某餐飲有限公司財務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-05-14 05:26本頁面
【導讀】某餐飲有限公司財務(wù)管理制度。第一條為加強財務(wù)管理根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度結(jié)合公司具體。第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上嚴格執(zhí)行。經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支降低消耗增加積累。第四條公司及全資下屬公司分店含51股權(quán)的全資內(nèi)聯(lián)企業(yè)的財務(wù)工作都。第五條單位負責人對會計工作的職責。一對本單位的會計工作和會計資料的真實性完整性負責。三負責預算方案的實施并督促財務(wù)部門下達落實收入成本費用利潤考核指。四保證會計機構(gòu)會計人員依法履行職責。五在財務(wù)報告上簽名并蓋章并對此承擔責任。六表彰獎勵會計人員。對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公。司財務(wù)部領(lǐng)導行政上受各實體領(lǐng)導按照業(yè)務(wù)工作量經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱。五嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金控制庫存現(xiàn)金額妥善保管庫存。登記立卷歸檔工作并負責組織檢查督促經(jīng)濟合同的履行
【正文】 1 高級樂器 10 年 包括鋼琴手風琴風琴電子琴高級管弦樂器等 2 游樂場設(shè)備 5 年 3 健身房設(shè)備 5 年 八其他設(shè)備分類 1 工藝擺 設(shè) 10 年 包括高級屏風高級工藝品 2 消防設(shè)備 6１按保養(yǎng)計劃進行保養(yǎng) ２按時上交盤點表并在工作變動時辦理交接手續(xù) ３保證資產(chǎn)的安全完整在我所使用期間發(fā)生丟失 四季度 或因人為原因造成資產(chǎn)受損由本人全部賠償 注盤點相符打√盤點不符打ⅹ 附七 低值易耗品管理辦法 為加強對低值易耗品的管理與控制杜絕工作中的隨意性特制定本辦法 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具家具如工具管理用具玻璃器皿以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等 本公司規(guī)定單位價值在 50元 1000元之間的不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品一次性使用的餐巾紙香皂等在物料用品科目核算不作為低值易耗品 條四條 低值易耗品的核算辦法 一科目設(shè)置公司設(shè)置在庫低值易耗品和在用低值易耗品各實體資產(chǎn)會計設(shè)置在用低值易耗品一級科目和低值易耗品二級明細科目 二賬簿設(shè)置公司財務(wù)和各實體財務(wù)主管會計分別設(shè)置一級明細賬各實體財產(chǎn)會計設(shè)置二級明細賬和臺賬對低值易耗品按類別 品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算 三分期攤銷的低值易品領(lǐng)用時借記待攤費用科目貸記本科目分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時借記營業(yè)費用管理費用等科目貸記待攤費用報廢時將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少沖減有關(guān)成本費用科目 四低值易耗品攤銷期限 不銹鋼類 2 年 陶瓷類 15 年 鐵制鋁制品 1 年 維修工具 15 年 毛毯 2 年 口布毛巾類 15 年 玻璃制品 05 年 其他均為 11 年終決算之前進行全面清查以保證財務(wù)成果的完整準確 2 單位撤銷合并或改變隸屬關(guān)系時進行全面清查經(jīng)明確經(jīng)濟責任 3 開展清產(chǎn)核資進行全面清查經(jīng)摸清家底準確核定資金 二局部清查就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進行的清查 三定期清查就是按預先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查一般在年度季度或月度末結(jié)賬時進行 四不定期清查就是事先并無規(guī)定清查時間而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查在下列情況下必須進行不定期清查 1 更換財產(chǎn)物資和現(xiàn)金 保管人員時進行財產(chǎn)清查以分清經(jīng)濟責任 2 發(fā)生非常災害和意外損失時進行財產(chǎn)清查以查明損失情況 3 上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務(wù)檢查時進行財產(chǎn)清查以驗證會計資料的準確性 第三條 貨市資金的清查 貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金有價證券及銀行存款的清查 一現(xiàn)金及有價證券的清查由財務(wù)部門負責通過實地盤點的方法確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對以查明盈虧情況現(xiàn)金及有價證券的清查一般由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持出納人員必須在場盤點結(jié)束后應根據(jù)盤點的結(jié)果填制現(xiàn)金有價證券盤點表存檔 