【導(dǎo)讀】況，制定本制度。律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。除法律規(guī)定和總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或者泄漏單位的會(huì)計(jì)信息，保。守公司的商業(yè)秘密。業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第六條公司及下屬的子公司、關(guān)聯(lián)公司，都必須執(zhí)行本制度。質(zhì)財(cái)務(wù)人員，公司所有的子公司、關(guān)聯(lián)公司、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支實(shí)行獨(dú)立建帳、獨(dú)立核算。金管理，建立并完善各類資金管理制度以及各類資金報(bào)告和報(bào)表；決算的編制，組織財(cái)務(wù)分析，定期出具公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告；制定公司年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃；好內(nèi)部關(guān)系，樹立公司的良好形象。9．完成董事會(huì)、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。、合法性及完整性，填制收付款憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。如有不相符，需查明原因，并按資產(chǎn)管理制度進(jìn)行處理。

　　

【正文】 0日至 31日對(duì)存貨進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，并編制時(shí)點(diǎn)數(shù)為當(dāng)年 12 月 31日的“庫存商品盤點(diǎn)表”，通過核對(duì)帳帳、帳實(shí)，計(jì)算商品溢余和短缺數(shù)，并對(duì)商品的庫存積壓情況進(jìn)行分析，以減少存貨資金占?jí)?，提高存貨周轉(zhuǎn)率。 第二條 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 1. 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容： 、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，并且 使用年限 一 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn) ，作為低值易耗品。低值易耗品價(jià)值一次性攤?cè)胭M(fèi)用。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 26 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) ： 為公司固定資產(chǎn)管理部門。以下簡(jiǎn)稱為資產(chǎn)管理部門。 《資產(chǎn)管理明細(xì)表》 、購建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)； ，并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。 固定資產(chǎn)核算部門： 。 。 。 、財(cái)務(wù)部每年 12月 5日至 15日進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，資產(chǎn)管理部門并在 25日前將“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”和總經(jīng)理或授權(quán)人簽批“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損表”報(bào)公司財(cái)務(wù)部處理，做到帳實(shí)相符。 固定資產(chǎn)的購置： 固定資產(chǎn)購置，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一購買。 使用部門填寫《用款審批表》和購置清單，送 資產(chǎn)管理部門匯總后報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。（項(xiàng)目部所需購買的資產(chǎn)經(jīng)審核簽批后自行購買，費(fèi)用由公司負(fù)擔(dān)，但需將資產(chǎn)資料報(bào)送到公司行政部辦理入庫及資產(chǎn)編號(hào)。上述審批手續(xù)須在接到此申請(qǐng)之日起須在叁天內(nèi)審批，否則視為同意） 資產(chǎn)管理部門安排專人負(fù)責(zé)采購。購置清單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗(yàn)收。 依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)的《用款審批表》到財(cái)務(wù)部門借款。 資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收入庫并進(jìn)行分類編號(hào)后將發(fā)票（后附有入庫單）及編號(hào)交給財(cái)務(wù)部登記入帳。 、調(diào)撥： 在公司內(nèi)部及有關(guān)單位部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記，辦理好移交手續(xù)后，才能轉(zhuǎn)移。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 27 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) ，以便進(jìn)行帳務(wù)處理或備案。 ： ，資產(chǎn)管理部門須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。 ，并開具發(fā)票及收款。 。 ： ，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)后提出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，送總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。 。 。 、盤虧： 、盤虧由資產(chǎn)管理部門每年盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，財(cái)務(wù)部審議，并報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人審批； 、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理必須在期 末結(jié)帳前處理完畢。 、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)不得外借。 財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率，殘值率 5 %，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。 第三條 低值易耗品及其他資產(chǎn)參照固定資產(chǎn)規(guī)定執(zhí)行。 第六章 成本費(fèi)用核算管理規(guī)定 第一條 成本項(xiàng)目及費(fèi)用明細(xì)： 、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С觥仓脛?dòng)遷用房支出等。 套設(shè)施發(fā)生的支出。 、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工?！簩W(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 28 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) 利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。 4. 銷售費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售費(fèi)用還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi) 、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等 ，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。 ，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它 財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第二條 工程施工成本核算對(duì)象由 造價(jià)部 確定。 第三條 造價(jià)部應(yīng)在每個(gè)項(xiàng)目或每幢樓峻工驗(yàn)收完工（工程峻工驗(yàn)收備案表）時(shí)，通知財(cái)務(wù)部提供成本核算對(duì)象的成本需求資料給造價(jià)部，造價(jià)部在一個(gè)月內(nèi)核算出項(xiàng)目的結(jié)算（工程結(jié)算書等），提交給財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理。 第四條 財(cái)務(wù)部列出每個(gè)項(xiàng)目的銷售收入及成本費(fèi)用（包含造價(jià)部提供的項(xiàng)目結(jié)算） ,報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審閱后，造價(jià)部及相關(guān)部門再對(duì)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行核對(duì)，并將工程結(jié)算書、相應(yīng)合同或協(xié)議等資料報(bào)有資質(zhì)的中介公司或部門審批蓋章后提交給財(cái)務(wù)部部進(jìn)行成本核算、 成本結(jié)算等帳務(wù)處理。 第五條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確、清楚登記項(xiàng)目發(fā)生的成本費(fèi)用。 