【正文】 100％以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。第二十九條 政府補(bǔ)貼的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 16 號－政府補(bǔ)助》的規(guī)定，政府補(bǔ)助區(qū)分為與資產(chǎn)13財務(wù)管理制度相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助直接計入當(dāng)期損益。第五章 財務(wù)報告14財務(wù)管理制度第三十五條 財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成。（六）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明（按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號－會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露）。第三十九條 月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 33 號－合并財務(wù)報表》的規(guī)定執(zhí)行。（五）各種會計記錄中的簽章必須齊全。（4 ）記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。（一）填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。第四十九條 原始記錄的管理凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。第五十三條 會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 種。第五十五條 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。（3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。操作員應(yīng)按核算方法和程序進(jìn)行操作，建立會計電算化內(nèi)部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。（五）開具發(fā)票須用復(fù)寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。（三）財務(wù)部根據(jù)收到的入庫單、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與物資管理部門的實物明細(xì)賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符，賬實相符。成都紅旗連鎖股份有限公司二〇一二年十二月39 / 39。第六十條 物資管理（一）購買時由各部門填物資請購單需部門負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)簽資，物資采購部按批準(zhǔn)的購買計劃統(tǒng)一領(lǐng)購買后，交由物資管理部門驗收入庫，同時登記實物明細(xì)賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門付款記賬。每次領(lǐng)發(fā)票時，必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務(wù)部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。第八章 會計電算化第五十七條 會計電算化工作。（七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。（三）會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（五）若需要復(fù)印會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。財務(wù)部專門負(fù)責(zé)保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。設(shè)專人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。 對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動聯(lián)系有關(guān)部門及時處理結(jié)賬目。（八）月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。（2）原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。（三）各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標(biāo)準(zhǔn)?？毓勺庸镜脑路輹媹蟊響?yīng)于月份終了后 10 天內(nèi)報到母公司，年度會計報表應(yīng)于年度終了后 45 天內(nèi)報到母公司。第三十八條 本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。（四）重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進(jìn)行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。在報告期內(nèi)，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。12財務(wù)管理制度第二十六條 所得稅的會計處理方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 18 號－所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。（1）外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（一）固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。（2）自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。（四）資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。⑧權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時性下跌。（五）金融資產(chǎn)的減值（1）發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。②企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。第十二條 記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。（六）內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。第六條 賬簿設(shè)置。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。成都紅旗連鎖股份有限公司 財務(wù)管理制度（第一屆董事會第十八次會議審議通過）第一章 總則第一條 為了規(guī)范成都紅旗連鎖股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。（三）公司設(shè)置財務(wù)一部、財務(wù)二部、財務(wù)結(jié)算一部、財務(wù)結(jié)算二部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。（二）內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。第十一條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。（2）只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況。（四）金融資產(chǎn)后續(xù)計量（1）交易性金融資產(chǎn)①按公允價值計量。（3）持有至到期投資①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認(rèn)利息收入，計入投資收益。③處置可供出售金融資產(chǎn)時，應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，確認(rèn)為投資收益。⑦債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。（4 ）減值損失的轉(zhuǎn)回①對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的信用評級已提高等)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。（三）存貨發(fā)