現(xiàn)金 清查的時間一是出納員負責清點二是財務(wù)部門采取不定期清查一般每月進行一次 二銀行存款的清查由財務(wù)部門負責采用與開戶銀行核對賬目的方法進行在同銀行核對賬目之前應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行存款的清查每月一次必須于次月 15 日前核對完畢 第四條 債權(quán)債務(wù)的清查 債權(quán)債務(wù)的清查由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負責一般一年應全部核對一至二次若債權(quán)債務(wù)過多或長期未能清查應成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進行突擊清查以防止呆賬壞賬的發(fā)生 一財務(wù)部門必須 設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位專司債權(quán)債務(wù)清查之職核對后的往來賬應填寫往來賬項對賬單存檔附表格 二采購部門的采購人員須建立物資購入貨款支付及結(jié)存臺賬逐筆登記物資購入貨款支付情況并按月與本公司財務(wù)部門倉庫部門及對方財務(wù)核對賬目 第五條 財產(chǎn)物資的清查 各種財產(chǎn)物資的清查應從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進行井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)體積重量堆放方式不同分別采用不同的清查方法實物數(shù)量的清查一般有兩種方法 1 實地盤點法即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量 2是技術(shù)推算盤點即通過量方計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量此種方法適用于煤炭 工業(yè)鹽等大量成堆難以逐一清點或計量的物資各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求 一固定資產(chǎn)的清查由財務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門使用部門共同負責每年至少在年終決算前進行一次固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作一是查物點數(shù)核對賬目財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn)核對每臺設(shè)備的主機附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致核對設(shè)備存放地點與賬面記錄是否相符發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈盤虧要認真記錄查明原因弄清責任妥善處理二是檢查固定資產(chǎn)的保管使用及維護情況要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置使用不當?shù)那闆r有無保管不妥維護不夠精心的情況管理制度有無不完 善之處發(fā)現(xiàn)不需要的設(shè)備應建議轉(zhuǎn)讓盤活資產(chǎn)發(fā)生毀損的設(shè)備要建議及時修復保證設(shè)備完好發(fā)現(xiàn)報廢的設(shè)備應立即辦理報廢手續(xù)． 二〕11月 30日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字一律按 11 月 30 日的數(shù)字軋齊 二組織領(lǐng)導 1 為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利公司設(shè)立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組組長由總經(jīng)理擔任副組長由財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理擔任成員由財務(wù)工程 總辦等職能部門的負責人及抽調(diào)的其他人員組成 2 財務(wù)部門為財產(chǎn)清查常設(shè)工作機構(gòu)具體負責組織協(xié)調(diào)公司的財產(chǎn)清查工作 三清查盤點的范圍及分工 1 固定資產(chǎn) 1 工程部負責全公司經(jīng)營用非經(jīng)營用機器設(shè)備的清查盤點 2 總辦負責全公司車輛的清查盤點 3 財務(wù)部負責全公司房屋建筑物的清查盤點 4 各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合 2 流動資產(chǎn) 1 公司財務(wù)負責整個公司財產(chǎn)物資的綜合清查盤點工作并負責財務(wù)公司與各部門賬面的核對及債權(quán)債務(wù)銀行存款庫存現(xiàn)金有價證券的清查核對工作 2 各實體財務(wù)負責倉庫物資的清查盤點包括商品原材料修理 用備件包裝物燃料工程物資在庫低值易耗品等 3 在建工程 工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點已完工項目要造冊登記做出竣工決算報財務(wù)公司作增資處理 四清查盤點的具體步驟和要求 1
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