【正文】 審計(jì)工作人員組成組成。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)第二篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人（或具體項(xiàng)目）的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）（6）本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)（1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為記賬價(jià)格。、企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度、企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)管理部，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。每月10號前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。九、會計(jì)檔案管理（法定）、要做好會計(jì)檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。六、發(fā)票的保管領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到公司保險(xiǎn)柜。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算；編制、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計(jì)檔案。行政費(fèi)用支出管理制度⑴ 公司管理費(fèi)用的列支原則；公司所需購置物品應(yīng)由綜合部編制計(jì)劃清單，報(bào)總經(jīng)理簽字同意后，方可購買；購回后憑正式發(fā)票按程序由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。行政、交際費(fèi)用借支、報(bào)銷制度⑴ 公司行政費(fèi)用需借支的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫借支單，部門經(jīng)理簽字并報(bào)總經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)支付并掛帳，事后憑正式發(fā)票按上述程序報(bào)銷后沖銷借支單據(jù)。⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口綜合部應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見；⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽；⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；⑶ 工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；第二章 工程成本管理制度公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽約均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。所開出支票必須封填收款單位名稱，并由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。（）十、罰則對現(xiàn)金出納會計(jì)因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。（4）提取法定盈余公積金和公益金。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)管理中心另行制定。、折舊方法。（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動時(shí)辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償；個(gè)人使用的由個(gè)人自行負(fù)責(zé)，工作異動時(shí)辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償。（3）收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。、銀行存款管理（1）會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。、現(xiàn)金管理（1）現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。、財(cái)務(wù)部下設(shè)：出納、會計(jì)。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。（六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（五）積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。第二章 財(cái)會機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會人員崗位職責(zé)第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)可由會計(jì)兼任。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。二、組織機(jī)構(gòu)、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。、財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。（3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標(biāo)準(zhǔn)）的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。、低值易耗品管理（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。（2）購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。六、成本費(fèi)用的核算管理成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。、利潤總額可按以下公式計(jì)算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入其他銷售成本其他銷售稅金及附加、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。、公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。、公司財(cái)務(wù)管理部建立會計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。XX有限責(zé)任公司X年X月X日第三篇：路橋有限公司財(cái)務(wù)管理制度路橋有限公司財(cái)務(wù)管理制度X路橋有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 編號ZTLQZD007 第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)范各級責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)行為做好財(cái)務(wù)管理工作提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益特制訂本制度第二條 本制度的適用范圍為公司機(jī)關(guān)和所有內(nèi)部獨(dú)立核算單位 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施公司具體的財(cái)務(wù)管理工作認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財(cái)務(wù)計(jì)劃加強(qiáng)經(jīng)營核算管理反映分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律做好資金融通工作辦理保證業(yè)務(wù)對各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政稅務(wù)部門了解檢查財(cái)務(wù)工作提供有關(guān)資料如實(shí)反映情況第四條 公司對各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)人員實(shí)行委派會計(jì)制由財(cái)務(wù)部對各單位派出財(cái)務(wù)人員同一區(qū)域內(nèi)的不同項(xiàng)目在區(qū)域中心設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心會計(jì)人員由公司委派各項(xiàng)目部設(shè)出納一名到區(qū)域中心報(bào)賬集中核算第五條 委派會計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度搞好財(cái)務(wù)會計(jì)工作及時(shí)向公司及各獨(dú)立核算單位負(fù)責(zé)人提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息完成單位負(fù)責(zé)人交辦的各項(xiàng)任務(wù)對公司負(fù)責(zé)為各單位提供服務(wù) 第六條 財(cái)務(wù)人員的任用實(shí)行回避制度單位負(fù)責(zé)人的近親屬不得在其所在單位任職財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和工作人員的近親屬不得在同一單位任職第七條 財(cái)務(wù)人員的任免調(diào)動換崗首先由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出意見或建議由人事部審核報(bào)總經(jīng)理決定人員調(diào)動或離職必須辦理交接手續(xù)一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)由會計(jì)負(fù)責(zé)人或主管會計(jì)監(jiān)交主管會計(jì)辦理交接手續(xù)由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交第八條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有必要的會計(jì)專業(yè)知識和技能并取得會計(jì)從業(yè)資格證書還應(yīng)具備工作必需的稅務(wù)工程及計(jì)算機(jī)相關(guān)知識財(cái)務(wù)人員應(yīng)爭取參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)包括國家規(guī)定的法規(guī)培訓(xùn)和公司內(nèi)部組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)公司原則上應(yīng)保證財(cái)務(wù)人員每年有不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)培訓(xùn)或進(jìn)修的時(shí)間第九條 公司財(cái)務(wù)部對項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員擁有考核權(quán)根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行工作表現(xiàn)工作質(zhì)量報(bào)表質(zhì)量及賬簿憑證質(zhì)量進(jìn)