【導讀】平，根據國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本公司具體實際情況和業(yè)務需要，特制訂此《財務管理制度》。本公司在會計制度上執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》，在此不作重述。項、罰款，還是其他任何形式、任何性質的資金來源款項，必須由財務部收取，其他部門和個人都無權收取或截留、挪用。違規(guī)即視為貪污。負責公司全部貨幣資金的集中收繳、保管、銀行存取、途中運輸、正確使用。方能行使該最終批準權。批準，方可到財務部門借款。支的，必須按程序報請總經理批準。但是，事后必須補辦總經理簽字手續(xù)。之日起7天內辦理報銷事宜。即將發(fā)給本人的工資中扣除。超出庫存最高限額的現金，出納員必須及時存入公司開戶。金系本部門公款，供本部門集體使用，嚴禁私人挪用。信息的財務部和人事部人員，均應嚴格保密，不得外泄任何工資信息。經手人員簽名，表示對該?？梢院炇稹扒闆r屬實”、

　　

【正文】 明生產班組名稱（例如烘焙邵春強 A 組夜班）或者領料部門 名稱（例如行政部）。 五、耗用 物資 ： 物資 進入使用部門，在材料員的監(jiān)督下安裝、維修、消耗使用。嚴禁改變領料用途。 六、 物資 退庫：對于多余 物資 、未用 物資 、廢損 物資 、邊角料等，材料員必須及時收集并退回倉庫。特別強調，只有本班次退庫手續(xù)徹底完成后，材料員才能下班。 退庫應該辦理退料手續(xù)，即由保管員填寫負數“領料單”一式三聯，其填制方法與正數“領料單”相比，除了數量為負數和不需要領導批準外，其他項目的填寫及要求完全相同。材料員和保管員必須簽名確認。 七、領用環(huán)節(jié)失職認定：下列行為屬于嚴重失職， 每失職一次，對責任人處罰 10 元，并公開批評。領用環(huán)節(jié)任何人員如果一年內累計三次失職，罰沒一個月工資并調出原工作部門。 生產班組每班次退庫 物資 數量超過實際耗用數量 10%的（班組長為責任人）； 保管員因為審核不嚴等違規(guī)操作導致 物資 出庫的； 保管員沒有填制領料單或不按規(guī)范填制領料單的； 材料員沒有對退庫 物資 及時辦理退庫手續(xù)的，或退庫不徹底的； 特別規(guī)定，對于車間人員隨意浪費、故意毀壞、私自帶走、偷竊材料 物資 的行為，材料員應該堅決給予制止，并及時上報生產部經理；否則 ，每次對材料員罰款 50 元。另外，對于車間生產人員前述惡劣行為，則按材料價值的 2—— 5 倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人，如金額巨大，除了經濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權利； 第七章 有形資產銷售管理 一、從根本上講，我公司用于銷售的資產，主要是產成品。至于偶爾銷售原材料、燃料、包裝物、固定資產等財產，則不是創(chuàng)立公司的基本目的。因此，本章主要闡述產成品的銷售管理，其他財產的偶然銷售可比照產成品銷售處理。 二、銷售流程示意圖： 銷售人員→ 填開四聯銷貨清單 財務人員→ （或開發(fā) 票） 收款蓋章 第一聯 銷售部，存根 第二聯 財務存，記賬 第三聯 倉庫存，記賬 倉庫審核 第三、四聯票 → 倉庫發(fā)貨 第四聯 客戶存，出門 三、填開銷貨清單：由銷售部負責。銷售人員根據客戶購貨要求，認真填列。要求：項目填寫完整，數量、單價、金額準確，金額大小寫一致，所有責任人簽名。特別強調，具體的提貨經手人必須簽字。 四、收取貨款：由財務部負責。財務人員根據已開列的銷貨清單，收訖貨款并加蓋印章后，把第一聯返給銷售部備查；第二聯留存財務記賬；第三聯交給客戶，作為提貨憑證并由倉庫留存記賬用；第四聯交給客 戶，作為出門證使用后隨貨物同行由客戶保管。 是否開具正式的稅務發(fā)票，要根據客戶要求而定。 五、倉庫審核：倉庫保管員接到銷貨清單第三、四聯時，至少必須審核以下三項內容：①是否加蓋收款印章、②銷售人員和財務人員是否簽名、③具體的提貨經手人是否簽名。三項內容必須同時俱全才可照單發(fā)貨；否則，拒絕發(fā)貨。 六、倉庫發(fā)貨：在銷貨清單審核通過后，要求最少 2 名保管員同時參與發(fā)貨。 