【導(dǎo)讀】公司財務(wù)管理制度是企業(yè)針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。規(guī)范、指導(dǎo)作用。護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度條款。監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。員方可調(diào)離或離職。冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資。，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固

　　

【正文】 工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。 、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。 ，每年年末按應(yīng)收賬款余額的 ‰ 計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。 ，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。 、按實際成本計價。 ，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。 。 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。 ，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 ，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對 照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。 ，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。 ，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。 ，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用 料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。 ，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與 財務(wù)部門都要對賬并核對相符。 ，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。 ，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30日前到財務(wù)部門 核對相符后據(jù)以存檔。 ，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。 。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。 ，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資 產(chǎn)。 ，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。 對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批， 人事部 按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn) 經(jīng)理 簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。 、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。 已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。 ，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及 時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。 。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為 天，市區(qū)外 天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。 本公司設(shè)置 “委托加工材料 ”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。 ，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)， 財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。 ，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。 ，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委 托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。 、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。 位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。 ，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn) 部經(jīng)理 簽批，不得帶出公司 和廠區(qū) 大門以外，需帶出或外單位借用時，按 上述規(guī)定 辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。 因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。 《 上海藍(lán)亭汽車服務(wù)有限公司 財務(wù)管理制度》生效適用記錄 序號 具體描述 1 出處 網(wǎng)絡(luò)與統(tǒng)編部編制小組 編制小組成員 2 編制日期 2021 年 5 月 4 日 發(fā)布日期 3 編制原則 遵守國家和地方法律法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營管理宗旨，從公司實際出發(fā)，保持原創(chuàng)性、穩(wěn)定性、可操作性、實用性、保密性，嚴(yán)格編制與審批程序，版權(quán)和使用權(quán)歸口藍(lán)亭公司及對口部門。 4 編號 CMS0015 版本 202105 5 呈送方 網(wǎng)絡(luò) 與統(tǒng)編部 呈送日期 6 初審方 7 制定的目的和職責(zé) 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理，維護(hù)公司及員工 相關(guān) 合法權(quán)益 。 8 適用范圍 公司財務(wù)管理制度條款 、 財務(wù)管理制度內(nèi)容 、企業(yè)財務(wù)管理總則、 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 、 資本金和負(fù)債管理 、 流動資產(chǎn)管理 、 長期資產(chǎn)管理 、 收入管理 、成本費用管理 、 利潤及利潤分配管理 、 財務(wù)報告與財務(wù)分析 、 會計電算化 、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 、 借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 、 會計核算原則及科目 等。 9 發(fā)放方式 發(fā)放給 公司 財務(wù)部負(fù)責(zé)人，紙質(zhì)版 一份 。 10 留存方式 網(wǎng)絡(luò)與統(tǒng)編部留存電子版 。 11 修訂記錄情況 修訂記錄 日期 12 接收認(rèn)領(lǐng)方簽字確認(rèn) 簽收 日期 13 接收認(rèn) 領(lǐng)方簽字確認(rèn) 簽收 日期 14 實施過程與效果反饋 15 法人代表審批 意見或建議 法人代表簽字 （或蓋公司章）： 備注 《 上海藍(lán)亭汽車服務(wù)有限公司 財務(wù)管理制度》經(jīng)公司法人代表審定簽字或蓋公司章后生效。