【正文】 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核； 主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見后送交 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào) 總經(jīng)理 ，或被授權(quán)人 批 準(zhǔn)； 超過授權(quán)審批金額的 ，須經(jīng) 集團(tuán)總裁 與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn) ； 費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司 被授權(quán)人 審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總 裁 審批； 已審批過的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng) 書，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)； 出納付款前核對(duì)各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書存檔保管； 第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序： 薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未 人力資源 部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金； 人力資源 部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工 的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等 與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔； 超過年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放； 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。 1 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。 建立綜合開發(fā) 核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開發(fā)建設(shè)費(fèi)用。 2． 所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得 提前 預(yù)付或超付款項(xiàng)； 3． 集 團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備（甲 供料），要有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部制定） a) 需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部制定） b) 支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報(bào)告 c) 支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí)，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。 項(xiàng)目公司若在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項(xiàng)目或物業(yè)代修項(xiàng)目，應(yīng)向承包單位采用事先書面通知， 事后 書面告知（含維修項(xiàng)目內(nèi)容、費(fèi)用清單 ），此類書面文件應(yīng)歸檔保留作質(zhì)保金 /尾款支付時(shí)的扣款依據(jù)。 第七條 對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進(jìn)行審批； 第八條 各公司財(cái)務(wù)主管 在年度報(bào)表編制中 應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表 2），并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備； 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。 7． 出納人員在離崗期間，除財(cái)務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人 ； 8． 財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時(shí)，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號(hào)碼等事項(xiàng)。 每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》（見附表），并由主管會(huì)計(jì)審核，雙方確認(rèn)簽字，按年裝訂成冊(cè)，妥善保管。 加強(qiáng)對(duì)主管會(huì)計(jì)、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場收銀員等涉票人員進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理考核后上崗。 對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿，經(jīng)核對(duì)無誤后，按年裝訂成冊(cè)，并按規(guī)定編制歸檔號(hào)碼。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。 公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。 第八條 會(huì)計(jì)檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 會(huì)計(jì)憑證類： （ 1）原始憑證、記賬憑證。 永久 其他類： （ 1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)； 永久 （ 2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃： 3 年 （ 3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議； 永久 （ 4） 公司規(guī)定的付款申請(qǐng)的附屬單據(jù)（如驗(yàn)收單、 8 年，工程簽證 單等）。 （ 2） 第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。 未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào)，上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管制表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章 。通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較，綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營成果能力，包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營能力及盈利能力。 貸款明細(xì)表 ， 詳細(xì)列 示 貸款 銀行 名稱、合同號(hào)、金額、利率、期限 、 到期歸還日 、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物 等 ，有助于公司合理 統(tǒng)籌 安排資金 。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目 ； 管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi) 等 必須注明各 使用 部門 及比重分析， 并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析 。 第 四 條 財(cái)務(wù)報(bào)表 分析 通過對(duì)各種 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及 費(fèi)用開支 等 進(jìn)行具體分析，有助于企業(yè)管理層及時(shí)了解公司目前及預(yù)期 的財(cái)務(wù)狀況，并有利于安排未來 項(xiàng)目 投 資 和融資 策劃的 需求。 2. 各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說明 。主要為企業(yè)以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息。 15 年 （ 3）涉及外來和 對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。 在待銷毀的會(huì)計(jì)檔案中， 有未了的債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)和投資事項(xiàng)，其原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行裝訂，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)和投資終了時(shí)為止。當(dāng)項(xiàng)目公司清算關(guān)閉結(jié)束后，項(xiàng)目公司必須把所有的會(huì)計(jì)檔案整理造冊(cè)及時(shí)移交給集團(tuán)檔案庫。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管 1 年，期 滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門。 電算化會(huì) 計(jì)檔案，包括儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)。 發(fā)票存根的保管期限為五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個(gè)人不得私自銷毀。 第三條 發(fā)票 、收據(jù) 使用管理 對(duì)通過稅控機(jī)開票的，內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼，一是啟用電腦密碼；二是啟用開票程序密碼，發(fā)票作為重要有價(jià)憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開，開票時(shí)嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)管理規(guī)定填開、作廢、退庫、結(jié)存，不得 任意刪除、打印、跳號(hào)、錯(cuò)位使用發(fā)票，要做到機(jī)號(hào)與實(shí)際票號(hào)相符，機(jī)票數(shù)與實(shí)際數(shù)相符，票機(jī)同號(hào)，每日開完票后應(yīng)取下黑匣子中的 IC卡交給主管會(huì)計(jì)保管，并相互簽收。 第三條 公司票據(jù)的購買 公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開戶銀行購買。 第五條 各公司所有銀行的資料（開戶資料、開戶許可證、銀行賬本）要妥善保管，銀行賬本要及時(shí)登記，定期同銀行核對(duì)。 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 。 第五條 成本開支的審批權(quán)限 所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批， 或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批 ；在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。 第二條 成本開支的范疇 本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)（視具體情況定）。乘坐往返機(jī)場或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。 三、 市內(nèi)交通 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。 第三條： XX 集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批 ， 集團(tuán)公司總裁 授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批 ； 在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總 裁 審批。 第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。 四、 外埠差旅 員工因公出差必須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理 或其他被授權(quán)人 批準(zhǔn)。 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。 第九條：其他事項(xiàng)： 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。 第三條 成本開支的預(yù)算