第七章 預(yù)算管理規(guī)定 第一條 公司各部門須在每年十二月份初根據(jù)各自的工作計(jì)劃編制出各部門次年及次年每季的資金預(yù)算，提交給財(cái)務(wù)部匯總后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，呈送總經(jīng)理或授權(quán)人審批。各部門根據(jù)審批后情況進(jìn)行調(diào)整。 第二條 公司各部門須在每月 25 日前根據(jù)各自的工作計(jì)劃編制出各部門次月的資金預(yù)算，提交給財(cái)務(wù)部匯總后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，呈送總經(jīng)理或授權(quán)人審批。 第二條 各部門資金預(yù)算明細(xì)： 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 29 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) ：辦公費(fèi)用及業(yè)務(wù)費(fèi)用。 ：培訓(xùn)費(fèi) 用及工資、福利費(fèi)用等。 ：商品銷售收入，包括可收回欠款、可銷售房款及租賃收入、宣傳廣告策劃費(fèi)用、辦證費(fèi)用等。 ：核定工程量、設(shè)計(jì)費(fèi)用、報(bào)建費(fèi)用等。 （施工隊(duì)）：核實(shí)尚欠款項(xiàng)以及計(jì)劃支付金額。 :本單位或部門預(yù)算收入及預(yù)算費(fèi)用。 ：以上部門以外的所有成本及費(fèi)用。 第四條 資金支付以每季資金預(yù)算為限，如有特殊情況，需追加預(yù)算，需提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、呈總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)，并調(diào)整當(dāng)年、季資金預(yù)算。 第五條 在期末將實(shí)際發(fā)生成本費(fèi)用與預(yù)算進(jìn)行比較，分析 差異原因，并提交分析報(bào)告給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人審閱。 第八章 發(fā)票管理規(guī)定 第一條 發(fā)票按需購買，防止積壓發(fā)票造成浪費(fèi)。 第二條 發(fā)票需妥善保管。由會(huì)計(jì)專人專職保管。 第三條 發(fā)票購領(lǐng)需在備查簿上登記，并及時(shí)核銷。 第四條 出納當(dāng)天及時(shí)核實(shí)票款是否相符。 第五條 開具發(fā)票時(shí)要核實(shí)有關(guān)金額是否正確，是否重復(fù)開票。 第六條 款項(xiàng)已開具收據(jù)的，需開具發(fā)票時(shí)，必須將已開具的收據(jù)收回才能開具發(fā)票。 第七條 收據(jù)參照發(fā)票管理辦法執(zhí)行。 第九章 納稅管理規(guī)定 根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)政策和有關(guān)規(guī)定，依法納稅如期 申報(bào)各種納稅申報(bào)表，按時(shí)繳納各種稅款。 第一條 財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)應(yīng)如期計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行申報(bào)，按時(shí)編制納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，所編稅務(wù)申報(bào)表要求做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、賬表相符和報(bào)送及時(shí)。 第二條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)督促主辦會(huì)計(jì)正確、及時(shí)計(jì)算應(yīng)繳納的稅款，對(duì)主辦會(huì)計(jì)編制的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行審核，做到合法和合理地繳納各種稅款。 第三條 財(cái)務(wù)部如期申報(bào)的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料抄報(bào)總經(jīng)理，加蓋單位公章申報(bào)。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 30 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) 第十章 會(huì)計(jì)檔案資料管理規(guī)定 按國家有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案資料管理?xiàng)l例 的要求和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)每年對(duì)當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案資料，進(jìn)行整理立卷、裝訂成冊(cè)和編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，并妥善保管。 第一條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第二條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)帳單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。 第三條 會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)人員每月按歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，專人保管。 第四條 會(huì)計(jì)檔案不 得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 第五條 采用計(jì)算機(jī)記帳的，每月至少備份一次數(shù)據(jù)，并備入軟盤或光盤妥善保管，以防數(shù)據(jù)丟失，在年終時(shí)打印出紙質(zhì)帳頁裝訂成冊(cè)進(jìn)行保存。 第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)登記清單，報(bào)總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷 ，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 第十一章 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定 按《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》要求，會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極參加繼續(xù)教育活動(dòng)，按規(guī)定完成年度學(xué)習(xí)任務(wù)，以不斷更新、補(bǔ)充及提高業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，提高政治思想和職業(yè)道德的總體素質(zhì)。其會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育學(xué)習(xí)費(fèi)用由公司負(fù)擔(dān)或按公司規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用。為建立一支高質(zhì)素的財(cái)務(wù)隊(duì)伍而努力。 第十二章 財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、例會(huì)制度 為了提高本公司財(cái)務(wù)人員整體的自身素質(zhì)，加強(qiáng)其專用業(yè)務(wù)的知識(shí)學(xué)習(xí)，不斷地提高財(cái)務(wù) 人員的業(yè)務(wù)水平，更好為公司服務(wù)?，F(xiàn)采取多種培訓(xùn)方式和開例會(huì)的形式，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)、公司制度及相互之間業(yè)務(wù)處理交流經(jīng)驗(yàn)等。結(jié)合本公司的情況，開例會(huì)時(shí)間另規(guī)定；業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間另定。 第十三章 處罰條例 第 一 條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告： 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 31 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng) 超出規(guī)定范圍、 限額 使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； ，擅自挪用 (包括現(xiàn)金 )或支付款項(xiàng)的； 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； ； 第 二 條 出現(xiàn)下列情 況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予 處分或 解聘。 提供 內(nèi)部管理 會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； 、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿 內(nèi)部管理 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； ，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； ； 的。 第十四章 附則 第一條 本制度是對(duì)二 00九年一月前的制度加以修改和補(bǔ)充。凡與本制度有抵觸之處，均以本制度為準(zhǔn)。 第二條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第三條 本制度從總經(jīng)理簽發(fā)之日起開始執(zhí)行『學(xué)習(xí)改變?nèi)松龀晒ξ飿I(yè)管理人！』 第 32 頁，共 32 頁 中國物業(yè)教育網(wǎng)