【正文】 準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理 。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開支計(jì)劃。 4． 合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫 付款申請(qǐng)書，部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部； 5． 財(cái)務(wù)部門參照合同核對(duì)后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團(tuán)公司總 裁 審批； 6． 出納人員憑審批后的付款申請(qǐng)書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)； 7． 以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽過的《工程款撥付簽證 程序 單》 （見附表一） 或工程決算單；如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《 施工圖變更 簽證表》 （見附表二） ； 第七條 特殊事項(xiàng)的審批 1. 對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付 不全部具有合同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理； 2. 對(duì)于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加 稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅， 由 各公司 財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請(qǐng)書報(bào)公司總經(jīng)理 批準(zhǔn) 劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。 第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序 各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部填寫申請(qǐng)表（見附表一），報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總 裁 審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 XX 集團(tuán) 發(fā)票 、收據(jù) 管理制度 第一條 目的 為了加強(qiáng)發(fā)票 、收據(jù) 管理，杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失 ，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行： 第二條 發(fā)票 、收據(jù) 領(lǐng)取和保管 公司的發(fā)票 和收據(jù) 由主管會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際需要，填寫《購買發(fā)票申請(qǐng)表》（見附表），經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，向所在地稅務(wù)部門購買 ，并定期進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)、結(jié)報(bào) 。對(duì)裝訂成冊(cè)封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、 起止號(hào)碼、開票日期、本冊(cè)作廢份數(shù)、填開金額、開票人員。 第二條 會(huì)計(jì)檔案的界定 會(huì)計(jì)憑證類，包括：原始憑證、記帳憑證 、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。 對(duì)每 年形成的會(huì)計(jì)檔案，按上海市檔案局要求分報(bào)表、帳冊(cè)、憑證、其他四大類裝入財(cái)務(wù)憑證盒，并編制檔號(hào)。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單 位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。 永久 （ 2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。包括 開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表、無形資產(chǎn)明細(xì) 表、稅目及解繳確認(rèn)表、成本臺(tái)帳、銷售臺(tái)帳、 固定資產(chǎn)折舊表、銷售 費(fèi)用 明細(xì)表、三項(xiàng)期間 費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財(cái)務(wù)情況說明書 等。 5. 及時(shí) 報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，集團(tuán)所屬公司 財(cái)務(wù)部應(yīng) 將當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)情況說明書等 形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告 分別以書面及電子文檔形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。通過 對(duì)損益表中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，綜合反映企業(yè)的盈利能力，包括企業(yè)資本金利潤率、銷售利潤率、經(jīng)營成本利潤率及凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。 銷售明細(xì)臺(tái)帳，詳細(xì)列示客戶的銷售合同、單價(jià)、總價(jià)、實(shí)際收款。 企業(yè) 成本開支明細(xì)分析 ， 按照房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的六大類詳細(xì)編制公司每個(gè)項(xiàng)目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計(jì)發(fā)生額 ， 對(duì) 項(xiàng)目 成本 的實(shí)際 開支狀況結(jié)合工程進(jìn)度和預(yù)算 計(jì)劃 方案進(jìn)行比較分析 。 4 個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表與附表 。 第三條 編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng) 1. 各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)分析。為強(qiáng)化 XX 集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管理中的 種要性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。 15 年 其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第六條 會(huì)計(jì)檔案的移交 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安 全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門，負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。 財(cái)務(wù)報(bào)表類 ， 包括：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、電算化盤片、附注及文字說明等。 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥善保存、備查。主管會(huì)計(jì)購回發(fā)票 和收據(jù) 后，作為保管責(zé)任人，應(yīng)設(shè)置專用登記本，及時(shí)登記號(hào)碼和數(shù)量，并放置保險(xiǎn)箱妥善保管。 表一 開設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)書 年 月 日 銀行帳戶匯總表 編制單位： 年 月 日 附表二 序號(hào) 開戶銀行 銀行帳號(hào) 帳戶性質(zhì) 開戶時(shí)間 主要用途 備注 申請(qǐng)部門 申請(qǐng)人 開戶公司 開 戶原因 開戶銀行 賬戶性質(zhì) 備注 總經(jīng)理意見 財(cái)務(wù)總監(jiān)意見 集團(tuán)董事長意見 復(fù)核： 制表： XX 集團(tuán)票 據(jù)管理制度 第一條 目的 為完善 XX 集團(tuán)的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失 ， 特制定本制度。財(cái)務(wù)章由該公司會(huì)計(jì)保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團(tuán)總 裁 授權(quán) 予 專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn) 1 人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒福善渲付ㄎ腥舜堋? 第八條 超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。 第四條 成本開支的帳戶管理 本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。 2. 不含項(xiàng)目總經(jīng)理相關(guān)費(fèi)用。 因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。 凡出差到異地超過半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的 80%報(bào)銷，超過一個(gè)月以上的，按長期外派人員待遇報(bào)支。 二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 各部門員工（包括部門 經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《 禮品 /業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表 》 （見附表四） ，詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間 ，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷 。XX 集團(tuán) 股份有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 目 錄 一、 XX 集團(tuán)費(fèi)用 開支 管理制度 ………………………………………………………………. 1 二、 XX 集團(tuán)成本開支管理制度 …………… ……………………………………………….… 6 三、 XX 集團(tuán)銀行帳戶管理制度 …………………………………………………………….… 12 四、 XX 集團(tuán)票據(jù)管理制度 ……………………………………………………………….…… 15 五、 XX 集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度 ……………………………………………………….…… 17 六、 XX 集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理制度 ………………………………………………………………. 20 七、 XX 集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度 ………………………………………………. 25 八、 XX 集團(tuán)財(cái)務(wù)信息匯總制度 ………………………………………………………………. 29 九、 XX 集團(tuán)財(cái)務(wù)部合同管理制度 ……………………………………………………………. 30 十、 XX 集團(tuán)印鑒管理制度 ……………………………………………………………………. 32 十一、 XX 集團(tuán)財(cái)務(wù)工作移交制度 ……………………………………………………………. 34 十二、 XX 集團(tuán)銷售案場(chǎng)收付款管理制度 …… ……………………….……………………… 36 十三、 XX 集團(tuán)物業(yè)收費(fèi)管理制度 …