【正文】 所有人員須填寫個人工作執(zhí)行情況，一周工作結(jié)束后交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬工作的執(zhí)行情況做出評價以及改進(jìn)或提高的建議，交回下屬留存。直接上級需對下屬的工作計劃及其執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。 類型工作總結(jié)和交流分年度和月度兩類，每月 日對上月工作進(jìn)行總結(jié)和交流，每年一月對上年工作進(jìn)行總結(jié)和交流。 程序 每月 日前，所有人員作個人上月工作簡單書面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)總監(jiān)交總裁；每年一月 日前，所有人員作個人上年工作書面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)。 每月 日或每年一月 日，財務(wù)總監(jiān)編寫部門月度或年度工作總結(jié)，提交總裁審閱，總裁審閱后提出審閱意見，轉(zhuǎn)回部門留存。4 會計管理 會計核算 公司會計核算必須遵守《中華人民共和國會計法》和中華人民共和國財政部《企業(yè)財務(wù)通則》 、 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)規(guī)5 / 29定，客觀、準(zhǔn)確、全面地反映會計活動過程及成果。填制的會計憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記入帳或輸入電腦。 各公司按國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算。 標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用年限在一年以上，單位價值在 2022 元以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。為了便于管理，少部分設(shè)備價值雖然底于標(biāo)準(zhǔn)限額，但屬于企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；某些設(shè)備雖然具備固定資產(chǎn)的兩個條件，但更換頻繁、易于損壞的，也可以不作為固定資產(chǎn)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參加生產(chǎn)過程和直接為生產(chǎn)服務(wù)的固定資產(chǎn)，按照其在生產(chǎn)過程中的作用可劃分為：（1）房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的各行政管理部門所使用的房屋。（3）傳導(dǎo)設(shè)備：指電力、熱力、水力、風(fēng)力管道及線路等。（5）動力設(shè)備：指用于生產(chǎn)的電力、熱力、風(fēng)力或其它動力的各種設(shè)備，如鍋爐、電動機(jī)、發(fā)動機(jī)、變壓器、水泵、壓縮機(jī)等。（7）運(yùn)輸設(shè)備：指用于載人和運(yùn)貨的各種運(yùn)輸工具，如各種車輛。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接進(jìn)入生產(chǎn)過程，而用于滿足職工物質(zhì)文化和工作需要的各種設(shè)備和用具。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，或尚待安裝和停止使用的固定資產(chǎn)。指不準(zhǔn)備使用，經(jīng)批準(zhǔn)后待處理的固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)封存不用的固定資產(chǎn)。指已經(jīng)估價并單獨(dú)入帳的土地。指經(jīng)批準(zhǔn)租給外單位使用的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購建、修理、更新及其資金來源必須按計劃執(zhí)行。固定資產(chǎn)的管理按其類別歸口于各管理部門及單位分管。C. 按程序辦事。D. 各級固定資產(chǎn)管理部門和管理人員應(yīng)深入到使用單位或現(xiàn)場調(diào)查研究，對各單位匯報的有關(guān)固定資產(chǎn)事宜及時辦理，不得拖延。行政部：負(fù)責(zé)所有房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備等非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理工作。具體職責(zé)是：（1）建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)帳（卡）和各分公司財務(wù)核算帳，根據(jù)增減和轉(zhuǎn)移憑證按日登記、核對審查、定期對帳，做到帳、卡、物三者一致。 （3）監(jiān)督檢查各單位固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、保管、增減變化和財務(wù)核算情況。 （5）按直線法計提固定資產(chǎn)折舊。B. 對固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)應(yīng)做到心中有數(shù)，按照制度協(xié)助管理部門管好本單位固定資產(chǎn)。D. 建立本單位固定資產(chǎn)管理卡片。E. 根據(jù)需要制定固定資產(chǎn)的采購計劃。 