【導(dǎo)讀】平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司具體實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需要，特制訂此《財(cái)務(wù)管理制度》。本公司在會(huì)計(jì)制度上執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，在此不作重述。項(xiàng)、罰款，還是其他任何形式、任何性質(zhì)的資金來(lái)源款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)部收取，其他部門(mén)和個(gè)人都無(wú)權(quán)收取或截留、挪用。違規(guī)即視為貪污。負(fù)責(zé)公司全部貨幣資金的集中收繳、保管、銀行存取、途中運(yùn)輸、正確使用。方能行使該最終批準(zhǔn)權(quán)。批準(zhǔn)，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。支的，必須按程序報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。但是，事后必須補(bǔ)辦總經(jīng)理簽字手續(xù)。之日起7天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜。即將發(fā)給本人的工資中扣除。超出庫(kù)存最高限額的現(xiàn)金，出納員必須及時(shí)存入公司開(kāi)戶(hù)。金系本部門(mén)公款，供本部門(mén)集體使用，嚴(yán)禁私人挪用。信息的財(cái)務(wù)部和人事部人員，均應(yīng)嚴(yán)格保密，不得外泄任何工資信息。經(jīng)手人員簽名，表示對(duì)該。可以簽署“情況屬實(shí)”、

　　

【正文】 明生產(chǎn)班組名稱(chēng)（例如烘焙邵春強(qiáng) A 組夜班）或者領(lǐng)料部門(mén) 名稱(chēng)（例如行政部）。 五、耗用 物資 ： 物資 進(jìn)入使用部門(mén)，在材料員的監(jiān)督下安裝、維修、消耗使用。嚴(yán)禁改變領(lǐng)料用途。 六、 物資 退庫(kù)：對(duì)于多余 物資 、未用 物資 、廢損 物資 、邊角料等，材料員必須及時(shí)收集并退回倉(cāng)庫(kù)。特別強(qiáng)調(diào)，只有本班次退庫(kù)手續(xù)徹底完成后，材料員才能下班。 退庫(kù)應(yīng)該辦理退料手續(xù)，即由保管員填寫(xiě)負(fù)數(shù)“領(lǐng)料單”一式三聯(lián)，其填制方法與正數(shù)“領(lǐng)料單”相比，除了數(shù)量為負(fù)數(shù)和不需要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，其他項(xiàng)目的填寫(xiě)及要求完全相同。材料員和保管員必須簽名確認(rèn)。 七、領(lǐng)用環(huán)節(jié)失職認(rèn)定：下列行為屬于嚴(yán)重失職， 每失職一次，對(duì)責(zé)任人處罰 10 元，并公開(kāi)批評(píng)。領(lǐng)用環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累計(jì)三次失職，罰沒(méi)一個(gè)月工資并調(diào)出原工作部門(mén)。 生產(chǎn)班組每班次退庫(kù) 物資 數(shù)量超過(guò)實(shí)際耗用數(shù)量 10%的（班組長(zhǎng)為責(zé)任人）； 保管員因?yàn)閷徍瞬粐?yán)等違規(guī)操作導(dǎo)致 物資 出庫(kù)的； 保管員沒(méi)有填制領(lǐng)料單或不按規(guī)范填制領(lǐng)料單的； 材料員沒(méi)有對(duì)退庫(kù) 物資 及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)的，或退庫(kù)不徹底的； 特別規(guī)定，對(duì)于車(chē)間人員隨意浪費(fèi)、故意毀壞、私自帶走、偷竊材料 物資 的行為，材料員應(yīng)該堅(jiān)決給予制止，并及時(shí)上報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理；否則 ，每次對(duì)材料員罰款 50 元。另外，對(duì)于車(chē)間生產(chǎn)人員前述惡劣行為，則按材料價(jià)值的 2—— 5 倍但不低于一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)處罰當(dāng)事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟(jì)處罰、給予開(kāi)除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利； 第七章 有形資產(chǎn)銷(xiāo)售管理 一、從根本上講，我公司用于銷(xiāo)售的資產(chǎn)，主要是產(chǎn)成品。至于偶爾銷(xiāo)售原材料、燃料、包裝物、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)，則不是創(chuàng)立公司的基本目的。因此，本章主要闡述產(chǎn)成品的銷(xiāo)售管理，其他財(cái)產(chǎn)的偶然銷(xiāo)售可比照產(chǎn)成品銷(xiāo)售處理。 