在倉庫內，當貨物搬離貨位時，一人負責清點數量； 在倉庫門口，當貨物裝車時，另一人負責復核裝車數量。 裝車結束時 ， 2 名保管員必須核對各自記錄的發(fā)貨數量，只有核對無誤時，方可把第四聯交給客戶并放行貨物。否則，必須重新清點貨物。 七、退貨流程圖： 第一聯 銷售部，存根 客戶要求退貨 銷售部填開四聯負數銷貨清單 總經理 批準退貨 保管員收回貨物，并在各聯簽名 第二聯 財務存，用于記賬、清退貨款 第三聯 倉庫記賬用 第四聯 客戶存 當出現客戶退貨時，由銷售部填開負數銷貨單，并請總經理在銷貨單各聯次上簽名批準后，保管員把貨物收庫并在各聯次上簽名，其中，第一聯傳遞到銷售部備查；第二聯傳遞到財務部用于記賬和清退貨款；第三聯倉 庫記賬存查；第四聯由客戶收執(zhí)。 八、調換貨處理，分兩個步驟： 開負數銷貨清單，退掉客戶要求退掉的貨物。具體操作與本章【七、退貨處理流程圖】相同。 開正數銷貨清單，開給客戶希望得到的貨物。具體操作與本章【二、銷售流程示意圖】相同。 調換貨體現在倉庫上，是老貨退庫引起庫存數量的增加和新賣出庫引起庫存數量的減少。因此，保管員在進行數量明細賬登記時，在“出庫數量”欄分別用紅字登記退庫數量、用藍字登記出庫數量。 調換貨體現在財務上，是退貨資金和售貨資金的相互抵消。因此，財務人員應分別核算退貨資金 和售貨資金，二者抵消后的金額，才是真正應退貨款或者應補交購貨款。 九、銷售環(huán)節(jié)失職認定：下列行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責任人處罰 10 元，并公開批評。銷售環(huán)節(jié)任何人員如果一年內累計三次失職，罰沒一個月工資并調出原工作部門。 銷售人員填開銷貨清單差錯并導致發(fā)貨錯誤的； 財務人員收款差錯或少蓋印章的； 保管員對銷貨清單審核不嚴導致發(fā)貨的； 保管員單獨 1 人發(fā)貨或違規(guī)發(fā)貨 的； 保管員違規(guī)退貨的； 特別規(guī)定，對于故意毀壞、私自帶走、偷竊庫存產品的行為，按庫存產品價值的 2—— 5 倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人，如金額巨大，除了經濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權利； 第八章 銀行票據、稅務發(fā)票、銀行預留印鑒管理制度 一、釋義： 1. 本制度所稱銀行票據，主要是指從開戶銀行購買的各類重要票據，例如：現金支票、轉帳支票、電匯委托單等等； 2. 所稱稅務發(fā)票，是指從稅務部門購買的各類發(fā)票； 3. 所稱銀行預留印鑒，是指本 公司在開戶銀行開立各種存款帳戶時預留的“河南翰儒食品有限公司財務專用章”和公司法定代表人“ XXX”私人印章。 二、銀行票據：由出納員負責購買、保管、使用，出納員為唯一責任人。出納員應遵照銀行票據法等相關法律的規(guī)定正確經管使用。特別強調，空白銀行票據，嚴禁預先加蓋銀行預留印鑒。 三、稅務發(fā)票：由財務部指定會計人員負責購買、保管、使用，該員工為唯一責任人。會計人員應遵照發(fā)票管理辦法等相關法律的規(guī)定正確經管使用。 四、銀行預留印鑒：原則上應分開保管，即公司財務專用章由會計XXX 負責保管、使用，公 司法定代表人“ XXX”私人印章由出納員負責保管、使用；會計和出納員即為各自所管印章的唯一責任人。預留印鑒外帶、外用時必須備案登記。 五、特別強調： 1. 原則上，銀行票據和全部銀行預留印鑒不能同時交給一人保管； 2. 全部銀行預留印鑒也應分開保管； 3. 所有空白銀行票據不得預先加蓋銀行預留印鑒。 六、變動交接：在工作崗位變動時，交接雙方應該就交接內容制作成書面材料，由監(jiān)交人和交接人三方共同簽名確認。特別地，在進行銀行票據、稅務發(fā)票交接時，應該寫清楚具體名稱、起止號碼、屬于空白 票據的，應注明“空白”字樣。同時應該逐張查驗票據，防止份數缺失，防止聯次缺失。 七、失職認定：上述票據和印鑒責任人違規(guī)操作即為失職，每失職一次，對責任人處罰 50 元，并公開批評。責任人如果一年內累計兩次失職，罰沒一個月工資并調出財務部門。 特別聲明： 1：資料來源于互聯網，版權歸屬原作者 2：資料內容屬于網絡意見，與本賬號立場無關 3：如有侵權，請告知，立即刪除。