分公司經(jīng)理和各部門領(lǐng)導(dǎo)對職權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的完整管理、正確使用和維護(hù)負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、修理、更新 隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)的需要，公司下屬部門確需購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)事前提出購置申請，填報《固定資產(chǎn)購置申請表》 （附后） ，報經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，由采購部統(tǒng)一采購。 固定資產(chǎn)在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護(hù)保養(yǎng)，不得隨意拆散使用。 使用單位對閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)做好清潔防腐工作。 固定資產(chǎn)的增減和轉(zhuǎn)移 新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。會計部門必須有驗(yàn)收單位簽證齊備的驗(yàn)收單才能正式入帳，如果驗(yàn)收單位簽證不全，會計部有權(quán)拒絕辦理。 有償調(diào)出固定資產(chǎn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由歸口管理部門填寫“固定資產(chǎn)有償調(diào)撥單” （代發(fā)票） ，按統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)作價，任何人不得壓低規(guī)定價外售外調(diào)。 固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn) 每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查和盤點(diǎn)，屆時由各歸口管理部門負(fù)責(zé)組織，制作盤點(diǎn)表、審查和簽署固定資產(chǎn)盈虧、報廢報告。 對需要報廢的固定資產(chǎn)，由使用單位提出，管理部門組成技術(shù)鑒定小組，寫出鑒定報告，說明損壞程度、修復(fù)價值、損壞原因及其報廢原因。 凡因基建占用需要拆除的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)總裁辦公會議批準(zhǔn)后正式下文通知，待辦完報廢手續(xù)后，基建方能施工。 貨幣資金的管理貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。公司出納必須由具有本地戶口的人員出任。 現(xiàn)金A. 現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費(fèi)用開支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出。C. 嚴(yán)格審查各種報銷單據(jù)，對不符合政策和要求的堅決不予報銷，不殉私情。D. 辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，如因點(diǎn)錯造成多余現(xiàn)金應(yīng)9 / 29及時入帳歸公，短少的現(xiàn)金，由出納人員賠償。F. 嚴(yán)格控制備用金的使用范圍和金額，對使用備用金的部門和個人，會計部要定期檢查和不定期的抽查，對挪用公款和用途不當(dāng)?shù)牟块T和個人，要及時批評教育，情節(jié)嚴(yán)重的報請領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅處理。支付款項(xiàng)由使用部門申請，按照公司規(guī)定審批手續(xù)辦理。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對外單位出租、出借銀行帳戶。B. 專職采購人員購料時，如因事先無法確定結(jié)算金額，需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票的限額和報銷日期。對簽發(fā)的空白轉(zhuǎn)帳支票，出納人員要認(rèn)真登記，及時清理，并按時與銀行對帳。E. 借用支票的單位應(yīng)指定專人設(shè)本登記，認(rèn)真管理。F. 支票使用單位和經(jīng)辦人員，對借用的空白轉(zhuǎn)帳支票要謹(jǐn)慎保管，嚴(yán)防丟失。支票遺失時，借支票人要立即向會計部開戶銀行和收款單位提出書面掛失止付，并同時向電視臺申辦作廢聲明，如掛失前已經(jīng)支付，經(jīng)辦人員要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)損失。 應(yīng)收款管理 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。 建立應(yīng)收款的催收制度，會計部門每旬末將應(yīng)收款的明細(xì)清單（按客戶分類，包括帳款和賬齡）交相關(guān)業(yè)務(wù)部門催收。 對確實(shí)無法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報總裁審批后作為壞帳處理，計入當(dāng)期費(fèi)用；對收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費(fèi)用。2. 在制品、自制半成品。B. 凡是在盤存期法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品，無論其存放在什么地方，都應(yīng)作為企業(yè)的存貨。1. 在盤存期已辦理入庫，對方尚未開來發(fā)票，未辦理結(jié)算手續(xù)的物品。3. 已辦理有關(guān)手續(xù)，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，但對方單位尚未提貨的物品。2. 