全部結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)成本科目核算。公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)經(jīng)營期間的利息支出（減利息收入）、匯兌損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及債券的溢價(jià)或折價(jià)攤銷、專門安排借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用均列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。2 匯兌凈損失：指匯率變動(dòng)造成的匯兌損失扣除匯兌收益后的凈額。4 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)：指金融機(jī)構(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)行公司債券的手續(xù)費(fèi)及債券印刷費(fèi)。辦公費(fèi)：各種筆、墨水及紙張，計(jì)算器、尺、剪刀、回形針、大頭針和裝訂用針線，膠水、漿糊、橡皮擦、涂改液，檔案盒（夾）、文件盒（夾）、資料盒（夾）、報(bào)紙架（夾），各種報(bào)刊、雜志、圖書，電信營業(yè)收費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、傳真服務(wù)收費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、郵寄包裹費(fèi)、郵政匯款費(fèi)、速遞專遞費(fèi)，印刷費(fèi)及名片制作費(fèi)，臺(tái)歷、掛歷、時(shí)鐘，電話機(jī)、電話線及相關(guān)配件，管理上使用的各種包、袋、封套，電子計(jì)算機(jī)和配套設(shè)備的耗材及零部件，干電池，飲用水（自來水除外）、茶葉及茶具，印章雕刻及印油。運(yùn)輸費(fèi)：機(jī)動(dòng)車養(yǎng)路費(fèi)及建設(shè)基金，機(jī)動(dòng)車及其駕駛員年審收費(fèi)以及交通管理部門的附加收費(fèi)（不含代其他部門收取的費(fèi)用），機(jī)動(dòng)車過橋過路過渡費(fèi)和停車保管費(fèi)，交通管理部門收取的機(jī)動(dòng)車營運(yùn)證、駕駛證等相關(guān)證件的辦證、過戶、轉(zhuǎn)戶、取消等環(huán)節(jié)的各種費(fèi)用（不含代其他部門收取的費(fèi)用），機(jī)動(dòng)車駕駛員交納的駕駛員聯(lián)合會(huì)會(huì)員費(fèi)，由承運(yùn)方開具發(fā)票的貨物運(yùn)輸費(fèi)（隨貨物入庫、購成資產(chǎn)價(jià)值或用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物運(yùn)輸費(fèi)除外）、拖車或吊車費(fèi)。咨詢費(fèi)：指向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢所支付的費(fèi)用，包括聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。訴訟費(fèi)：指涉及民事訴訟而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。綠化費(fèi)：用于綠化的各種花、草、樹木及其種籽的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)，用于綠化的各種花盤、花泥、花肥和各種草繩、薄膜、棚、架的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)，各種雕塑藝術(shù)品。1壞帳準(zhǔn)備：指按短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨的賬面價(jià)值與可回收金額之間的差額計(jì)提的準(zhǔn)備金。1研究開發(fā)費(fèi)：指研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、原材料、技術(shù)圖書資料費(fèi)、研究人員工資、研究設(shè)備的折舊、其他有關(guān)的經(jīng)費(fèi)、委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制損失。1勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)支付離退休職工的退休金（包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金）、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用）、職工退職金，6個(gè)月以上病假人員工資，職工死亡喪葬補(bǔ)助、撫恤金，按照規(guī)定支付給離退休人員的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。1工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、住房公積金、防洪保安費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、開辦費(fèi)的按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》列舉的開支范圍或相關(guān)法律法規(guī)確定的計(jì)提比例執(zhí)行。 電費(fèi)：購買自來水和電力的所支付的費(fèi)用。2計(jì)提的各項(xiàng)跌價(jià)準(zhǔn)備：包括對短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等三項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。第十三條 成本費(fèi)用的核算方法：人工成本的核算：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司下達(dá)執(zhí)行的“活工資考核辦法”審核勞資部門編制的工資發(fā)放明細(xì)表后，按明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目設(shè)置“應(yīng)付工資”二級(jí)科目，進(jìn)行工資核算，月未按項(xiàng)目性質(zhì)劃入各相關(guān)項(xiàng)目。費(fèi)用成本：根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的規(guī)章制度，按實(shí)際發(fā)生額核算。成本的控制：公司為保證完成董事會(huì)下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，采取核定各單位、各部門可調(diào)控成本費(fèi)用開支總額的辦法，嚴(yán)格控制可調(diào)控成本費(fèi)用的開支規(guī)模和增長速度，對超支的可調(diào)控成本費(fèi)用進(jìn)行重罰，對節(jié)約進(jìn)行重獎(jiǎng)，以此來制約和激勵(lì)可調(diào)控成本費(fèi)用的開支，確保完成本公司提出的年度生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)。第十六條 存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退、盤點(diǎn)，根據(jù)公司有關(guān)物資管理辦法進(jìn)行管理和監(jiān)督。第五節(jié) 固定資產(chǎn)的管理第十八條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時(shí)間在一年以上、單位價(jià)值在2,000元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。第二十條 固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊。第二十二條 固定資產(chǎn)的管理制度：固定資產(chǎn)的購建必須先由使用部門提出申請，報(bào)所在單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（單位金額超過1萬元的需經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），通知財(cái)務(wù)部門籌集資金后方可購買。在使用的固定資產(chǎn)必須專人保管，建立帳卡，落實(shí)崗位責(zé)任。對調(diào)出（或變價(jià)出售）固定資產(chǎn)，到所在單位財(cái)務(wù)部門查明擬調(diào)出（或變價(jià)出售）固定資產(chǎn)的凈值后，報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)（金額較大的需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)）后，辦理所需手續(xù)，才能調(diào)出（或售出）。第二十