【導讀】況，制定本制度。律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。除法律規(guī)定和總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或者泄漏單位的會計信息，保。守公司的商業(yè)秘密。業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第六條公司及下屬的子公司、關聯(lián)公司，都必須執(zhí)行本制度。質(zhì)財務人員，公司所有的子公司、關聯(lián)公司、分支機構的財務收支實行獨立建帳、獨立核算。金管理，建立并完善各類資金管理制度以及各類資金報告和報表；決算的編制，組織財務分析，定期出具公司財務分析報告；制定公司年度、季度財務計劃；好內(nèi)部關系，樹立公司的良好形象。9．完成董事會、領導交辦的其他工作。、合法性及完整性，填制收付款憑證，編制財務報表。如有不相符，需查明原因，并按資產(chǎn)管理制度進行處理。

　　

【正文】 0日至 31日對存貨進行清點核對，并編制時點數(shù)為當年 12 月 31日的“庫存商品盤點表”，通過核對帳帳、帳實，計算商品溢余和短缺數(shù)，并對商品的庫存積壓情況進行分析，以減少存貨資金占壓，提高存貨周轉率。 第二條 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 1. 固定資產(chǎn)標準及內(nèi)容： 、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，并且 使用年限 一 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn) ，作為低值易耗品。低值易耗品價值一次性攤入費用。 『學習改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 26 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) ： 為公司固定資產(chǎn)管理部門。以下簡稱為資產(chǎn)管理部門。 《資產(chǎn)管理明細表》 、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項； ，并訂立相關的使用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。 固定資產(chǎn)核算部門： 。 。 。 、財務部每年 12月 5日至 15日進行一次固定資產(chǎn)盤點，資產(chǎn)管理部門并在 25日前將“固定資產(chǎn)盤點表”和總經(jīng)理或授權人簽批“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、毀損表”報公司財務部處理，做到帳實相符。 固定資產(chǎn)的購置： 固定資產(chǎn)購置，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一購買。 使用部門填寫《用款審批表》和購置清單，送 資產(chǎn)管理部門匯總后報總經(jīng)理或授權人批準。（項目部所需購買的資產(chǎn)經(jīng)審核簽批后自行購買，費用由公司負擔，但需將資產(chǎn)資料報送到公司行政部辦理入庫及資產(chǎn)編號。上述審批手續(xù)須在接到此申請之日起須在叁天內(nèi)審批，否則視為同意） 資產(chǎn)管理部門安排專人負責采購。購置清單應填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗收。 依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準的《用款審批表》到財務部門借款。 資產(chǎn)管理部門驗收入庫并進行分類編號后將發(fā)票（后附有入庫單）及編號交給財務部登記入帳。 、調(diào)撥： 在公司內(nèi)部及有關單位部門員工之間轉移調(diào)撥，須到資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)轉移登記，辦理好移交手續(xù)后，才能轉移。 『學習改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 27 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) ，以便進行帳務處理或備案。 ： ，資產(chǎn)管理部門須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理或授權人批準。 ，并開具發(fā)票及收款。 。 ： ，由資產(chǎn)管理部門會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理或授權人批準。 。 。 、盤虧： 、盤虧由資產(chǎn)管理部門每年盤點后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，財務部審議，并報總經(jīng)理或授權人審批； 、盤虧報告進行帳務處理。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理必須在期 末結帳前處理完畢。 、定期維護保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理或授權人批準不得外借。 財務部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率，殘值率 5 %，計算固定資產(chǎn)折舊，列入有關的成本費用核算。 第三條 低值易耗品及其他資產(chǎn)參照固定資產(chǎn)規(guī)定執(zhí)行。 第六章 成本費用核算管理規(guī)定 第一條 成本項目及費用明細： 、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。 套設施發(fā)生的支出。 、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工?！簩W習改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 28 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) 利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。 4. 銷售費用（營業(yè)費用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售費用還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費 、看護費、采暖費等 ，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。 ，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它 財務費用。 第二條 工程施工成本核算對象由 造價部 確定。 第三條 造價部應在每個項目或每幢樓峻工驗收完工（工程峻工驗收備案表）時，通知財務部提供成本核算對象的成本需求資料給造價部，造價部在一個月內(nèi)核算出項目的結算（工程結算書等），提交給財務部、財務總監(jiān)、總經(jīng)理。 