【正文】 購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：X元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由采購部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報(bào)銷等。費(fèi)用報(bào)銷憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》核報(bào)，指無實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程： 報(bào)銷流程：財(cái)務(wù)主管會計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出）經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）各主管會計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 全公司均采用三級審批制度\權(quán)限：基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。借款管理：①、借款程序歸屬部門主管審簽總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證出納憑會計(jì)憑證付款超限額報(bào)董事長（總裁）核準(zhǔn)財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽借款人填寫借款單借款人領(lǐng)款簽字（2 額 ②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷不及時或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批限額 用款部門財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)董事長（總裁）核準(zhǔn)備注500元內(nèi)√√√含非計(jì)劃1000元以內(nèi)√√√含非計(jì)劃1000元10000元√√√√歸屬部門報(bào)計(jì)劃10000元以上√√√√歸屬部門報(bào)計(jì)劃（表中“√”為需要審批簽字）⑥財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計(jì)100元。⑦員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。第二十九條 物料（費(fèi)用）報(bào)審程序 報(bào)銷程序： 借款人與會計(jì)出納結(jié)賬、入賬總經(jīng)理或董事長（總裁）核批文秘回轉(zhuǎn)會計(jì)制證歸屬部門主管或經(jīng)理簽字財(cái)務(wù) 主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽倉庫填寫入（進(jìn)）倉單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單 費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。 備用金核定：①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。 報(bào)批原則：①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；對虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報(bào)銷，均事先由采購部提交采購計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。③、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。⑤、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報(bào)銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。第三十條 報(bào)批管理辦法 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。 報(bào)銷依據(jù)：①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；②、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字；③、采購計(jì)劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；④、采購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料（費(fèi)用）報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。 生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)行，臨時增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。上述各條款報(bào)銷參照本條款2項(xiàng)辦理。第九章 物資采購管理第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。第三十二條 為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實(shí)行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司自設(shè)采購人員采購。第三十三條 采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。第三十四條 由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資管理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)施行。第三十五條 改制期間采購部重點(diǎn)工作：①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請購單或采購計(jì)劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；③、采購計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)；④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財(cái)務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購資金付款）⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）；⑥、月末與財(cái)務(wù)倉庫對賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；⑦、所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。上述條款月報(bào)時間確定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前；補(bǔ)開發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時間辦理，計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。第三十六條 為了加強(qiáng)采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報(bào)價(jià)成立市場價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任?？偨?jīng)辦、技術(shù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2003（02）號文件執(zhí)行。51 / 51