二、銷(xiāo)售流程示意圖： 銷(xiāo)售人員→ 填開(kāi)四聯(lián)銷(xiāo)貨清單 財(cái)務(wù)人員→ （或開(kāi)發(fā) 票） 收款蓋章 第一聯(lián) 銷(xiāo)售部，存根 第二聯(lián) 財(cái)務(wù)存，記賬 第三聯(lián) 倉(cāng)庫(kù)存，記賬 倉(cāng)庫(kù)審核 第三、四聯(lián)票 → 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨 第四聯(lián) 客戶(hù)存，出門(mén) 三、填開(kāi)銷(xiāo)貨清單：由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)。銷(xiāo)售人員根據(jù)客戶(hù)購(gòu)貨要求，認(rèn)真填列。要求：項(xiàng)目填寫(xiě)完整，數(shù)量、單價(jià)、金額準(zhǔn)確，金額大小寫(xiě)一致，所有責(zé)任人簽名。特別強(qiáng)調(diào)，具體的提貨經(jīng)手人必須簽字。 四、收取貨款：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)已開(kāi)列的銷(xiāo)貨清單，收訖貨款并加蓋印章后，把第一聯(lián)返給銷(xiāo)售部備查；第二聯(lián)留存財(cái)務(wù)記賬；第三聯(lián)交給客戶(hù)，作為提貨憑證并由倉(cāng)庫(kù)留存記賬用；第四聯(lián)交給客 戶(hù)，作為出門(mén)證使用后隨貨物同行由客戶(hù)保管。 是否開(kāi)具正式的稅務(wù)發(fā)票，要根據(jù)客戶(hù)要求而定。 五、倉(cāng)庫(kù)審核：倉(cāng)庫(kù)保管員接到銷(xiāo)貨清單第三、四聯(lián)時(shí)，至少必須審核以下三項(xiàng)內(nèi)容：①是否加蓋收款印章、②銷(xiāo)售人員和財(cái)務(wù)人員是否簽名、③具體的提貨經(jīng)手人是否簽名。三項(xiàng)內(nèi)容必須同時(shí)俱全才可照單發(fā)貨；否則，拒絕發(fā)貨。 六、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨：在銷(xiāo)貨清單審核通過(guò)后，要求最少 2 名保管員同時(shí)參與發(fā)貨。 在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)，當(dāng)貨物搬離貨位時(shí)，一人負(fù)責(zé)清點(diǎn)數(shù)量； 在倉(cāng)庫(kù)門(mén)口，當(dāng)貨物裝車(chē)時(shí)，另一人負(fù)責(zé)復(fù)核裝車(chē)數(shù)量。 裝車(chē)結(jié)束時(shí) ， 2 名保管員必須核對(duì)各自記錄的發(fā)貨數(shù)量，只有核對(duì)無(wú)誤時(shí)，方可把第四聯(lián)交給客戶(hù)并放行貨物。否則，必須重新清點(diǎn)貨物。 七、退貨流程圖： 第一聯(lián) 銷(xiāo)售部，存根 客戶(hù)要求退貨 銷(xiāo)售部填開(kāi)四聯(lián)負(fù)數(shù)銷(xiāo)貨清單 總經(jīng)理 批準(zhǔn)退貨 保管員收回貨物，并在各聯(lián)簽名 第二聯(lián) 財(cái)務(wù)存，用于記賬、清退貨款 第三聯(lián) 倉(cāng)庫(kù)記賬用 第四聯(lián) 客戶(hù)存 當(dāng)出現(xiàn)客戶(hù)退貨時(shí)，由銷(xiāo)售部填開(kāi)負(fù)數(shù)銷(xiāo)貨單，并請(qǐng)總經(jīng)理在銷(xiāo)貨單各聯(lián)次上簽名批準(zhǔn)后，保管員把貨物收庫(kù)并在各聯(lián)次上簽名，其中，第一聯(lián)傳遞到銷(xiāo)售部備查；第二聯(lián)傳遞到財(cái)務(wù)部用于記賬和清退貨款；第三聯(lián)倉(cāng) 庫(kù)記賬存查；第四聯(lián)由客戶(hù)收?qǐng)?zhí)。 八、調(diào)換貨處理，分兩個(gè)步驟： 開(kāi)負(fù)數(shù)銷(xiāo)貨清單，退掉客戶(hù)要求退掉的貨物。具體操作與本章【七、退貨處理流程圖】相同。 開(kāi)正數(shù)銷(xiāo)貨清單，開(kāi)給客戶(hù)希望得到的貨物。具體操作與本章【二、銷(xiāo)售流程示意圖】相同。 調(diào)換貨體現(xiàn)在倉(cāng)庫(kù)上，是老貨退庫(kù)引起庫(kù)存數(shù)量的增加和新賣(mài)出庫(kù)引起庫(kù)存數(shù)量的減少。因此，保管員在進(jìn)行數(shù)量明細(xì)賬登記時(shí)，在“出庫(kù)數(shù)量”欄分別用紅字登記退庫(kù)數(shù)量、用藍(lán)字登記出庫(kù)數(shù)量。 調(diào)換貨體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上，是退貨資金和售貨資金的相互抵消。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)分別核算退貨資金 和售貨資金，二者抵消后的金額，才是真正應(yīng)退貨款或者應(yīng)補(bǔ)交購(gòu)貨款。 