【正文】 為了強化 XX 集團會計檔案的管理工作，確保會計檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴防損毀，特制訂本制度。 第六條 其他事項 1． 未經(jīng)集團公司財務部書面許可， XX 集團任何公司和部門不得擅自使用自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等； 2． 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準； 3． 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權屬集團公司財務部。 XX 集團銀行帳戶管理制度 第一條 為了加強 XX 集團銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實 XX 集團財務集中管理的原則，特制定本制度。 第三條 成本開支的預算 根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照 集團 公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報 集團 公司審批后執(zhí)行。 員工出差返回公司，應在三天內(nèi)到財務部辦理結(jié)算手續(xù)。 第七條： 超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財務部有權拒絕支付該款項。 三、 市內(nèi)交通 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租車費用。每月補貼生活費（視具體情況定）。 第五條 成本開支的審批權限 所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批， 或由總經(jīng)理授權的被授權人審批 ；在授權范圍外的由集團公司審批。 第五條 各公司所有銀行的資料（開戶資料、開戶許可證、銀行賬本）要妥善保管，銀行賬本要及時登記，定期同銀行核對。 第三條 發(fā)票 、收據(jù) 使用管理 對通過稅控機開票的，內(nèi)部出納應設立二道密碼，一是啟用電腦密碼；二是啟用開票程序密碼，發(fā)票作為重要有價憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開，開票時嚴格按稅務機關管理規(guī)定填開、作廢、退庫、結(jié)存，不得 任意刪除、打印、跳號、錯位使用發(fā)票，要做到機號與實際票號相符，機票數(shù)與實際數(shù)相符，票機同號，每日開完票后應取下黑匣子中的 IC卡交給主管會計保管，并相互簽收。 電算化會 計檔案，包括儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表等數(shù)據(jù)。當項目公司清算關閉結(jié)束后，項目公司必須把所有的會計檔案整理造冊及時移交給集團檔案庫。 15 年 （ 3）涉及外來和 對私改造的會計賬簿。 2. 各類報表的內(nèi)容要全面、完整，各項數(shù)字及補充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應加文字說明 。其中銷售費用必須細化至各項目 ； 管理費用中的工資、辦公費、交通費、差旅費以及業(yè)務招待費 等 必須注明各 使用 部門 及比重分析， 并且作好本月發(fā)生額與本月的預算額的比較分析 。通過對資產(chǎn)負債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項經(jīng)濟指標比較，綜合反映企業(yè)的財務狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營成果能力，包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營能力及盈利能力。 （ 2） 第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財務報告。 第八條 會計檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 會計憑證類： （ 1）原始憑證、記賬憑證。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。 加強對主管會計、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場收銀員等涉票人員進行培訓，經(jīng)財務部經(jīng)理考核后上崗。 7． 出納人員在離崗期間，除財務部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人 ； 8． 財務人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時，應在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號碼等事項。 項目公司若在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項目或物業(yè)代修項目，應向承包單位采用事先書面通知， 事后 書面告知（含維修項目內(nèi)容、費用清單 ），此類書面文件應歸檔保留作質(zhì)保金 /尾款支付時的扣款依據(jù)。 建立綜合開發(fā) 核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設費用。 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。 第五 條： 對于預算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序： 費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書 （見附表一、二） ； 在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支； 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務部審核； 主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交 財務經(jīng)理審核確認，之后呈報 總經(jīng)理 ，或被授權人 批 準； 超過授權審批金額的 ，須經(jīng) 集團總裁 與財務總監(jiān)聯(lián)簽批準 ； 費用的事項與金額在授權范圍內(nèi)的，由各公司 被授權人 審批，授權范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總 裁 審批； 已審批過的費用報銷單或付款申請 書，轉(zhuǎn)到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)； 出納付款前核對各原始票據(jù)，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管； 第六條：薪資獎金的審批權限與程序： 薪資獎金在年度預算額度內(nèi)的，每月未 人力資源 部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金； 人力資源 部門應將總經(jīng)理鑒署的所有員工 的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等 與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔； 超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放； 在公司總經(jīng)理授權范圍外的薪資調(diào)整應報集團總部審批。 在報銷出租車費時， 應填寫差旅費報銷單（見附表五）， 所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。當?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。 第六條 成本開支審批的一般程序 1． 工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須 按合同 取得施工承包單位履約預付款保函 或保證金 的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函 或保證金 手續(xù)的不得支付預付款。 第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務以及結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶外 單位或個人使用，嚴禁為外來單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 主管會計和開票人員嚴格按開票程序辦理開票手續(xù)，由開票人員開具發(fā)票并在發(fā)票的開票人處簽字后交與主管會計，經(jīng)審核無誤后在發(fā)票的財務處簽字，并蓋上發(fā)票專用章。 第三條 會計檔案的 裝訂 對每月形成的會計檔案，裝訂成冊，貼上統(tǒng)一規(guī)格的封條，填妥憑證的年月、憑證的起 止編號、憑證歸檔編號、憑證種類、憑證保管期限，并在憑證封口處加蓋裝訂人的騎縫章，以分清責任。 第五條 會計檔案的借用 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定借用，并及時歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。 永久 會計報表類： （ 1）主要財務指標報表； 3 年 （ 2）月、季度會報表； 3 年 （ 3）年度會計報表。 3. 加強會計報表的復核工作，保障會計報表鉤稽關系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項目齊全。 稅金計算解繳確認 表 ，將 主營業(yè)務 涉及 的各 種稅種，如 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、河道稅 、 企業(yè)所得稅 、土地增值稅 、個人所得稅、印花稅等 ，按照稅務規(guī)定正確計算反映各稅種的 年初未交 數(shù)、 本年應交 數(shù)、本期已交數(shù) 及期末未 交 數(shù) 金額 。 集團所屬 公司主辦會計或會計主管人員應對本公司的財務狀況進行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下： 資產(chǎn)負債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源所承擔的現(xiàn)有義務和所有者對凈資產(chǎn)的要求權，反映了企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權益之間的內(nèi)在關系。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。 各企業(yè)按照規(guī)定銷毀檔案時，由單位領導指定檔案部門和財務部門共同派專人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。 對電算化的會計檔案，其中重要的會計檔案要做雙備份，并存放在不同的地點；采用磁性介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進行檢查 ，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失 。 第四條 發(fā)票檢查制度 財務部派專人每月定期檢查發(fā)票使用管理情況，并對檢查結(jié)果作記錄報送財務總監(jiān)；法 務審計部不定期的對發(fā)票使用管理進行全程抽查，同時出具檢查報告報總經(jīng)理，并抄送財務總監(jiān)。 第四條 公司票據(jù)的保管 1． 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進行保管，出納人員應負責將票據(jù)號碼