【正文】 負責人，事業(yè)部所屬各責任單位 財務經理作為各責任單位的財務負責人。第一條 適用范圍1. 奧瑞金種業(yè)各子、分公司均執(zhí)行本制度。4. 審計考核權。第五條 會計主體1. 會計年度財務報告以法人主體為單位報送。第十條 本管理制度和會計核算辦法自2008年10月1日起執(zhí)行。超過部分，應于當日及時送存銀行。出納員應做好保險柜的安全管理工作。7. 按照不同幣種設立現金日記賬，出納按照經濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記《現金日記賬》，做到日清月結。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結余數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。2. 各責任單位開立銀行賬戶必須按《開/銷戶審批流程》進行審批后才可以進行開/銷戶（包括借記卡網銀系統(tǒng)）,不得私自開/銷立賬戶。實施“網銀”的責任單位，網銀鑰匙必須實行分管制，責任單位的總經理負責管理“網銀鑰匙”。9. 出納員每月月初編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調整核對，并經會計人員、財務經理審核并簽字確認。第四條 銀行存款業(yè)務處理1. 公司應當設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結出余額。第五條 借記卡的設置總部所屬非獨立核算的營銷中心和育種站，實行借記卡管理，包括貨款卡和備用金卡。6. 公司總部收到的當日匯入資金，在一個工作日內轉入公司賬戶。現金支票使用的管理，按現金管理制度執(zhí)行。6. 支票金額起點每張100元，退款、找零以及結清賬戶的支票，不受起點限制。第五條 支票丟失的處理支票使用人如丟失支票時，要立即向財務部聲明，由財務部及時向銀行辦理掛失手續(xù)。5. 支票出票期限是否在有效期內。5. 報銷管理：原則上誰借款誰報銷。4. 使用范圍：差旅費、招待費、廣告費、宣傳費、租賃費、固定資產購置等支出。公款丟失，由個人負責賠償。2. 年度資金計劃編制。第四條 資金計劃的執(zhí)行1. 各級財務部門對于日常資金收付的重大項目，應及時向相關部門反饋收付款信息。3. 各級財務部門在組織編制下月資金計劃時，同時編報當月資金計劃執(zhí)行情況報告。2. 資金申請部門與資金需求部門是同一個部門，即各部門自 行申請支出，如種子收購支出、市場廣告宣傳費用、差旅費等。授信評級：每經營年度結束后，各事業(yè)部財務參與進行客戶授信評級，作為下一經營年度的授信參考。還款協議或債務重組協議按照《合同管理辦法》規(guī)定的程序簽訂。2. 各級財務部門負責及其他往來款對帳、清算工作的數據確認等支持工作。產成品：指已經完成全部生產過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交定貨單位，或者可以作為商品對外出售的產品。6. 外購的存貨：按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其它費用，作為實際成本。2. 計量單位：財務賬面以“公斤”計量，如以其他單位計量，以產供部門提交的折算標準換算成“公斤”記賬。第六條 采購、保管、驗收人員必須認真履行自己的職責，分別對所購物品的價格、數量、質量負有全部責任。23．管員與次日上午9時前將種子驗收入庫單的財務聯和庫存日報表的儲運內勤聯分別報財務部和儲運部。2. 籽粒計量　籽粒入庫以產成品、半成品的產量、根據經驗出籽率、為入賬依據，入原材料―籽?？颇?，籽粒出庫量按成品加工量和半成品加工量推算，每個村或每個品種加工結束后根據實際調整最后一次出庫量，使實際出庫量與賬務出庫量相等結轉成本，以出庫量為標準結轉成本?！霸o材料采購發(fā)運單”中要求的交貨日期內未到貨，且未接到供應廠家即將到貨的電話通知，收貨生產中心應及時與供應廠家聯系，同時電話告知產供部。生產內勤匯總統(tǒng)計后，于次日早上9：00前報送生產中心總經理、總部產供部。2. 年度加工結束后，總部品管部組織對本年度原輔材料采購質量及供應廠家的服務質量，進行綜合評價，編制《原輔材料采購綜合評價驗證報告》，報送產供部、財務部、生產總監(jiān)，財務總監(jiān)、總裁。5. 北京公司半成品調入數量以:基地調出生產中心實際入庫量為準。14. 晾曬損耗屬倉儲損耗。3. 公司發(fā)生財產盤虧、盤盈現象，由相關部門寫出書面報告，逐級審核，總裁審批；中心在二千元以上的，應書面報告，逐級審核，總裁批準；十萬元以上的，需報董事會審批；報稅務部門批準。第二條 固定資產管理部門1. 房屋、建筑物、運輸、辦公、辦公用電子設備等資產由總部或各分支機構的行政部（行政）負責管理；2. 生產加工機械、檢驗檢測設備、科研儀器設備等資產由使用部門負責管理，自行制定其具體的管理及保養(yǎng)細則，并報總部行政部備案。4. 