【正文】 ZD007 第一章 總則第一條 為了加強公司的財務管理規(guī)范各級責任人員的經(jīng)濟行為做好財務管理工作提高企業(yè)經(jīng)濟效益特制訂本制度第二條 本制度的適用范圍為公司機關(guān)和所有內(nèi)部獨立核算單位 第二章 財務機構(gòu)和人員第三條 公司設財務部負責實施公司具體的財務管理工作認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度進行會計核算和會計監(jiān)督建立健全財務管理的各種規(guī)章制度編制財務計劃加強經(jīng)營核算管理反映分析財務計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務紀律做好資金融通工作辦理保證業(yè)務對各獨立核算單位財務工作進行監(jiān)督指導對有關(guān)機構(gòu)及財政稅務部門了解檢查財務工作提供有關(guān)資料如實反映情況第四條 公司對各獨立核算單位財務人員實行委派會計制由財務部對各單位派出財務人員同一區(qū)域內(nèi)的不同項目在區(qū)域中心設立財務核算中心會計人員由公司委派各項目部設出納一名到區(qū)域中心報賬集中核算第五條 委派會計應嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度搞好財務會計工作及時向公司及各獨立核算單位負責人提供真實可靠的財務信息完成單位負責人交辦的各項任務對公司負責為各單位提供服務 第六條 財務人員的任用實行回避制度單位負責人的近親屬不得在其所在單位任職財務機構(gòu)負責人和工作人員的近親屬不得在同一單位任職第七條 財務人員的任免調(diào)動換崗首先由財務總監(jiān)提出意見或建議由人事部審核報總經(jīng)理決定人員調(diào)動或離職必須辦理交接手續(xù)一般財務人員辦理交接手續(xù)由會計負責人或主管會計監(jiān)交主管會計辦理交接手續(xù)由單位財務負責人監(jiān)交第八條 財務人員應具有必要的會計專業(yè)知識和技能并取得會計從業(yè)資格證書還應具備工作必需的稅務工程及計算機相關(guān)知識財務人員應爭取參加各種業(yè)務培訓包括國家規(guī)定的法規(guī)培訓和公司內(nèi)部組織的業(yè)務學習和培訓公司原則上應保證財務人員每年有不少于兩周的脫產(chǎn)學習培訓或進修的時間第九條 公司財務部對項目部財務人員擁有考核權(quán)根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行工作表現(xiàn)工作質(zhì)量報表質(zhì)量及賬簿憑證質(zhì)量進行初核各單位出納人員由委派會計進行初核第三章 財務管理職責和權(quán)限 第十條 股東會職權(quán) 1決定公司投資計劃2批準公司財務預算方案決算方案 3批準公司利潤分配方案和彌補虧損方案 4對公司增加或減少注冊資本做出決議 5對發(fā)行公司債券做出決議6對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議 第十一條 董事會職權(quán) 1制定公司財務預算方案決算方案利潤分配方案彌補虧損方案增減注冊資本方案并向股東會提請審議批準2決定投資方案 3批準費用預算4對總額在50萬元以上的固定資產(chǎn)購置的審批 5對外單位100萬元以上的借款的審批 6對總經(jīng)理的權(quán)限進行授權(quán) 第十二條 公司總經(jīng)理職權(quán)1根據(jù)通過的費用和資金預算總經(jīng)理擁有物品采購等各項費用支出和項目部墊資融資的審批決策權(quán)并對決策事項負責2在董事會賦與權(quán)限內(nèi)有公司向金融機構(gòu)融資借款所需提供的擔保單位的確定權(quán)有公司為項目經(jīng)理個人或有關(guān)企業(yè)提供擔保的決定權(quán)3負責審批公司對外宣傳費用業(yè)務招待費用項目部向公司報銷費用和超過公司規(guī)定標準申請報銷的費用開支4負責審定對工程項目的收費率5決定財務機構(gòu)的設置及財務人員的任用調(diào)動 第十三條 財務總監(jiān)權(quán)責1組織制定公司的各項財務會計制度并督促貫徹執(zhí)行 2監(jiān)督公司所有經(jīng)濟活動是否符合各級規(guī)章制度3負責資金收支預算平衡資金收支對項目部墊資內(nèi)部貸款投資方案資金預算方案有審核的權(quán)力對公司內(nèi)部100萬元含以下貸款有審批權(quán)4根據(jù)公司運作狀況利用各種融資手段積極籌措資金支持公司經(jīng)營活動 