【文章內(nèi)容簡介】 12 時前到達按半天計算。 2）公司員工當日在洛陽地區(qū)內(nèi)（含郊縣）辦公，當天返回的，不按出差對待，當天不能返回的，按出差標準報銷。 3）駕車出差期間的各項交通違規(guī)罰款不予報銷。 4）員工出差期間，因非工作需要發(fā)生的參觀、游覽等費用均由個人承擔。 5）員工出差期間需請客送禮，須事先報經(jīng)主管上級批準。發(fā)生的業(yè)務招待費及禮品等費用，不可附在“出差費報銷單”后與差旅費混合報銷，須按公司其他費用報銷規(guī)定另行報銷。 6）員工出差期間如有餐飲招待費發(fā)生，則當天“伙食費”不給予補貼。 7）為提高辦事效率，縮短出差期限，員工出差時限原則上不超過一星期。員工遇特殊情況須延長出差時間，須由總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行，并且一星期以上時段其各項差旅費補貼減半執(zhí)行。 8）出差費用票據(jù)不慎丟失的，其費用自理。 9）員工經(jīng)總經(jīng)理審批后，參加社會上組織的學習和 會議，根據(jù)其參加過程中產(chǎn)生的實際費用實報實銷。 10）高級別人員與低級別人員一起出差，經(jīng)高級別人員同意，出差標準在上述限額范圍內(nèi)依照從高原則執(zhí)行。 七、高管層是指副總經(jīng)理（含）以上級別人員；管理層指公司各部門負責人；其他人則屬于執(zhí)行層。 第四章 有形資產(chǎn) 采購 管理 本公司有形資產(chǎn)目前大概可歸為下列幾類： 貨幣性資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等 辦公用品，含以下兩種： ①辦公消耗品：包括各類筆、墨、紙張、膠棒、票夾書針類等 ②耐用辦公品：包括辦公家具、小電器、工 藝裝飾品類、訂書機等 原材料：包括面粉、調(diào)料、各種輔助材料、燃煤等 包裝物：包括紙箱、托盒、合格證、各種軟包裝材料等 產(chǎn)成品：包括饃片類烘焙食品、鍋巴類油炸食品、膨化食品等 修理修配用品：包括備品備件、工具器具、修理消耗品、養(yǎng)護類消耗品等 工程 物資 ：包括水泥、沙石、砌塊、鋼材、施工設備、工具、施工碎料等 固定資產(chǎn)：包括不動產(chǎn)、機械設備、運輸設備、電子設備等達到固定資產(chǎn)標準的 生活用品：包括寢具、洗具、茶具、餐具等 第 1 類資產(chǎn)的管理已 經(jīng)在【第一章 資金收支管理及財務報銷審批制度】闡述。 第 2 類資產(chǎn)“辦公用品”的 采購 由行政部負責實施，其驗收、保管、領用、盤存由財務部負責實施。財務部按照領用人的不同分別設立管理臺帳帳頁，進行資產(chǎn)領用、收回、報廢的有效管理。 第 3 類至第 9 類有形資產(chǎn)（下文簡稱“ 物資 ”）的管理流程將在本章至第七章闡述，該管理流程適合于我公司目前的狀況：倉庫完全依靠人工管理，資金比較緊張，尤其庫存 物資 的資金占用量不允許過大。該管理流程要求在生產(chǎn)班組、工程建設部門設專職材料員，專門負責 物資 的領取、監(jiān)督使用、多余物資 退庫、 廢損料和邊角料入庫等工作；材料員應保持相對固定化，不得隨便更換。 下面，闡述本章主要內(nèi)容【第四章 有形資產(chǎn) 采購 管理】 物資采購 流程： 采購 清單 總經(jīng)理批準 財務借款 市場 采購 驗收入庫 一、 物資采購 權： 除第 2 類 物資 外，其他 物資 由采購部負責 采購 。除總經(jīng)理特批外，其他部門和個人都無 采購 權。 二、 物資采購 預備：采購部應經(jīng)常主動與倉庫部門、生產(chǎn)計劃部門、生產(chǎn)部門保持業(yè)務銜接，即 采購 人員應該天天查看每種庫存 物資 的實際可用數(shù)量，根據(jù)公司下達的生產(chǎn)任務數(shù)量和生產(chǎn)能力，正確推算下一階段應該 采購 物品的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等。既要保持合理的庫存量滿足生產(chǎn)管理的需要，又要防止過量 采購 、造成資金過度占用。 