【正文】 的學(xué)習(xí)和 會議，根據(jù)其參加過程中產(chǎn)生的實際費用實報實銷。 總經(jīng)理批示： 部門經(jīng)理： 借款 人： 批示日期： 簽字日期： 借款日期： 四、 物資采購 過程： 采購 清單獲得總經(jīng)理批準后，即可向財務(wù)借款。 二是要注意入庫數(shù)量驗收。各種 物資 應(yīng)“分庫分區(qū)分類分架分層按序”整齊碼放并粘貼醒目標簽，以便于存取便于管理。 在驗收入庫過程中，由于質(zhì)檢員缺乏責(zé)任心等主觀因素，導(dǎo)致不合格品入庫的； 在驗收入庫過程中，由于保管員沒有逐一清點物品，沒有按實填制入庫單導(dǎo)致數(shù)量差錯的； 質(zhì)檢員、保管員無正當理由拒絕驗收入庫的；質(zhì)檢員、保管員違反規(guī)定程序驗收入庫的；質(zhì)檢員、保管員發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報的； 保管員對驗收入庫單不填或填寫不符合規(guī)范的； 保管員登記數(shù)量明細賬時沒有遵照財務(wù)部規(guī)定并且經(jīng) 3 次技術(shù)輔導(dǎo)仍沒有改正的； 數(shù)據(jù)經(jīng)常出現(xiàn)差錯的；敷衍盤點導(dǎo)致數(shù)據(jù)不實的；隱瞞帳實不符的； 特別規(guī)定，倉庫人員如有故意毀壞、私自帶走、偷竊 物資 行為，則按材料價值的 2—— 5 倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利； 第六章 有形資產(chǎn)領(lǐng)用管理 一、 物資 領(lǐng)用的審批：按領(lǐng)用 物資 的不同，分為四種情形 各部門領(lǐng)用辦公用 品審批：由領(lǐng)用人填制“領(lǐng)料單”，在本部門負責(zé)人簽名同意后向財務(wù)部申領(lǐng)。材料員和保管員必須簽名確認。 六、倉庫發(fā)貨：在銷貨清單審核通過后，要求最少 2 名保管員同時參與發(fā)貨。 二、銀行票據(jù)：由出納員負責(zé)購買、保管、使用，出納員為唯一責(zé)任人。責(zé)任人如果一年內(nèi)累計兩次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出財務(wù)部門。因此，財務(wù)人員應(yīng)分別核算退貨資金 和售貨資金，二者抵消后的金額，才是真正應(yīng)退貨款或者應(yīng)補交購貨款。財務(wù)人員根據(jù)已開列的銷貨清單，收訖貨款并加蓋印章后，把第一聯(lián)返給銷售部備查；第二聯(lián)留存財務(wù)記賬；第三聯(lián)交給客戶，作為提貨憑證并由倉庫留存記賬用；第四聯(lián)交給客 戶，作為出門證使用后隨貨物同行由客戶保管。嚴禁改變領(lǐng)料用途。 月盤點：每月末，由財務(wù)部配合倉庫盤點一次，盤點結(jié)果與倉庫、與財務(wù)對帳，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查找原因，報請領(lǐng)導(dǎo)批示，及時更正。如果 采購物資 的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等有一項與 采購 清單不符或與我公司標準不符的，必須立即請示總經(jīng)理，獲得總經(jīng)理書面批示后，按總經(jīng)理指示處理。 在用 物資 的保管：已經(jīng)辦理出庫、正在使用的 物資 ，由使用部門負責(zé)保管，使用人或部門負責(zé)人為保證在用 物資 安全的第一責(zé)任人。 三、 物資采購 審批：為防止重復(fù) 采購 ， 物資采購 前，采購員應(yīng)列出 采購 清單，并就 采購 品種和數(shù)量征得倉庫保管員簽名同意后，擬訂 采購 方案，包括：供應(yīng)商、 采購 時間、地點、運輸、結(jié)算方式、貨款預(yù)算等，并填制“借款單”，報請總經(jīng)理審批。 6）員工出差期間如有餐飲招待費發(fā)生，則當天“伙食費”不給予補貼。 出差人員回到公司后，必須在七天內(nèi)填寫《出差費報銷單》按報銷程序，到財務(wù)部結(jié)清借款。 六、招待費?？顚ｍ棇Ｓ茫矗荷暾堈写坠镜目铐?，不能轉(zhuǎn)移招待乙公司。 （ —— 是因公需要，不是私人需要；是必須的，不是可有可無的；是我事先同意的，不是經(jīng)手人自作主張的。 十三、備用金管理制度 為方便公司各部門日常業(yè)務(wù)支出需要，公司實行備用金管理制度。 內(nèi)部原始憑證，是指由本公司制定、僅在本公司內(nèi)部使用、滿足內(nèi)部管理需要的票據(jù)，例如原始發(fā)票粘貼單、出入庫單、差旅費報銷單、工資表、內(nèi)部收據(jù)、成本計算單等。 