【正文】 附件二 發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表 單位名稱： 年 月 日 發(fā)票類別 期初庫存 本期領(lǐng)購 本期開票已收款 本期開票未收款 本期作廢份數(shù) 本期遺失份數(shù) 本期繳銷份數(shù) 期末庫存 份數(shù) 發(fā)票號(hào)碼 份數(shù) 發(fā)票號(hào)碼 份 數(shù) 金 額 份 數(shù) 金 額 份數(shù) 發(fā)票號(hào)碼 主管會(huì)計(jì) 領(lǐng)票人 XX 集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一條 總則 為了強(qiáng)化 XX 集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，確保會(huì)計(jì)檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴(yán)防損毀，特制訂本制度。 會(huì)計(jì)帳簿類，包括：總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、輔助帳簿、電算化備份及其他會(huì)計(jì)帳簿。 其他類，包括：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單、發(fā)票存根、固定資產(chǎn)卡片、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件，如經(jīng)濟(jì)合同、公司章程等各種會(huì)計(jì)資料 ，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等 。 第三條 會(huì)計(jì)檔案的 裝訂 對(duì)每月形成的會(huì)計(jì)檔案，裝訂成冊(cè)，貼上統(tǒng)一規(guī)格的封條，填妥憑證的年月、憑證的起 止編號(hào)、憑證歸檔編號(hào)、憑證種類、憑證保管期限，并在憑證封口處加蓋裝訂人的騎縫章，以分清責(zé)任。 每年對(duì)會(huì)計(jì)檔案登記清冊(cè)應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)。 第四條 會(huì)計(jì)檔案的保管。 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷編號(hào)登記。 對(duì)電算化的會(huì)計(jì)檔案，其中重要的會(huì)計(jì)檔案要做雙備份，并存放在不同的地點(diǎn)；采用磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查 ，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失 。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝；個(gè)別須拆封重新整理的，會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 凡遇單位撤消或合并，會(huì)計(jì)檔案由接受單位全部接受并保管。 第五條 會(huì)計(jì)檔案的借用 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定借用，并及時(shí)歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司其他部門或集團(tuán)內(nèi)其他單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看，原件不得借出。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。 第七條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按照國家會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門和檔案部門共同鑒定，嚴(yán)格審 核，編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》（見附表），按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，方可銷毀。 各企業(yè)按照規(guī)定銷毀檔案時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同派專人監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章。 15 年 其中，涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證。 5 年 會(huì)計(jì)賬簿類： （ 1）日記賬。 25 年 （ 2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬。 永久 會(huì)計(jì)報(bào)表類： （ 1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表； 3 年 （ 2）月、季度會(huì)報(bào)表； 3 年 （ 3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 第七條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。 附表 XX 集團(tuán) 會(huì)計(jì)檔案銷毀明細(xì)表 年 月 日 單位： 序 號(hào) 會(huì)計(jì)檔案名稱 內(nèi) 容 數(shù)量 會(huì)計(jì) 檔案 備注 單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)主管 檔案管理員 附表 XX 集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案銷毀匯總表 年 月 日 序 號(hào) 單位名稱 內(nèi) 容 數(shù)量 備注 單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)主管 檔案管理員 監(jiān)銷員 XX 集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度 第一條 目的 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營成果的書面報(bào)告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財(cái)務(wù)的重 要工具，也是分析預(yù)測(cè)、決策的基本依據(jù)。 第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類： 財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類： （ 1） 第一類是對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。主要滿足經(jīng)營者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面信息的需要。 （ 3） 財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項(xiàng)的說明；預(yù)收房款的進(jìn)度及應(yīng)收帳款的預(yù)警分析；預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行對(duì)比分析；本月財(cái)務(wù)工作情況簡(jiǎn)要總結(jié)及建議；下月工作計(jì)劃安排；其他需要說明的事項(xiàng)等。 各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、 計(jì)算 準(zhǔn)確 、內(nèi)容完整、說明清楚 ，不準(zhǔn)弄虛作假 。 3. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。 4. 向銀行提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表 由 所屬 公司財(cái)務(wù)主管審核后 報(bào)集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì) 外報(bào) 送；對(duì)稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表，由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后直接對(duì)外報(bào)送；對(duì)統(tǒng)計(jì)部門提供的統(tǒng)計(jì)類報(bào)表，由所屬公司辦公室負(fù)責(zé)牽頭處理，其相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可由 財(cái)務(wù)部整理提供； 如 須向 其他 部門提供 財(cái)務(wù) 會(huì) 計(jì) 報(bào)告或 相關(guān)資料 ， 由所屬公司 財(cái)務(wù)主管 整理 審核后應(yīng)先 審 報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，再作進(jìn)一步處理。 6. 月始 2 個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等三張主表。報(bào) 送包括電子版本和紙制報(bào)表。 集團(tuán)所屬 公司主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下： 資產(chǎn)負(fù)債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，反映了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。 損益表，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，即利潤和虧損的情況。 現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。 企業(yè) 各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分析 ，企業(yè) 的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用 、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。 稅金計(jì)算解繳確認(rèn) 表 ，將 主營業(yè)務(wù) 涉及 的各 種稅種，如 營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道稅 、 企業(yè)所得稅 、土地增值稅 、個(gè)人所得稅、印花稅等 ，按照稅務(wù)規(guī)定正確計(jì)算反映各稅種的 年初未交 數(shù)、 本年應(yīng)交 數(shù)、本期已交數(shù) 及期末未 交 數(shù) 金額 。 應(yīng)收帳款明細(xì)表，詳細(xì)列示企業(yè)所有應(yīng)收帳款的單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、產(chǎn)生原因、應(yīng)收時(shí)效及金額；對(duì)購房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應(yīng)收款項(xiàng)，要根據(jù)銷售臺(tái)帳數(shù)據(jù)資料進(jìn)行重點(diǎn)分析，對(duì)無正當(dāng)理由而延誤付款的客戶，要及時(shí)反映、報(bào)告并采取有效的追償措施