【正文】 公司可以隨機指派其他部門人員臨時參與 采購 工作； 七、 采購 環(huán)節(jié)失職認定：下列 采購 行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責任人處罰 50 元，并公開批評。 在 采購 預備階段， 采購 人員誤填“ 采購 清單”主要項目，比如品名、規(guī)格、數(shù)量、合計金額等，并且已經(jīng)獲得總經(jīng)理批準的； 在 采購 過程中，由于 采購 人員的過失，在品種、規(guī)格、數(shù)量、質量方面出現(xiàn)差錯，導致漏購、少購、 采購 后無法使用或大量過剩的； 由于 采購 部門與相關部門缺乏溝通、 采購 人員對庫存原材料數(shù)量缺乏高度關注，從而導致庫存原材料短缺、影響生產(chǎn)部門正常運轉的； 采購 人員違規(guī) 采購 的； 特別規(guī)定，一旦查實采購員有坑害公司的舞弊行為，則以舞弊金額的 2—— 5 倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人。 第五章 有形資產(chǎn)保管管理 一、 物資 保管權：分為在庫 物資 保管和在用 物資 保管。倉庫的人員和業(yè)務歸屬品保部領導管理，財務部僅在具體會計技術方面給予指導和實施過程監(jiān)督。 在用 物資 的保管：已經(jīng)辦理出庫、正在使用的 物資 ，由使用部門負責保管，使用人或部門負責人為保證在用 物資 安全的第一責任人。 外購 物資 的驗收入庫，包括兩個步驟： 一是要注重質量品質的查驗。 二是要注意入庫數(shù)量驗收。保管員要認真清點每種 物資 的入庫數(shù)量。質檢員根據(jù)公司對合格產(chǎn)品質量標準的規(guī)定，按照質量驗收操作規(guī)范，對生產(chǎn)完工、即將入庫的產(chǎn)品，進行入庫前的質量把關。只要產(chǎn)品包裝上使用合格證，就默認該產(chǎn)品已經(jīng)被質檢員確認質量合格。質量不合格的，不許在產(chǎn)品包裝上使用合格證，不得辦理入庫手續(xù)，還應及 時請示品保部領導處理意見。在質量合格的前提下，保管員要認真清點每種產(chǎn)品的入庫數(shù)量。如果 采購物資 的品種、數(shù)量、規(guī)格、質量等有一項與 采購 清單不符或與我公司標準不符的，必須立即請示總經(jīng)理，獲得總經(jīng)理書面批示后，按總經(jīng)理指示處理。要及時更換復寫紙！ ，內(nèi)部產(chǎn)品的入庫單上，必須注明生產(chǎn)班組名稱（例如烘焙邵春強 A 組夜班），必須由生產(chǎn)班長簽名，以示對入庫數(shù)量的認可。各種 物資 應“分庫分區(qū)分類分架分層按序”整齊碼放并粘貼醒目標簽，以便于存取便于管理。 四、倉庫帳簿：倉庫設立三欄式數(shù)量明細賬，對在庫 物資 的數(shù)量進行管理。賬簿登記規(guī)則與財務會計要求相同。 五、 物資 報廢：做為管理工 具用具、生產(chǎn)工具用具、生產(chǎn)管理手段的在用物品，當該物品報廢而需要領用新品時，必須列出理由。否則，不予領用新品。 臨時盤點：在保管員辭職和崗位變動時，或者管理需要時，可隨時組織盤點。 月盤點：每月末，由財務部配合倉庫盤點一次，盤點結果與倉庫、與財務對帳，發(fā)現(xiàn)差錯，應查找原因，報請領導批示，及時更正。 七、保管環(huán)節(jié)失職認定：下列行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責任人處罰 10 元，并公開批評。 在驗收入庫過程中，由于質檢員缺乏責任心等主觀因素，導致不合格品入庫的； 在驗收入庫過程中，由于保管員沒有逐一清點物品，沒有按實填制入庫單導致數(shù)量差錯的； 質檢員、保管員無正當理由拒絕驗收入庫的；質檢員、保管員違反規(guī)定程序驗收入庫的；質檢員、保管員發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報的； 保管員對驗收入庫單不填或填寫不符合規(guī)范的； 保管員登記數(shù)量明細賬時沒有遵照財務部規(guī)定并且經(jīng) 3 次技術輔導仍沒有改正的； 數(shù)據(jù)經(jīng)常出現(xiàn)差錯的；敷衍盤點導致數(shù)據(jù)不實的；隱瞞帳實不符的； 特別規(guī)定，倉庫人員如有故意毀壞、私自帶走、偷竊 物資 行為，則按材料價值的 2—— 5 倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權利； 第六章 有形資產(chǎn)領用管理 一、 物資 領用的審批：按領用 物資 的不同，分為四種情形 各部門領用辦公用 品審批：由領用人填制“領料單”，在本部門負責人簽名同意后向財務部申領。班組長審核同意后應親筆簽名并指定材料員向倉庫領取。保管員負責把“總經(jīng)理書面批準文件與領料單會計記賬聯(lián)”一起傳遞到財務部。只有在各自部門負責人簽名同意后才可向倉庫領取。 三、 物資 出庫：由保管員填制“領料單”一式三聯(lián)，保管員和領料人必須在“領料單”上簽名后， 物資 才可出庫。要及時更換復寫紙！ 特別強調(diào)，所有領料單上，必須注明生產(chǎn)班組名稱（例如烘焙邵春強 A 組夜班）或者領料部門 名稱（例如行政部）。嚴禁改變領料用途。特別強調(diào)，只有本班次退庫手續(xù)徹底完成后，材料員才能下班。材料員和保管員必須簽名確認。領用環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累計三次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出原工作部門。另外，對于車間生產(chǎn)人員前述惡劣行為，則按材料價值的 2—— 5 倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權利； 第七章 有形資產(chǎn)銷售管理 一、從根本上講，我公司用于銷售的資產(chǎn)，主要是產(chǎn)成品。因此，本章主要闡述產(chǎn)成品的銷售管理，其他財產(chǎn)的偶然銷售可比照產(chǎn)成品銷售處理。銷售人員根據(jù)客戶購貨要求，認真填列。特別強調(diào)，具體的提貨經(jīng)手人必須簽字。財務人員根據(jù)已開列的銷貨清單，收訖貨款并加蓋印章后，把第一聯(lián)返給銷售部備查；第二聯(lián)留存財務記賬；第三聯(lián)交給客戶，作為提貨憑證并由倉庫留存記賬用；第四聯(lián)交給客 戶，作為出門證使用后隨貨物同行由客戶保管。 五、倉庫審核：倉庫保管員接到銷貨清單第三、四聯(lián)時，至少必須審核以下三項內(nèi)容：①是否加蓋收款印章、②銷售人員和財務人員是否簽名、③具體的提貨經(jīng)手人是否簽名。 六、倉庫發(fā)貨：在銷貨清單審核通過后，要求最少 2 名保管員同時參與發(fā)貨。 裝車結束時 ， 2 名保管員必須核對各自記錄的發(fā)貨數(shù)量，只有核對無誤時，方可把第四聯(lián)交給客戶并放行貨物。 七、退貨流程圖： 第一聯(lián) 銷售部，存根 客戶要求退貨 銷售部填開四聯(lián)負數(shù)銷貨清單 總經(jīng)理 批準退貨 保管員收回貨物，并在各聯(lián)簽名 第二聯(lián) 財務存，用于記賬、清退貨款 第三聯(lián) 倉庫記賬用 第四聯(lián) 客戶存 當出現(xiàn)客戶退貨時，由銷售部填開負數(shù)銷貨單，并請總經(jīng)理在銷貨單各聯(lián)次上簽名批準后，保管員把貨物收庫并在各聯(lián)次上簽名，其中，第一聯(lián)傳遞到銷售部備查；第二聯(lián)傳遞到財務部用于記賬和清退貨款；第三聯(lián)倉 庫記賬存查；第四聯(lián)由客戶收執(zhí)。具體操作與本章【七、退貨處理流程圖】相同。具體操作與本章【二、銷售流程示意圖】相同。因此，保管員在進行數(shù)量明細賬登記時，在“出庫數(shù)量”欄分別用紅字登記退庫數(shù)量、用藍字登記出庫數(shù)量。因此，財務人員應分別核算退貨資金 和售貨資金，二者抵消后的金額，才是真正應退貨款或者應補交購貨款。銷售環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累計三次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出原工作部門。 二、銀行票據(jù)：由出納員負責購買、保管、使用，出納員為唯一責任人。特別強調(diào)，空白銀行票據(jù)，嚴禁預先加蓋銀行預留印鑒。會計人員應遵照發(fā)票管理辦法等相關法律的規(guī)定正確經(jīng)管使用。預留印鑒外帶、外用時必須備案登記。 六、變動交接：在工作崗位變動時，交接雙方應該就交接內(nèi)容制作成書面材料，由監(jiān)交人和交接人三方共同簽名確認。同時應該逐張查驗票據(jù)，防止份數(shù)缺失，防止聯(lián)次缺失。責任人如果一年內(nèi)累計兩次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出財務部門。