【正文】 總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出 投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。對(duì)期間費(fèi)用的分析應(yīng)按季對(duì)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。 三、對(duì)期間費(fèi)用的核算應(yīng)根據(jù)公司管理的需求分部門、分項(xiàng)目、分責(zé)任人進(jìn)行。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各種費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。 財(cái)務(wù)部每月將各產(chǎn)品實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本做比較，對(duì)生產(chǎn)人員進(jìn)行考核，并與生產(chǎn)人員效益掛鉤。報(bào)廢成本進(jìn)各產(chǎn)品生產(chǎn)成本。在生產(chǎn)過(guò)程中，由生產(chǎn)人員根據(jù)計(jì)劃部下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃，按實(shí)際生產(chǎn)原料需求至原材料倉(cāng)庫(kù)按產(chǎn)品批號(hào)歸集領(lǐng)料，月底將未完工產(chǎn)品所用原材料做退庫(kù)處理。三、生產(chǎn)人員、生產(chǎn)總監(jiān)共同制定產(chǎn)品材料耗用標(biāo)準(zhǔn)成本、人工工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核通過(guò)，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。各生產(chǎn)部門應(yīng)嚴(yán)格控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)支出，努力降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第八章 生產(chǎn)成本管理 一、公司的生產(chǎn)成本是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。二、企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。 根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)主管應(yīng)及時(shí)進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除備案工作。對(duì)尚未辦理竣工決算的，先根據(jù)工程合同并結(jié)合實(shí)際情況暫估，按暫估價(jià)值轉(zhuǎn)賬，待項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收，并對(duì)工程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)后，對(duì)原暫估數(shù)字予以沖回，按竣工確認(rèn)數(shù)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。 四、 當(dāng)在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)應(yīng)辦理竣工結(jié)算，由審計(jì)部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。財(cái)務(wù)核對(duì)合同后對(duì)外支付。 三、 財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、合同及工程進(jìn)度對(duì)資金進(jìn)行籌集及安排。第六章 在建工程管理 一、 在建工程指公司處于前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。 六、 固定資產(chǎn)的清查 為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，財(cái)務(wù)部應(yīng)組織各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。 對(duì)于已經(jīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)設(shè)備，由公司物流部門統(tǒng)一聯(lián)系收購(gòu)單位進(jìn)行處理，所的收入上繳財(cái)務(wù)部門。 (6) 凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。 (4) 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無(wú)修復(fù)價(jià)值的。 (2) 不能動(dòng)遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)價(jià)值較大或報(bào)廢周期短的固定資產(chǎn)應(yīng)由專業(yè)人員鑒定后方可報(bào)廢，對(duì)于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。相關(guān)部門在固定資產(chǎn)賬上進(jìn)行調(diào)整。 四、 固定資產(chǎn)的出租及出售 公司對(duì)外的設(shè)備出售一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。（固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式四份分別由相關(guān)部門留存） 使用部門內(nèi)部使用發(fā)生變更，使用部門應(yīng)在各自固定資產(chǎn)明細(xì)上進(jìn)行注明與更改。 三、 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。 (5) 根據(jù)主管部門的要求，配合歸口管理部門定期對(duì)本部門固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符。 (3) 嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤(rùn)滑和安全使用。 使用部門 (1) 使用部門固定資產(chǎn)保管人員作為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)保管好固定資產(chǎn)設(shè)備。 (4) 整理核查檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與使用部門辦理相關(guān)手續(xù)。 (2) 負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢、租賃及調(diào)撥等財(cái)務(wù)核算。使用部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范。搞好固定資產(chǎn)的分類，建立固定資產(chǎn)目錄，對(duì)新增固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，記錄固定資產(chǎn)狀態(tài)、修理及使用情況、。 二、固定資產(chǎn)的管理 為了更好的利用固定資產(chǎn)，公司財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)聯(lián)合起來(lái)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)分類(1) 按類別分為：房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、運(yùn)輸工具、其它設(shè)備、固定資產(chǎn)裝修、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良等。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。六、月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。五、存貨出庫(kù)管理材料出庫(kù)管理， 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。 二、存貨的請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、入庫(kù)及付款 執(zhí)行公司《采購(gòu)管理制度》三、公司存貨實(shí)行歸口管理的原則 由原材料倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理：原材料、低值易耗品、包裝物 由產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理：庫(kù)存商品 由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理：在產(chǎn)品 以上各部門負(fù)責(zé)實(shí)物、數(shù)量明細(xì)賬，金額賬統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理。對(duì)保險(xiǎn)箱的密碼要絕對(duì)保密，鑰匙要妥善保管，不得丟失，不得隨意交給他人。財(cái)務(wù)經(jīng)理每月末必須盤點(diǎn)，以保證賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上述內(nèi)容應(yīng)及時(shí)進(jìn)行檢查復(fù)核。收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)，銀行出納員必須先在“被背書(shū)人”一欄填上公司名稱。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)于每日上午9點(diǎn)以前報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理及董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)收付。 公司在兩個(gè)銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。不得開(kāi)具空頭支票，票據(jù)收款人與發(fā)票開(kāi)具人必須一致（除發(fā)票開(kāi)具人書(shū)面要求除外）。 出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的銀行支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的審批手續(xù)是否完備、原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求、金額計(jì)算是否正確、支付方式是否妥當(dāng)。不得將現(xiàn)金出納工作隨意交他人代管，如確因故需要離開(kāi)崗位時(shí)，須由會(huì)計(jì)主管人員指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因?，F(xiàn)金出納員收到現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)。復(fù)核無(wú)誤后，方可辦理支付手續(xù)并及