自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預訂可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。11. 公司購置計算機列入固定資產中，如有單獨計價的軟件，購入單獨計價的軟件列入“無形資產”科目中分五年攤銷。2. 使用部門提出采購申請，逐級審批后，交歸口采購部門采購。第七條 固定資產減少的管理1. 固定資產調撥、報廢和轉讓，需填寫固定資產調撥、報損、轉讓申請表，逐級審批后，方可辦理手續(xù)。1. 新增加和開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊。對于小額修理費用可一次計入當期成本、費用。平時可采取不定期的盤點清查。（二）、金融資產分類根據審批的投資計劃、投資策略和風險管理要求，將取得的金融資產在初始確認時劃分為以下幾類：1. 交易性金融資產； 2. 持有至到期投資；3. 可供出售的金融資產。4) 處置該金融資產或金融負債時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為交易性金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。2) 長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，應當調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。2. 以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，應當按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。2) 被投資單位宣告分派的現金股利或利潤中，投資企業(yè)按應享有的部分，確認為當期投資收益；但投資企業(yè)確認的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產生的累積凈利潤的分配額。2) 投資損益的確認a) 會計年度末，應當按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。（七） 長期股權投資的處置根據相關批復手續(xù)，處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入當期損益。自行開發(fā)的無形資產：其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再進行調整。當月增加的無形資產，當月開始攤銷；當月減少的無形資產，當月不再攤銷。負債已經發(fā)生而數額需要預計確定，應當合理預計，待實際數額確定后進行調整。第六條 應交稅費是按有關稅收法規(guī)規(guī)定核算的，公司依法應納的稅金和各種費用。資本公積由全體股東享有，資本公積在轉增資本時，按各個股東在實收資本中所占的投資比例計算的金額，分別轉增各個股東的投資額。待分配方案報奧瑞金種業(yè)審核通過并經各子公司董事會及股東會批準后再做調整。法定盈余公積按稅后利潤10%提取，法定公益金按稅后利潤的5%提取，盈余公積提取達到實收資本總額的50%時，可不再提取。第七條 向銀行、其他金融機構、單位、個人借款需逐級審批；金額較大的需報公司董事會審批。為了正確計算各期的盈虧，應將需支付的利息按月預提，計入財務費用。在品種引進時，根據合同規(guī)定方式，進行計算，按月攤銷。如果投資合同或協議約定價值不公允的，應按無形資產的公允價值作為無形資產初始成本入賬。第一條 核算范圍無形資產及其他長期資產包括長期待攤費用、無形資產及其他長期資產。c) 按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。(二) 權益法1. 權益法的適用范圍投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的的長期股權投資，應當采用權益法核算。4. 通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其初始投資成本應當按照《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產交換》確定。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，應當調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。第四條 長期股權投資 （一）長期股權投資的程序1. 投資管理部門確定投資目的并對投資進行考察；2. 投資部門在充分調研的基礎上編制投資意向書；3. 財務部協同投資部進行投資的盡職調查工作； 4. 投資部門編制項目可行性報告并上總裁辦公會；5. 財務部協同投資部草擬項目合作協議書；6. 上交投資管理部審核，報公司董事會審批。2. 持有至到期投資的計量1) 按照公允價值計量和相關交易費用之和作為初始入賬金額。