【正文】 其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：（1）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì)；（2）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì)；（3）購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量；（4 ）預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；（5）預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；（6）待決、待處理事項的責(zé)任單位（人）和原因；（7）物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間；（8）物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對象、品名和數(shù)量。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。第四十八條 登記賬?。ㄒ唬┑怯涃~薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。（六）每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁”。（八）月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細(xì)賬之間應(yīng)賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實相符。 對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動聯(lián)系有關(guān)部門及時處理結(jié)賬目。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。設(shè)專人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。（三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。財務(wù)部專門負(fù)責(zé)保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。第五十四條 會計檔案的調(diào)閱（一）財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處。（五）若需要復(fù)印會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。財務(wù)部各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。（三）會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（四）會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。（3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。（九）會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部負(fù)責(zé)人或者公司主管會計工作負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。第八章 會計電算化第五十七條 會計電算化工作。它是財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。每次領(lǐng)發(fā)票時，必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務(wù)部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。（六）凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務(wù)局規(guī)定進行處罰并追究責(zé)任。第六十條 物資管理（一）購買時由各部門填物資請購單需部門負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)簽資，物資采購部按批準(zhǔn)的購買計劃統(tǒng)一領(lǐng)購買后，交由物資管理部門驗收入庫，同時登記實物明細(xì)賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門付款記賬。第六十二條 現(xiàn)金管理制度依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。成都紅旗連鎖股份有限公司二〇一二年十二月39 / 39。第六十四條 本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。（三）財務(wù)部根據(jù)收到的入庫單、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進行賬務(wù)處理，并定期與物資管理部門的實物明細(xì)賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。（二）財務(wù)審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。（五）開具發(fā)票須用復(fù)寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票，并設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。操作員應(yīng)按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內(nèi)部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（六）財務(wù)部負(fù)責(zé)人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。（2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。（五）移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第五十五條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。（三）外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會計工作負(fù)責(zé)人同意后，由相關(guān)人員接待查閱，并詳細(xì)登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。第五十三條 會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 種。（五）會計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十九條 原始記錄的管理凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。會計賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉儲管理、柜臺實物負(fù)責(zé)等有關(guān)職能部門的財產(chǎn)、物19財務(wù)管理制度資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細(xì)賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期（每月）進行對賬。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。對于錯誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分?jǐn)?shù)字?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（三）賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當(dāng)空距，不要頂格。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。（一）填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（4 ）記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。它分為以下兩種：A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調(diào)撥單等。（五）各種會計記錄中的簽章必須齊全。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡化漢字。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 33 號－合并財務(wù)報表》的規(guī)定執(zhí)行。第四十一條 財務(wù)報告的報出期限：月份會計報表應(yīng)于月份終了后 15 天內(nèi)報出；年度會計報表應(yīng)于年度終了后 120 天內(nèi)報出。第三十九條 月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。15財務(wù)管理制度（十）在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。（六）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明（按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號－會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露）。（二）遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的說明。第五章 財務(wù)報告14財務(wù)管理制度第三十五條 財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法、合理性、真實性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑證。第二十九條 政府補貼的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 16 號－政府補助》的規(guī)定，政府補助區(qū)分為與資產(chǎn)13財務(wù)管理制度相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當(dāng)期損益。