第四條 財務部列出每個項目的銷售收入及成本費用（包含造價部提供的項目結算） ,報送財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理審閱后，造價部及相關部門再對項目結算進行核對，并將工程結算書、相應合同或協(xié)議等資料報有資質(zhì)的中介公司或部門審批蓋章后提交給財務部部進行成本核算、 成本結算等帳務處理。 第五條 會計人員應準確、清楚登記項目發(fā)生的成本費用。 第七章 預算管理規(guī)定 第一條 公司各部門須在每年十二月份初根據(jù)各自的工作計劃編制出各部門次年及次年每季的資金預算，提交給財務部匯總后，報財務總監(jiān)審核，呈送總經(jīng)理或授權人審批。各部門根據(jù)審批后情況進行調(diào)整。 第二條 公司各部門須在每月 25 日前根據(jù)各自的工作計劃編制出各部門次月的資金預算，提交給財務部匯總后，報財務總監(jiān)審核，呈送總經(jīng)理或授權人審批。 第二條 各部門資金預算明細： 『學習改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 29 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) ：辦公費用及業(yè)務費用。 ：培訓費 用及工資、福利費用等。 ：商品銷售收入，包括可收回欠款、可銷售房款及租賃收入、宣傳廣告策劃費用、辦證費用等。 ：核定工程量、設計費用、報建費用等。 （施工隊）：核實尚欠款項以及計劃支付金額。 :本單位或部門預算收入及預算費用。 ：以上部門以外的所有成本及費用。 第四條 資金支付以每季資金預算為限，如有特殊情況，需追加預算，需提出申請，報財務總監(jiān)審核、呈總經(jīng)理或授權人批準，并調(diào)整當年、季資金預算。 第五條 在期末將實際發(fā)生成本費用與預算進行比較，分析 差異原因，并提交分析報告給財務總監(jiān)審核，報總經(jīng)理或授權人審閱。 第八章 發(fā)票管理規(guī)定 第一條 發(fā)票按需購買，防止積壓發(fā)票造成浪費。 第二條 發(fā)票需妥善保管。由會計專人專職保管。 第三條 發(fā)票購領需在備查簿上登記，并及時核銷。 第四條 出納當天及時核實票款是否相符。 第五條 開具發(fā)票時要核實有關金額是否正確，是否重復開票。 第六條 款項已開具收據(jù)的，需開具發(fā)票時，必須將已開具的收據(jù)收回才能開具發(fā)票。 第七條 收據(jù)參照發(fā)票管理辦法執(zhí)行。 第九章 納稅管理規(guī)定 根據(jù)當?shù)囟悇諜C關政策和有關規(guī)定，依法納稅如期 申報各種納稅申報表，按時繳納各種稅款。 第一條 財務部主辦會計應如期計算各項應繳納的稅款進行申報，按時編制納稅申報表及相關資料，所編稅務申報表要求做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、賬表相符和報送及時。 第二條 財務部經(jīng)理或副經(jīng)理應負責督促主辦會計正確、及時計算應繳納的稅款，對主辦會計編制的納稅申報表及相關資料及時進行審核，做到合法和合理地繳納各種稅款。 第三條 財務部如期申報的納稅申報表及相關資料抄報總經(jīng)理，加蓋單位公章申報。 『學習改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 30 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) 第十章 會計檔案資料管理規(guī)定 按國家有關的會計檔案資料管理條例 的要求和《會計檔案管理辦法》，財務機構每年對當年形成的會計檔案資料，進行整理立卷、裝訂成冊和編制會計檔案保管清冊，并妥善保管。 第一條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第二條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告、銀行對帳單、會計檔案移交清冊等會計核算專業(yè)材料。 第三條 會計檔案由會計人員每月按歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，專人保管。 第四條 會計檔案不 得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱、復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 第五條 采用計算機記帳的，每月至少備份一次數(shù)據(jù)，并備入軟盤或光盤妥善保管，以防數(shù)據(jù)丟失，在年終時打印出紙質(zhì)帳頁裝訂成冊進行保存。 第六條 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計檔案保存期滿需銷毀時，應登記清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷 ，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第十一章 會計人員繼續(xù)教育規(guī)定 按《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》要求，會計人員應積極參加繼續(xù)教育活動，按規(guī)定完成年度學習任務，以不斷更新、補充及提高業(yè)務知識和業(yè)務技能，提高政治思想和職業(yè)道德的總體素質(zhì)。其會計人員繼續(xù)教育學習費用由公司負擔或按公司規(guī)定報銷費用。為建立一支高質(zhì)素的財務隊伍而努力。 第十二章 財務人員培訓、例會制度 為了提高本公司財務人員整體的自身素質(zhì)，加強其專用業(yè)務的知識學習，不斷地提高財務 人員的業(yè)務水平，更好為公司服務?，F(xiàn)采取多種培訓方式和開例會的形式，組織財務人員學習專業(yè)知識、公司制度及相互之間業(yè)務處理交流經(jīng)驗等。結合本公司的情況，開例會時間另規(guī)定；業(yè)務學習時間另定。 第十三章 處罰條例 第 一 條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告： 『學習改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 31 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) 超出規(guī)定范圍、 限額 使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； ，擅自挪用 (包括現(xiàn)金 )或支付款項的； 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； ； 第 二 條 出現(xiàn)下列情 況之一的，財務人員應予 處分或 解聘。 提供 內(nèi)部管理 會計憑證、帳表、文件資料的； 、變造、謊報、毀滅、隱匿 內(nèi)部管理 會計憑證、會計帳簿的； ，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； ； 的。 第十四章 附則 第一條 本制度是對二 00九年一月前的制度加以修改和補充。凡與本制度有抵觸之處，均以本制度為準。 第二條 本制度由公司財務部負責解釋和修訂。 第三條 本制度從總經(jīng)理簽發(fā)之日起開始執(zhí)行『學習改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 32 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng)