小額貸款有限公司財務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-06-19 07:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 關(guān)的各項支出，按規(guī)定計入成本。 一、利息支出；指以負債形式籌集的各類資金 (不含金融機構(gòu)往來資金 )按國家規(guī)定的適用利率向債權(quán)人支付的利息。 二、固定資產(chǎn)折舊費；按統(tǒng)一規(guī)定的分類標準和折舊率計提的折舊。 三、各種準備金。公司的準備金包括呆帳準備金、壞帳準備金以及投資風險準備金。 呆帳準備金；按年末貸款余額 (扣除委托貸款和同業(yè)拆放款 )的 1％實行差額提?。? 當年呆帳準備金累計提取額 =年末貸款余額 1％一呆 帳準備金上年末余額。 核銷的貸款呆帳應(yīng)保留追索權(quán)。收回已核銷的貸款呆帳部分增加呆帳準備金，由此使用呆帳準備金余額超過年末貸款余額 1％的部分，當年不必沖回超額部分。 壞帳準備金；壞帳準備金可按年初應(yīng)收帳款余額的 5‰實行差額提取，年終一次性計提。 公司的應(yīng)收帳款包括應(yīng)收利息、應(yīng)收租賃收入。 壞帳準備金限于核銷應(yīng)計入損益的應(yīng)收帳款。 公司的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后；仍然不能收回的應(yīng)收利息或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收利息。 公司的壞帳損失，超過當年壞帳準備 金余額部分，計入當期損益；收回已確認核銷的壞帳損失，增加壞帳準備金。對核銷的壞帳損失，列入表外核算，保留追索權(quán)。 投資風險準備金；按上年末投資余額的 3‰提取，投資風險準備金年末余額 達到上年末投資余額 1％時，實行差額計提，年終一次性計提。 四、營業(yè)及管理費用；包括： 業(yè)務(wù)宣傳費；指本公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。 印刷費；指本公司印制、包裝、運送各種業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報表、圖章等費用的開支。 業(yè)務(wù)招待費；指本公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。 電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費；指本公司為保證計算機正常運轉(zhuǎn)而購買紙張、色帶、軟盤等所開支的費用。 安全防衛(wèi)費；指本公司出于安全防范需要所購置的安全保衛(wèi)器械；安裝營業(yè)網(wǎng)點的防護門窗及欄桿、消防專用設(shè)備、保安（經(jīng)警）人員工資和補貼以及經(jīng)批準的其他防衛(wèi)費用。 保險費；指本公司向保險公司投保支付的保險費。 郵電費；指本公司辦理各項業(yè)務(wù)支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝費、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費和線路租用費等費用。 訴訟費；指本公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各種（項）費用。 公證費；指本公司在辦理業(yè)務(wù)過程 中，需要向公證機關(guān)辦理公證所支付的費用。 審計費；指本公司聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。 1職工工資；指本公司按規(guī)定發(fā)給在職職工的工資、津貼和按國家規(guī)定可以發(fā)放的其他工資性支出。 1獎金；指符合條件的本公司按規(guī)定的標準據(jù)實列支的獎金。 1職工福利費；主要用于職工的醫(yī)藥費及職工集體福利方面的開支。 1工會經(jīng)費；按本公司職工工資總額的 2%計提，用于工會開支。 1勞動保護費；指本公司按規(guī)定購買的職工勞動保護用品及規(guī)定崗位的職工保健費支出。 1勞動保險 費；指本公司離退休職工的離退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（含離退休職工參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、異地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各種經(jīng)費以及實行公司會統(tǒng)籌辦法按規(guī)定提取的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金
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