5負責審查公司對外提供的會計資料6分管公司機關(guān)的財務管理工作對公司機關(guān)標準范圍內(nèi)開支有審批權(quán) 7參與工程項目部收費率的確定參與生產(chǎn)經(jīng)營管理會議參與經(jīng)營決策及投資決策審查或參與擬定經(jīng)濟合同協(xié)議及其他經(jīng)濟文件8組織公司內(nèi)財務人員的業(yè)務培訓對公司財務人員的考核調(diào)動有提議的權(quán)力第十四條 公司財務部經(jīng)理權(quán)責1組織并規(guī)范公司的會計核算工作推動會計電算化工作 2收集整理各種財務管理信息加強經(jīng)濟活動分析及時向領導匯報 3負責財務預算工作的具體實施加強機關(guān)各部門費用控制 4組織對各項目部的年終結(jié)算和項目竣工決算與財務考核 5制訂管理費的收繳計劃按時足額完成資金收繳工作6參與制訂項目部經(jīng)濟責任承包對外業(yè)務承接完成產(chǎn)值質(zhì)量安全債權(quán)債務風險責任等考核指標對工程項目承包經(jīng)營結(jié)算涉及的財務數(shù)據(jù)有鑒定權(quán)7完善財務內(nèi)部監(jiān)督機制有效防止各種錯弊 8嚴格債權(quán)債務管理加強防范財務風險9負責檢查公司各項目部財務會計工作參與對財務人員的考核對財務人員的任用調(diào)動有建議的權(quán)力第十五條 下屬單位負責人權(quán)責 1對本單位各項費用開支有簽批的權(quán)力 2有參與本單位管理費率商定的權(quán)力3負責本單位管理費及時上交工作應收款項的回收工作債權(quán)債務的清理工作4對本單位會計資料的真實性完整性負責 5負責與項目有關(guān)稅費的繳納 第十六條 委派會計權(quán)責1按施工企業(yè)會計制度和公司會計核算辦法組織各單位會計核算工作 2執(zhí)行公司財務管理制度對違反制度的開支應提議否決負有監(jiān)督報告責任 3督促項目部按時上交公司管理費和各項費用負責項目部會計報表編制加強項目部成本費用核算控制4根據(jù)公司的制度辦法建立有效的財務內(nèi)部監(jiān)督機制嚴格支付手續(xù)維護資金安全5參與項目部合同管理 第四章 財務工作規(guī)范 第十七條 會計核算管理一公司執(zhí)行《會計法》《企業(yè)會計制度》?及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則會計憑證和賬簿和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定下列事項必須辦理會計手續(xù)進行會計核算1有價證券的收付 2財物的收發(fā)增減和使用 3債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算 4資本基金的增減 5收入成本費用的計算 6財務成果的計算和處理等 二記賬方法一律采取借貸記賬法記賬原則采取權(quán)責發(fā)生制 三會計自一月一日起至十二月三十一日止三企業(yè)采取的會計處理方法前后各期必須一致非經(jīng)公司董事會同意任何人不得隨意改變會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料必須真實準確完整并符合會計制度的規(guī)定四財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證加強對原始憑證的審核必須區(qū)分收據(jù)和發(fā)票除稅務部門許可的行政事業(yè)性收據(jù)外收據(jù)一般不得作為成本費用憑證入賬并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證憑證經(jīng)復核后才能記賬會計出納員記賬都必須在記賬憑證上簽字五財務工作人員應當會同相關(guān)部門定期進行財務清查保證賬簿記錄與實物款項相符六財務工作人員應每月根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報公司總經(jīng)理及財務總監(jiān)并報送有關(guān)部門會計報表須會計及單位財務負責人簽名及蓋章第十八條 