成本差異的確定，計劃價格與實(shí)際成本的差額計入成本差異。以上方法不得隨意變動。B. 材料入庫的管理. 1. 材料采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先征得會計部門的同意后方可采購。否則會計部應(yīng)拒絕付款或部分拒絕付款。4. 車間退回的廢料、邊角料，由車間填寫一式四聯(lián)（車間、倉庫、財務(wù)、供應(yīng)）各執(zhí)一份的廢料交庫單，經(jīng)庫管員驗(yàn)收簽字交會計部進(jìn)行帳務(wù)處理。6. 在途存貨由經(jīng)辦人根據(jù)外來憑據(jù)與采購計劃，采購合同，核對無誤后由采購部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)部門登記后，送會計部建立在途存貨備查簿，待貨物到后，再辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。C. 材料發(fā)出的管理1. 生產(chǎn)領(lǐng)用的各種材料，由車間根據(jù)生產(chǎn)計劃和供應(yīng)部門編制的當(dāng)期材料消耗定額，填寫“限額領(lǐng)料單”由分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，倉庫據(jù)此辦理材料出庫。需領(lǐng)用材料應(yīng)經(jīng)廠長簽字后庫管員方可辦理發(fā)貨手續(xù)。4. 生產(chǎn)用廢、邊料，按材料領(lǐng)用辦法執(zhí)行。 在制品和產(chǎn)成品的管理A. 在制品是指處在生產(chǎn)過程中，尚未加工完成的各項(xiàng)產(chǎn)品和雖已完工，但尚未檢驗(yàn)、包裝、入庫的成品，采用材料成本法計算。車間應(yīng)做好實(shí)物管理，防止丟失、損壞。2. 銷售產(chǎn)品，由倉庫根據(jù)財務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票、提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。4. 倉庫保管員必須依據(jù)會計部審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會計部對帳，做到帳帳、帳實(shí)相符，不得以“白條”抵庫。 低值易耗品和包裝物的管理A. 低值易耗品按其用途由各歸口管理部門管理。2. 攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時，一般采用一次攤銷法，但其價值在 2022 元以上時，采用五五分期攤銷法，即：根據(jù)其使用期限或服務(wù)工作量攤銷。13 / 29B. 包裝物的管理1. 包裝物管理包括：包裝本企業(yè)產(chǎn)品并隨同產(chǎn)品出售、出租或出借的包裝物。3. 包裝物出售單獨(dú)計價時，由銷售部門開具發(fā)票，財務(wù)部辦理結(jié)算并按其銷售進(jìn)行帳務(wù)處理。 存貨清查的管理A. 存貨的清查由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織，每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，按照資金歸口管理的原則，存貨清查分別由供銷、生產(chǎn)等物資歸口部門牽頭，有關(guān)科室參加，對儲備、生產(chǎn)、成品資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤查，會計、審計、生產(chǎn)作業(yè)中心負(fù)責(zé)監(jiān)督抽查，如有盤點(diǎn)不實(shí)，按差錯率追究有關(guān)部門的責(zé)任。并按財務(wù)管理制度進(jìn)行帳務(wù)處理。 成本管理的基本任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度和法令、法規(guī)及有關(guān)方針政策，通過預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘潛力，努力降低成本。 企業(yè)實(shí)行成本管理責(zé)任制。各歸口管理部門對列入成本開支的項(xiàng)目及費(fèi)用，負(fù)有合理使用，嚴(yán)格控制和努力降低的責(zé)任。 成本開支范圍 根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)成本管理?xiàng)l例》 。B. 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，租賃費(fèi)和修理費(fèi)。D. 按規(guī)定列入成本的職工工資、福利費(fèi)。F. 廢品的修復(fù)或報廢損失，停工期間支付的工資，職工福利費(fèi)，設(shè)備維護(hù)費(fèi)和管理費(fèi)，削價損失和計提的壞帳準(zhǔn)備。H. 流動資金貸款利息。J. 辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、勞動保護(hù)用品費(fèi)、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、注冊費(fèi)、展覽費(fèi)等管理費(fèi)用。 下列各項(xiàng)費(fèi)用開支，不得列入生產(chǎn)、銷售成本：A. 應(yīng)在利潤開支的投資分紅。C. 固定資產(chǎn)借款利息及流動資金貸款的罰息。E. 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費(fèi)用。正確編制成本計劃是加強(qiáng)成本管理的重要環(huán)節(jié)，編制時必須根據(jù)董事會決議和依據(jù)生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品質(zhì)量計劃、勞動工資計劃，物資供應(yīng)計劃