方通中港實(shí)業(yè)(物流制造)公司財(cái)務(wù)管理制度-在線瀏覽
2024-08-27 10:51本頁(yè)面
【正文】 執(zhí)行。 廣告費(fèi)：由 公司總經(jīng)理 一 支 筆審批。 各類借款 50 萬(wàn)元以下由總 經(jīng)理審批， 50 萬(wàn)元以上（含 50 萬(wàn)元）由經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)執(zhí)行。 （ 2）、企業(yè)在費(fèi)用未發(fā)生以前需要從成本費(fèi)用中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目，如利息、廣告費(fèi)等，預(yù)提數(shù)與實(shí)際數(shù)發(fā)生差異應(yīng)及時(shí)調(diào)整成本費(fèi)用，年終不留余額，需要保留余額的須經(jīng)財(cái)政部門年批準(zhǔn)。 （ 2）、按實(shí)際發(fā)放工資總額的 2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 （ 1）、為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出。 （ 3）、被沒(méi)收的財(cái)物、支付的滯納金、罰款、違約金。 （ 5）、國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其它支出。在銷售商品中發(fā)生的折讓和銷售退回沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。 第二十四條 、企業(yè)發(fā)生年度虧損可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ) 的， 可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)， 5 年內(nèi)不足彌補(bǔ)的應(yīng)當(dāng)稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失，支付的各種滯納金和罰金。 提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)扣除 前 兩項(xiàng)后的 10%提取，法定盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本 50%時(shí)可不再提取。 提取任意公積金按照凈利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的 5%提取。 第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析 第二十六條、企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表各種附表及財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書。 第二十八條、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概括的敘述，對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況給予評(píng)價(jià)，進(jìn)行分析，對(duì)下期財(cái)務(wù)狀況的重大變化影響進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出建議，供經(jīng)營(yíng)決策者參考 。 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析的方法和指標(biāo)， 主要采用對(duì)比法、結(jié)構(gòu)法和因素分析等方法進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括： 償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率； 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率； 盈利能力指標(biāo)：銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率。 第三十條、 公司應(yīng) 完善企業(yè)內(nèi)部管理辦法，健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理責(zé)任制，自覺(jué)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督。 第三十二條、公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 對(duì)消費(fèi)性資金使用的 監(jiān)督。對(duì)消費(fèi)資金的使用應(yīng)編制計(jì)劃，按 照有關(guān)規(guī)定審批。企業(yè)對(duì)外投資要做好可行性研究。除國(guó)家有關(guān)規(guī)定外，企業(yè)累計(jì)對(duì)外投資不得 超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的 50%，對(duì)外投資報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行存款利率的不得對(duì)外投資。企業(yè)應(yīng)建立原材料、商品、設(shè)備、備件等資產(chǎn)購(gòu)銷活動(dòng) 的 內(nèi)部控制制度， 對(duì)于價(jià)格差異較大的應(yīng)查明原因。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部成本費(fèi)用控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁少計(jì)或少攤成本或亂擠 亂 攤成本。 對(duì)資金調(diào)度使用的監(jiān)督。 對(duì)財(cái)產(chǎn)處置的監(jiān)督。 對(duì)利潤(rùn)分配的監(jiān)督。 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告 的監(jiān)督。 第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理 第三十三條、會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，防止蟲蛀、霉?fàn)€、丟失，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定期限保管。 并建立會(huì)計(jì)保管檔案，由專人負(fù)責(zé)保管，并建立借閱，使用情況臺(tái)賬，以備查。 第十二章 附則 第三十五條、本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)修訂和解釋。 另附 ： 固定資產(chǎn)目錄 固定資產(chǎn)分類編號(hào)標(biāo)識(shí) 會(huì)計(jì)檔案保管期限表 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)表 天津方通中港實(shí)業(yè)有限公司管理制度 固定資產(chǎn)目錄及使用年限 一、 房屋建筑物 鋼及鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)、房屋 35 年 磚木結(jié)構(gòu)房屋 30 年 簡(jiǎn)易房屋 8 年 其它建筑物 8 年 二、專用設(shè)備 工業(yè)性專用設(shè)備 10 年 餐飲專用設(shè)備 5 年 加工專用設(shè)備 10 年 施工專用設(shè)備 10 年 營(yíng)業(yè)柜臺(tái)、貨架 4 年 三、通用設(shè)備 機(jī)械設(shè)備
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