建筑工程有限公司財務管理制度-資料下載頁
2024-12-16 00:00本頁面
【導讀】控制規(guī)范》的有關規(guī)定，特制定本制度。第二條公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。第三條會計年度：自公歷1月1日起至12月31日止。史成本為計價原則。年末貸方余額后的差額提取。償后，仍然不能收回的應收款項；債務人較長時間未履行償債義務，并有足夠證據(jù)表明應收款項收回的可能性極小。預計使用年限和預計殘值率確定折舊率。各單位庫存現(xiàn)金限額為5000元，超過部分應及時交存資。各單位提取現(xiàn)金超過10000元的，必須安排專車并派專。人護送，確保現(xiàn)金安全。各基層單位經(jīng)財務部批準可在外部銀行開立。（二）、公司內(nèi)部各單位在“資金結算中心”開設內(nèi)部結算賬戶，（四）、“資金結算中心”按各單位到賬工程款5%預扣上交資金，還款來源，制定還款計劃，并由資金結算中心監(jiān)督實施。原件，并配合“資金結算中心”收回在商業(yè)銀行的保證金。未經(jīng)批準不得擅自在公司“資金結算中心”以外的專業(yè)銀。原因，及時索賠處理，保證帳實相符。驗收單，經(jīng)單位或項目負責人簽字后方可審核入賬。
【正文】 稅法規(guī)定由總包單位代扣代繳外，其他稅費由分包人自行申報和繳納，并保管好各項涉稅資料，隨時準備接受稅務機關的檢查。 第十章 納稅申報管理 第四十九條 印花稅：工程項目承建單位是印花稅納稅義務人，由各單位在簽訂正式施工合同時申報繳納。 第五十條 流轉稅費（營業(yè)稅、城建稅、教育費 附加、水利基金）由各單位在確認收入的當月申報繳納。若流轉稅由建設單位代扣代繳的，應及時索要完稅憑證。 第五十一條 個人所得稅由工資發(fā)放單位按規(guī)定代扣代繳，并按月申報繳納。 第五十二條 房產(chǎn)稅、土地使用稅、企業(yè)所得稅由公司財務部按規(guī)定申報繳納。 第五十三條 外地工程項目應在工程合同簽訂一個月內(nèi)到公司財務部申請辦理外出經(jīng)營許可證，外出經(jīng)營許可證有效期限為六個月，到期工程未完應及時辦理延期手續(xù)，工程完結應將在施工所在當?shù)赝甓悜{證和經(jīng)施工所在地稅務部門簽章的外出經(jīng)營許可證，以及工程決算資料一并退回公司財務部，以便及 時到稅務部門辦理清算稅款和注銷手續(xù)。如果外出經(jīng)營時間超過一年，不辦理外出經(jīng)營許可證，應持營業(yè)執(zhí)照在施工當?shù)剞k理臨時稅務登記，按月申報繳納稅款。 第五十四條 為保證外出經(jīng)營許可證及時續(xù)辦和退回，按時清繳稅款，財務部對辦理外經(jīng)證的單位或個人按合同金額收取 1%的保證金。 第五十五條 各單位應足額繳納稅款，不允許拖欠當年稅款。 第十一章 獎勵辦法 第五十六條 清理回收拖欠工程款獎勵 拖欠工程款回收應由財務部與收款責任人簽訂回收責任協(xié)議，明確收款責任、獎罰措施，并按實際回收額的 2%4%提取相關費用。 對回收難度較大的拖欠工程款及收回拖欠單位實物資產(chǎn)抵償工程欠款的，由公司主管領導視具體情況另行商定，在協(xié)議書中明確獎勵辦法。 獎勵的批準權限在公司，各單位拖欠工程款回收到賬后，由各單位財務部門負責向公司填報“回收拖欠工程款獎勵報批單”，報公司應收賬款管理辦公室按程序審批。獎勵來源由各單位在已回收的拖欠工 程款中支付，列入本單位“財務費用 — 其他”中開支，并在項目部兌現(xiàn)獎金中相應扣減。 第五十七條 公司清欠辦公室回收勞保基金獎勵：正?；厥瘴靼驳貐^(qū)按回收總額的 3%予以獎勵，西安以外地區(qū)按照回收總額的6%予以獎勵。對追收或收取難度較大的可視具體情況另行簽訂責任狀。獎勵款包含回收勞保基金中的經(jīng)營招待費、交通差旅費、住宿費、辦公費、通訊費、其它人員配合費及獎金等一切相關費用），費用支出應提供合法票據(jù)，不能提供的扣除相應的稅金。此項獎勵由公司改革發(fā)展部簽訂責任目標，由改革發(fā)展部對完成情況進行審核，主管領導簽字同意后兌現(xiàn)。 第五十八條 合理稅負獎勵：公司鼓勵財務人員進行納稅籌劃，按爭取稅收優(yōu)惠政策等合理節(jié)稅金額的 20% 進行獎勵。 第五十九條 融資獎勵：為保證融資工作順利開展，實行融資費用包干辦法，取得銀 行綜合授信額度，按當年授信金額的 3%提取融資獎勵費 第六十條 對承包部核算中心的獎勵：按當年實際回收勞?；鸬?1%予以獎勵；聯(lián)營單位存款利息結余，結余金額 50%上交公司，其余結余金額 50%用于獎勵承包部結算中心。 第六十一條 其它獎勵 ：根據(jù)簽訂的責任書規(guī)定進行獎勵。 第十二章 會計檔案管理 第六十二條 會計檔案歸檔的范圍 （一）． 會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，銀行存款（借款）對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。 （二）． 會計賬簿：包括 總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。 （三）． 財務報告：包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。 （四）． 其它會計核算資料：凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。 （五）． 增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。 （六） . 計算機軟件、數(shù)據(jù)盤。 第六十三條 會計檔案的整理 會計年度終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯(lián)性， 分門別類地組成幾個類型的案卷，并按順序編號。 （一）． 會計憑證 按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。 分冊裝訂：根據(jù)憑證的多少，分冊裝訂，做到整齊、牢固、美觀。 裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。 （二）． 會計賬簿：各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理保管。 會計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣，不填其它內(nèi)容。 會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟 用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。 活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。 會計賬簿的裝訂順序： 會計賬簿裝訂封面； 賬簿啟用表；賬戶目錄；按本賬簿頁數(shù)，順序裝訂帳頁；會計賬簿裝訂封底。 裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。 第六十四條 會計檔案保管年限 （一）憑證類 原始憑證、記賬憑證 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 (二 ) 會計賬簿類 1.、日記賬 15 年，其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年 2.、明細賬、總賬、輔助賬 15 年 (三 ) 會計報表 主要財務指標報表 3 年 月、季度會報表 15 年 年度會計報表永久 (四 )其它類 會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25 年 財務成本計劃 3 年 主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久 附則 本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，原相關文件一律廢止，解釋權歸公司財務部。 附件： 4．辦公 設備損失賠償單
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