二、資金的收入：無論是銷售收入、押金、租金、代收款項、預(yù)收款項、罰款，還是其他任何形式、任何性質(zhì)的資金來源款項，必須由財務(wù)部收取，其他部門和個人都無權(quán)收取或截留、挪用。 七、費用報銷期限：因公借支款項，必須從公務(wù)活動結(jié)束、取得發(fā)票之日起 7 天內(nèi)辦理報銷事宜。如果是 采購 行為，還需要有“驗收入庫單”作為原始發(fā)票的附件。 工資標準：每位員工的月薪待遇標準、獎勵補貼款項、加班工資、應(yīng)扣款項、代扣代交款項，由人事部負責(zé)制定和解釋。然后，提請總經(jīng)理批準。 交通費、伙食補助費：實行按級別 報銷的辦法，以車、船、飛機及相關(guān)保險費、附加費等的票據(jù)為依據(jù)；其中市內(nèi)交通費高管層實報實銷，管理層、執(zhí)行層實行按級別限額補助的辦法。 4）管理層及執(zhí)行層出差最高可乘坐輪船三等艙。財務(wù)部按照領(lǐng)用人的不同分別設(shè)立管理臺帳帳頁，進行資產(chǎn)領(lǐng)用、收回、報廢的有效管理。任何 采購 人員如果一年內(nèi)累計兩次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出 采購 部門。合格證，是產(chǎn)品質(zhì)量完全合格的標志。倉庫不進行金額的核算。 領(lǐng)用修理用品、工程 物資 、生活用品審批：此三種 物資 只有專業(yè)使用部門才可領(lǐng)用，分別為維修部門、建設(shè)施工部門、食堂招待部門。至于偶爾銷售原材料、燃料、包裝物、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)，則不是創(chuàng)立公司的基本目的。 八、調(diào)換貨處理，分兩個步驟： 開負數(shù)銷貨清單，退掉客戶要求退掉的貨物。 四、銀行預(yù)留印鑒：原則上應(yīng)分開保管，即公司財務(wù)專用章由會計XXX 負責(zé)保管、使用，公 司法定代表人“ XXX”私人印章由出納員負責(zé)保管、使用；會計和出納員即為各自所管印章的唯一責(zé)任人。 五、特別強調(diào)： 1. 原則上，銀行票據(jù)和全部銀行預(yù)留印鑒不能同時交給一人保管； 2. 全部銀行預(yù)留印鑒也應(yīng)分開保管； 3. 所有空白銀行票據(jù)不得預(yù)先加蓋銀行預(yù)留印鑒。 開正數(shù)銷貨清單，開給客戶希望得到的貨物。 二、銷售流程示意圖： 銷售人員→ 填開四聯(lián)銷貨清單 財務(wù)人員→ （或開發(fā) 票） 收款蓋章 第一聯(lián) 銷售部，存根 第二聯(lián) 財務(wù)存，記賬 第三聯(lián) 倉庫存，記賬 倉庫審核 第三、四聯(lián)票 → 倉庫發(fā)貨 第四聯(lián) 客戶存，出門 三、填開銷貨清單：由銷售部負責(zé)。 二、倉庫審核：保管員接領(lǐng)料單后，首先查看相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字批準領(lǐng)料，若無領(lǐng)導(dǎo)批準，則不予發(fā)料；若領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)批準，可辦理出庫手續(xù)。屬于正常報廢時，交舊換新。凡合格產(chǎn)品，才允許在產(chǎn)品包裝上使用合格證，才允許入庫用于銷售。如舞弊金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利。該管理流程要求在生產(chǎn)班組、工程建設(shè)部門設(shè)專職材料員，專門負責(zé) 物資 的領(lǐng)取、監(jiān)督使用、多余物資 退庫、 廢損料和邊角料入庫等工作；材料員應(yīng)保持相對固定化，不得隨便更換。 2）公司員工當日在洛陽地區(qū)內(nèi)（含郊縣）辦公，當天返回的，不按出差對待，當天不能返回的，按出差標準報銷。 員工出差期間辦公費用的報銷：出差人員差旅期間因工作需要，發(fā)生的電話費、傳真費、資料費等費用須經(jīng)主管上級批準后，可憑發(fā)票及資料入庫單等據(jù)實報銷。 三、辦理暫借款：經(jīng)辦人持經(jīng)總經(jīng)理批準的“招待用款申請表”第一聯(lián)，到財務(wù)部借支招待款項。 十六、 相關(guān)責(zé)任人及簽名： 業(yè)務(wù)經(jīng)手人：是指業(yè)務(wù)的具體經(jīng)辦人、經(jīng)手人，例如采購員、倉庫保管員、借款人、領(lǐng)料人、會計、出納、收款員等。 十、借款及報銷流程示意圖： 填寫借款單 部門經(jīng)理簽字 總經(jīng)理批準 辦理借款 公務(wù)活動，取得發(fā)票 填制“原始發(fā)票粘貼單” 本部門經(jīng)理簽字 財務(wù)審核 總經(jīng)理批準 財務(wù)報銷