有限公司財務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-04-07 23:14本頁面
【正文】 職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險、等社會保險費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實列入成本（費(fèi)用）。第四十條為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過職工工資總額的%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。第四十一條公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。第四十二條應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)等實行重點(diǎn)監(jiān)控。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預(yù)提。第八章收益、分配第四十三條公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本公司職務(wù)所得收入，全部屬于公司，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第四十四條公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。第四十五條公司本年實現(xiàn)的凈利潤（減彌補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10％提取，法定盈余公積金累計達(dá)到注冊資本的50％時，可不再提取。以前年度未分配利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。經(jīng)股東會決議，公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25％。第十章變更、清算第四十六條公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定實施清算。公司自愿清算的，由公司股東會決議后執(zhí)行。依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對非貨幣財產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。第四十七條公司的清算財產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。第四十八條公司清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報告，聘用會計師事務(wù)所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者通告。第十一章 財務(wù)報告與財務(wù)評價第四十九條 財務(wù)報表包括對內(nèi)和對外報表，對外報表按政府職能部門要求報送。報送前經(jīng)專門審核人員復(fù)核。對內(nèi)報表包括下列內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表；利潤表；資金月報表；期間費(fèi)用明細(xì)表；業(yè)務(wù)臺賬；稅費(fèi)繳納明細(xì)表；經(jīng)營業(yè)績完成表；其他臨時性報表。第十二章財務(wù)審批控制第五十條公司對資金的支出必須編制月度用款計劃，各部門每月初編制用款計劃，報財務(wù)部，由財務(wù)部同意報總經(jīng)理審核并報董事長批準(zhǔn)后，在計劃內(nèi)用款只需財務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審核，計劃外用款還需報董事長審核。第五十一條 費(fèi)用報帳費(fèi)用采取事前申請制度，由總經(jīng)理審批，金額過大的需要以上報董事長審批。在計劃內(nèi)報賬由財務(wù)部復(fù)核單據(jù)的合法性由總經(jīng)理審批，并報董事長備案。第五十二條公司?？刭M(fèi)用（如小汽車、單件在XXX元以上的辦公用品等）由董事長審批，單件在XXX元以內(nèi)的辦公用品（含電腦、空調(diào)、復(fù)印機(jī)等）報總經(jīng)理審批。零星辦公用品由各部門報綜合行政部統(tǒng)一采購、發(fā)放。第五十三條各種審批明確規(guī)定要求以文件形式批準(zhǔn)的，報銷時必須將批準(zhǔn)的文件附在發(fā)票后。第十三章會計檔案管理第五十四條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)建立檔案，妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五十五條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十四章附則第五十六條本制度經(jīng)董事會審定后，經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)下文執(zhí)行。第五十七條本制度只保留紙質(zhì)文本，一式兩份，財務(wù)部門、檔案部門分別保管。不得復(fù)印、外借。第五十八條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，其他部門需要配合財務(wù)管理工作
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