九、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)失職認(rèn)定：下列行為屬于嚴(yán)重失職，每失職一次，對(duì)責(zé)任人處罰 10 元，并公開(kāi)批評(píng)。銷(xiāo)售環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累計(jì)三次失職，罰沒(méi)一個(gè)月工資并調(diào)出原工作部門(mén)。 銷(xiāo)售人員填開(kāi)銷(xiāo)貨清單差錯(cuò)并導(dǎo)致發(fā)貨錯(cuò)誤的； 財(cái)務(wù)人員收款差錯(cuò)或少蓋印章的； 保管員對(duì)銷(xiāo)貨清單審核不嚴(yán)導(dǎo)致發(fā)貨的； 保管員單獨(dú) 1 人發(fā)貨或違規(guī)發(fā)貨 的； 保管員違規(guī)退貨的； 特別規(guī)定，對(duì)于故意毀壞、私自帶走、偷竊庫(kù)存產(chǎn)品的行為，按庫(kù)存產(chǎn)品價(jià)值的 2—— 5 倍但不低于一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)處罰當(dāng)事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟(jì)處罰、給予開(kāi)除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利； 第八章 銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、銀行預(yù)留印鑒管理制度 一、釋義： 1. 本制度所稱(chēng)銀行票據(jù)，主要是指從開(kāi)戶(hù)銀行購(gòu)買(mǎi)的各類(lèi)重要票據(jù)，例如：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯委托單等等； 2. 所稱(chēng)稅務(wù)發(fā)票，是指從稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)的各類(lèi)發(fā)票； 3. 所稱(chēng)銀行預(yù)留印鑒，是指本 公司在開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)立各種存款帳戶(hù)時(shí)預(yù)留的“河南翰儒食品有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”和公司法定代表人“ XXX”私人印章。 二、銀行票據(jù)：由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、使用，出納員為唯一責(zé)任人。出納員應(yīng)遵照銀行票據(jù)法等相關(guān)法律的規(guī)定正確經(jīng)管使用。特別強(qiáng)調(diào)，空白銀行票據(jù)，嚴(yán)禁預(yù)先加蓋銀行預(yù)留印鑒。 三、稅務(wù)發(fā)票：由財(cái)務(wù)部指定會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、使用，該員工為唯一責(zé)任人。會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照發(fā)票管理辦法等相關(guān)法律的規(guī)定正確經(jīng)管使用。 四、銀行預(yù)留印鑒：原則上應(yīng)分開(kāi)保管，即公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)XXX 負(fù)責(zé)保管、使用，公 司法定代表人“ XXX”私人印章由出納員負(fù)責(zé)保管、使用；會(huì)計(jì)和出納員即為各自所管印章的唯一責(zé)任人。預(yù)留印鑒外帶、外用時(shí)必須備案登記。 五、特別強(qiáng)調(diào)： 1. 原則上，銀行票據(jù)和全部銀行預(yù)留印鑒不能同時(shí)交給一人保管； 2. 全部銀行預(yù)留印鑒也應(yīng)分開(kāi)保管； 3. 所有空白銀行票據(jù)不得預(yù)先加蓋銀行預(yù)留印鑒。 六、變動(dòng)交接：在工作崗位變動(dòng)時(shí)，交接雙方應(yīng)該就交接內(nèi)容制作成書(shū)面材料，由監(jiān)交人和交接人三方共同簽名確認(rèn)。特別地，在進(jìn)行銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票交接時(shí)，應(yīng)該寫(xiě)清楚具體名稱(chēng)、起止號(hào)碼、屬于空白 票據(jù)的，應(yīng)注明“空白”字樣。同時(shí)應(yīng)該逐張查驗(yàn)票據(jù)，防止份數(shù)缺失，防止聯(lián)次缺失。 七、失職認(rèn)定：上述票據(jù)和印鑒責(zé)任人違規(guī)操作即為失職，每失職一次，對(duì)責(zé)任人處罰 50 元，并公開(kāi)批評(píng)。責(zé)任人如果一年內(nèi)累計(jì)兩次失職，罰沒(méi)一個(gè)月工資并調(diào)出財(cái)務(wù)部門(mén)。 特別聲明： 1：資料來(lái)源于互聯(lián)網(wǎng)，版權(quán)歸屬原作者 2：資料內(nèi)容屬于網(wǎng)絡(luò)意見(jiàn)，與本賬號(hào)立場(chǎng)無(wú)關(guān) 3：如有侵權(quán)，請(qǐng)告知，立即刪除。