財務監(jiān)督管理一財務人員對本公司實行會計監(jiān)督對不真實不合法的原始憑證不予受理對記載不準確不完整的原始憑證予以退回要求更正補充二財務人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物款項不符時應及時向總經(jīng)理或財務總監(jiān)書面報告并請求查明原因做出處理財務人員對上述事項無權(quán)自行做出處理 第十九條 財務工作應當建立內(nèi)部控制制度 一建立財務人員分工制度 1一般要求 記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務的審批人員經(jīng)辦人員財物保管人員職權(quán)分離制證以及各種賬簿的登記應予以必要的分工2具體要求⑴銀行票據(jù)的簽發(fā)登記及銀行印鑒必須分開管理不得由一人兼管 ⑵出納人員不得兼記收入費用賬往來明細賬和兼管財務檔案 ⑶會計總賬與現(xiàn)金銀行存款日記賬分離 二規(guī)范出納收付業(yè)務1收入現(xiàn)金必須開具收據(jù)或發(fā)票辦理銀行轉(zhuǎn)賬收入除開具收據(jù)或發(fā)票外還應取得銀行收款通知單或繳款單回單聯(lián)或其他表明銀行收賬的單據(jù)2付出現(xiàn)金必須開具現(xiàn)金付款憑單憑單上應有領款人簽字該憑單應與相應的發(fā)票附在一起3嚴格遵守國家結(jié)算紀律不得出現(xiàn)超范圍的大額現(xiàn)金支出 三建立財務對帳制度 1帳實相符⑴現(xiàn)金日記賬上的當日結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金實存數(shù)核對若有差錯及時查找原因公私現(xiàn)金嚴格區(qū)分不得混用⑵銀行存款應每月或每周取得銀行對賬單會計由與銀行日記賬進行核對若有未達款項必須編制銀存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表必須按時間順序裝訂保存⑶物資倉庫每年定期進行實物盤點核對賬目發(fā)現(xiàn)帳實不符的應查明原因及時處理2賬賬核對 總賬與明細賬核對總賬與日記賬核對保持賬賬相符 第五章 項目財務管理第二十條 工程項目內(nèi)部經(jīng)濟承包合同的管理1工程項目必須簽訂內(nèi)部經(jīng)濟承包責任合同經(jīng)濟承包責任合同采用公司統(tǒng)一文本對合同雙方的權(quán)利義務及項目收費率收費方式作明確的約定2項目經(jīng)濟承包責任合同必須在工程施工合同簽訂后60天內(nèi)簽訂完成 第二十一條 項目核算管理1公司對于在一個區(qū)域內(nèi)的幾個不同項目在區(qū)域中心設立財務核算中心核算中心會計人員對公司負責為項目提供服務各項目部設出納一名出納從會計處借部分備用金及限定金額的空白支票定期拿合法單據(jù)及相關(guān)附件到核算中心報賬2工程的成本費用支出必須由項目經(jīng)理簽字公司列支費用按公司有關(guān)制度計算由相關(guān)人員及公司總經(jīng)理簽字會計人員告知項目經(jīng)理后可直接計入成本3項目所有工料機其他直接費及間接費用都必須反映在項目成本賬中不得出現(xiàn)分包工程成本不允許以工程結(jié)算單代替工料機發(fā)票4項目人員工資包括臨時用工要控制在一定的比例內(nèi)比例由公司測算在承包合同中明確項目人均月工資額以800元為標準超出標準的按超出總額的33調(diào)增項目應上繳利潤5項目部及分公司賬面招待費開支按當年工程結(jié)算收入的3‰為限超過部分須按33計交所得稅6使用項目部資金購置固定資產(chǎn)必須先將資產(chǎn)購置計劃報公司相關(guān)管理部門由相關(guān)管理部門審核后簽署意見屬公司已有可調(diào)配使用的由設備物資部統(tǒng)一安排調(diào)配以提高資產(chǎn)使用效率節(jié)省項目資金屬公司急需購置的大型設備可由項目部墊支后轉(zhuǎn)為對公司的上繳款其他固定資產(chǎn)可按發(fā)票計入項目部固定資產(chǎn)賬按公司規(guī)定計提折舊項目責任賬中同時將購置資產(chǎn)的資金從項目部可用資金中減少對于未經(jīng)公司簽署同意的財務不能付款購買第二十二條 項目資金管理1工程項目資金屬公司財產(chǎn)業(yè)主單位撥付的工程款必須匯入項目部開戶銀行賬戶項目部合同計量部門應定期將項目部及各工區(qū)完成的貨幣工程量提供給財務部門作為對資金使用進行總額控制的依據(jù)2項目部應確立全公司一盤棋思想正確處理好全局與局部的關(guān)系規(guī)范管理費等費用上繳工作應交公司資金占用