2) 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明公司近期采用短期獲利方式對該組合進行管理，比如企業(yè)基于其投資策略和風險管理的需要，將某些金融資產進行組合從事短期獲利活動，對于組合中的金融資產，應采用公允價值計量，并將其相關公允價值變動計入當期損益。6. 責任單位財務部會同資產使用部門對相關資產現狀及未來效用、價值的回收情況做出專業(yè)判斷，計提減值準備 第十一章 投資管理制度 為加強公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性和收益性，結合公司的實際情況，制定本制度。第十條 固定資產的管理原則1. 公司固定資產由行政部負責統(tǒng)一管理，在日常使用中實行分級歸口管理，執(zhí)行“誰用、誰管”的原則，設備定號、管理和維護定人，實行包機包修責任制。3. 固定資產提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，都不再計提折舊。3. 固定資產毀損、丟失等，凡已上保險的，需立即通知保險公司，并認真查明原因，及時向歸口部門提交報告，向保險公司索賠，或由過失人承擔賠付責任。4. 工程完工交付使用的固定資產，須做技術鑒定、竣工決算和驗收手續(xù)。在此之后發(fā)生的，計入期間費用。5. 投資者投入的固定資產，按照投資合同或協議約定的價值，作為入賬價值。2. 集團行政部負責采購集團總部所需的生活設施、辦公設備，負責參與決策集團內運輸設備的采購申請。同時，對人為造成的損失，要追究有關人員的責任。2. 倉管員每天開據的領、退料單必須及時、準確3. 生產過程中發(fā)生的各項損失必須及時處理4. 半成品的耗用數量如無法確準計量，以當期生產的產成品數量按比例倒推種子劑1：278 1：70半成品1：5. 北京公司財務部月末２９日據各生產中心財務部匯總上報的《生產日報表》確認銷售收入第十七條 北京公司產成品調入數量以:生產中心當月實際生產量為準1. 各生產中心財務部必須每天跟進、復核生產內勤登記的《生產日報表》,生產內勤每天上午9:00前必須將《生產日報表》及相關單據交財務部2. 倉管員每天必須及時、準確開據產成品入庫單3. 客戶寄存產成品不超過一個月4. 北京公司財務部月末２９日據各生產中心財務部匯總上報的《生產日報表》確認入庫數。7. 北京公司產成品調入數量以:生產中心當月實際生產量為準,生產中心據此確認銷售收入。2. 核算管理21．購入麻袋時保管打“原輔材料入庫單”，按原值入包裝物－在庫麻袋，生產領用時打“原輔材料出庫單”按原值的一半攤銷轉入成本，剩余價值轉入包裝物－在用麻袋，隨籽粒發(fā)貨給其他中心時，打“內部調撥單”減少在用麻袋，按剩余價值轉入其他應收款，賬和實物都轉入調入單位，調回時沖回其他應收款，增加在庫麻袋。品管部對清理結果進行檢查驗收，不合格者不能開具“準予加工通知單”。，當班班長負責根據上一班次的車間余存數量及當日加工計劃需求量，填寫“原輔材料領用單”，到倉庫領取物料。、種衣劑驗證方法的要求完成入庫驗證，并填寫“采購物資驗證報告（初檢）”同時傳真至產供部。3. 庫存商品的發(fā)出儲運內勤憑營銷中心的《發(fā)貨通知單》（產成品）或產供部《調撥單》開具《種子內部調撥單》，貨運員憑《種子內部調撥單》到保管員處提貨并組織發(fā)貨。第八條 庫存商品的管理1. 加工廠憑產供部的當月加工計劃和加工通知單加工產成品、半成品。5. 不屬于存貨范圍的日常零星辦公用品，如文具、紙張、消耗材料等，應一次性計入相關費用。、分裝的種子，所發(fā)生的包裝物、種衣劑及發(fā)生的直接人工、運費等成本按照實際領用數量計入“生產成本”相應品種的成本。8. 投資者投入的存貨：按照投資各方簽署的投資協議或合同約定的價值確定，但合同或協議約定的價值不公允的除外。5）低值易耗品單項價值比較低，使用年限比較短，不能作為固定資產核算的各種實物資產，如工具器具、管理用具、包裝容器、玻璃、器皿等 。第四條 每年末各責任單位財務部門對員工借款及其他款項進行清理，提出具體的處理意見，并向責任單位負責人報告。應收款帳齡計提比例（%）1年以內（不包括1年）5%12年（包括1年不包括2年）10%23年（包括2年不包括3年）15%3年以上（包括3年）40%第七條 公司按照帳齡，采用備抵法計提壞賬準備，計提標準見下表： 第八條 年度末各責任單位應收款管理崗定期對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準備計提（或轉回）范圍、和計提（或轉回）金額，并由財務負責人簽字確認入賬。第三條 應收賬款管理的職責1. 各級財務部門負責應收賬款的核算和監(jiān)控，壞賬準備金的定期分析與通報以及往來款對帳、清算工作的數據確認等支持工作。第十條 資金使用申請表需附帶相關支持資料作為附件，附件資料包括以下內容：1. 已簽署的合同及其附件、補充文件；2. 支付進度款的，必須附帶進度證明；3. 設備、材料、固定資產、其他辦公用品等購置類付款，須提供完整的驗收單；4. 收款單位提供