三、 物資采購 審批：為防止重復 采購 ， 物資采購 前，采購員應列出 采購 清單，并就 采購 品種和數(shù)量征得倉庫保管員簽名同意后，擬訂 采購 方案，包括：供應商、 采購 時間、地點、運輸、結算方式、貨款預算等，并填制“借款單”，報請總經(jīng)理審批。 獲得批準的 采購 清單由采購部保管，用于 物資 入庫時交給保管員與 物資 核對。獲得批準的借款單由財務部 存查入賬。 采購 清單 申請部門： 申請日期： 年 月 日 序號 品 名 規(guī) 格 單位 數(shù)量 單價 金額 備注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 金額合計 領導批準： 保管員： 部門經(jīng)理： 填單申請人： 借 款 條 今借到河南翰儒食品有限公司財務部人民幣 ，用于購買 月 日《 采購 清單》所列物品。 總經(jīng)理批示： 部門經(jīng)理： 借款 人： 批示日期： 簽字日期： 借款日期： 四、 物資采購 過程： 采購 清單獲得總經(jīng)理批準后，即可向財務借款。市場 采購 ，應該貨比三家，以“最優(yōu)的性價比”原則確定供應商。采購員應索取購貨憑證，原則上是增值稅專用發(fā)票和普通工商業(yè)發(fā)票，并保證發(fā)票填寫正確，符合稅務管理部門的要求。 五、 物資 驗收入庫： 物資 運到公司后，保管員應按照【第五章 有形 物資 保管制度】的規(guī)定處理。 六、 采購 監(jiān)督制約機制： 公司將通過以下幾種方式對 采購 行為實施監(jiān)督約束： 對品種、價格到市場上隨機調(diào)查暗訪； 要求采購員提供商家電話、網(wǎng)址、地址，用信息手段調(diào)查核實； 付款時盡可能通過銀行轉帳，不用現(xiàn)金； 對同 種商品不同時期的價格進行對比分析，如果差額較大，則要求采購員做出合理解釋； 單獨一人具體實施 采購 的行為盡可能避免，最好由二人同時與商家談判、選購、付款； 公司可以隨機指派其他部門人員臨時參與 采購 工作； 七、 采購 環(huán)節(jié)失職認定：下列 采購 行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責任人處罰 50 元，并公開批評。任何 采購 人員如果一年內(nèi)累計兩次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出 采購 部門。 在 采購 預備階段， 采購 人員誤填“ 采購 清單”主要項目，比如品名、規(guī)格、數(shù)量、合計金額等，并且已經(jīng)獲得總經(jīng)理批準的； 在 采購 過程中，由于 采購 人員的過失，在品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量方面出現(xiàn)差錯，導致漏購、少購、 采購 后無法使用或大量過剩的； 由于 采購 部門與相關部門缺乏溝通、 采購 人員對庫存原材料數(shù)量缺乏高度關注，從而導致庫存原材料短缺、影響生產(chǎn)部門正常運轉的； 采購 人員違規(guī) 采購 的； 特別規(guī)定，一旦查實采購員有坑害公司的舞弊行為，則以舞弊金額的 2—— 5 倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人。如舞弊金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權利。 第五章 有形資產(chǎn)保管管理 一、 物資 保管權：分為在庫 物資 保管和在用 物資 保管。 在庫 物資 的保管：公司設立倉庫，設立專職保管員，專門對 物資 的入庫、保管、領用、報廢、盤點等進行管理。倉庫的人員和業(yè)務歸屬品保部領導管理，財務部僅在具體會計技術方面給予指導和實施過程監(jiān)督。品保部負責人為保證在庫 物資 安全的第一責任人。 在用 物資 的保管：已經(jīng)辦理出庫、正在使用的 物資 ，由使用部門負責保管，使用人或部門負責人為保證在用 物資 安全的第一責任人。 二、 物資 驗收入庫：需要驗收入庫的 物資 ，包括外購 物資 和內(nèi)部產(chǎn)品兩