【正文】 產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。、固定資產(chǎn)的計價（1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為記賬價格。（2）購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。（3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進(jìn)行入賬。、折舊方法。（法定）我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。五、負(fù)債管理、企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。、企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度、企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)管理部，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。六、成本費用的核算管理成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)管理中心另行制定。七、收入、利潤和稅金的管理、公司銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。、要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。、利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤管理費用財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入其他銷售成本其他銷售稅金及附加、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。、公司實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：（法定！）（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前虧損。（4）提取法定盈余公積金和公益金。（5）向投資者分配利潤。八、財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月12號前上報總經(jīng)理及有項目負(fù)責(zé)人。、應(yīng)分別獨立核算的項目，要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。、公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。、公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)管理部。財務(wù)管理部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。會計人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。、公司業(yè)根據(jù)《會計準(zhǔn)則》建立會計科目。九、會計檔案管理（法定）、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。、公司財務(wù)管理部建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。、公司財務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調(diào)動工作時必須辦理相關(guān)費用、賬目的會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）十、罰則對現(xiàn)金出納會計因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。項目負(fù)責(zé)人要配合財務(wù)人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）十一、附則，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。不完善之處另行發(fā)文補(bǔ)充。XX有限責(zé)任公司X年X月X日第三篇：路橋有限公司財務(wù)管理制度路橋有限公司財務(wù)管理制度X路橋有限公司 財務(wù)管理制度 編號ZTLQZD007 第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理規(guī)范各級責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)行為做好財務(wù)管理工作提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益特制訂本制度第二條 本制度的適用范圍為公司機(jī)關(guān)和所有內(nèi)部獨立核算單位 第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員第三條 公司設(shè)財務(wù)部負(fù)責(zé)實施公司具體的財務(wù)管理工作認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財務(wù)計劃加強(qiáng)經(jīng)營核算管理反映分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律做好資金融通工作辦理保證業(yè)務(wù)對各獨立核算單位財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政稅務(wù)部門了解檢查財務(wù)工作提供有關(guān)資料如實反映情況第四條 公司對各獨立核算單位財務(wù)人員實行委派會計制由財務(wù)部對各單位派出財務(wù)人員同一區(qū)域內(nèi)的不同項目在區(qū)域中心設(shè)立財務(wù)核算中心會計人員由公司委派各項目部設(shè)出納一名到區(qū)域中心報賬集中核算第五條 委派會計應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度搞好財務(wù)會計工作及時向公司及各獨立核算單位負(fù)責(zé)人提供真實可靠的財務(wù)信息完成單位負(fù)責(zé)人交辦的各項任務(wù)對公司負(fù)責(zé)為各單位提供服務(wù) 第六條 財務(wù)人員的任用實行回避制度單位負(fù)責(zé)人的近親屬不得在其所在單位任職財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和工作人員的近親屬不得在同一單位任職第七條 財務(wù)人員的任免調(diào)動換崗首先由財務(wù)總監(jiān)提出意見或建議由人事部審核報總經(jīng)理決定人員調(diào)動或離職必須辦理交接手續(xù)一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)由會計負(fù)責(zé)人或主管會計監(jiān)交主管會計辦理交接手續(xù)由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交第八條 財務(wù)人員應(yīng)具有必要的會計專業(yè)知識和技能并取得會計從業(yè)資格證書還應(yīng)具備工作必需的稅務(wù)工程及計算機(jī)相關(guān)知識財務(wù)人員應(yīng)爭取參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)包括國家規(guī)定的法規(guī)培訓(xùn)和公司內(nèi)部組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)公司原則上應(yīng)保證財務(wù)人員每年有不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)培訓(xùn)或進(jìn)修的時間第九條 公司財務(wù)部對項目部財務(wù)人員擁有考核權(quán)根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行工作表現(xiàn)工作質(zhì)量報表質(zhì)量及賬簿憑證質(zhì)量進(jìn)行初核各單位出納人員由委派會計進(jìn)行初核第三章 財務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限 第十條 股東會職權(quán) 1決定公司投資計劃2批準(zhǔn)公司財務(wù)預(yù)算方案決算方案 3批準(zhǔn)公司利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 4對公司增加或減少注冊資本做出決議 5對發(fā)行公司債券做出決議6對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議 第十一條 董事會職權(quán) 1制定公司財務(wù)預(yù)算方案決算方案利潤分配方案彌補(bǔ)虧損方案增減注冊資本方案并向股東會提請審議批準(zhǔn)2決定投資方案 3批準(zhǔn)費用預(yù)算4對總額在50萬元以上的固定資產(chǎn)購置的審批 5對外單位100萬元以上的借款的審批 6對總經(jīng)理的權(quán)限進(jìn)行授權(quán) 第十二條 公司總經(jīng)理職權(quán)1根據(jù)通過的費用和資金預(yù)算總經(jīng)理擁有物品采購等各項費用支出和項目部墊資融資的審批決策權(quán)并對決策事項負(fù)責(zé)2在董事會賦與權(quán)限內(nèi)有公司向金融機(jī)構(gòu)融資借款所需提供的擔(dān)保單位的確定權(quán)有公司為項目經(jīng)理個人或有關(guān)企業(yè)提供擔(dān)保的決定權(quán)3負(fù)責(zé)審批公司對外宣傳費用業(yè)務(wù)招待費用項目部向公司報銷費用和超過公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)申請報銷的費用開支4負(fù)責(zé)審定對工程項目的收費率5決定財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及財務(wù)人員的任用調(diào)動 第十三條 財務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)1組織制定公司的各項財務(wù)會計制度并督促貫徹執(zhí)行 2監(jiān)督公司所有經(jīng)濟(jì)活動是否符合各級規(guī)章制度3負(fù)責(zé)資金收支預(yù)算平衡資金收支對項目部墊資內(nèi)部貸款投資方案資金預(yù)算方案有審核的權(quán)力對公司內(nèi)部100萬元含以下貸款有審批權(quán)4根據(jù)公司運作狀況利用各種融資手段積極籌措資金支持公司經(jīng)營活動 5負(fù)責(zé)審查公司對外提供的會計資料6分管公司機(jī)關(guān)的財務(wù)管理工作對公司機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開支有審批權(quán) 7參與工程項目部收費率的確定參與生產(chǎn)經(jīng)營管理會議參與經(jīng)營決策及投資決策審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件8組織公司內(nèi)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)對公司財務(wù)人員的考核調(diào)動有提議的權(quán)力第十四條 公司財務(wù)部經(jīng)理權(quán)責(zé)1組織并規(guī)范公司的會計核算工作推動會計電算化工作 2收集整理各種財務(wù)管理信息加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動分析及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報 3負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算工作的具體實施加強(qiáng)機(jī)關(guān)各部門費用控制 4組織對各項目部的年終結(jié)算和項目竣工決算與財務(wù)考核 5制訂管理費的收繳計劃按時足額完成資金收繳工作6參與制訂項目部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包對外業(yè)務(wù)承接完成產(chǎn)值質(zhì)量安全債權(quán)債務(wù)風(fēng)險責(zé)任等考核指標(biāo)對工程項目承包經(jīng)營結(jié)算涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)有鑒定權(quán)7完善財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制有效防止各種錯弊 8嚴(yán)格債權(quán)債務(wù)管理加強(qiáng)防范財務(wù)風(fēng)險9負(fù)責(zé)檢查公司各項目部財務(wù)會計工作參與對財務(wù)人員的考核對財務(wù)人員的任用調(diào)動有建議的權(quán)力第十五條 下