【正文】 日期：聯(lián)系人電話： 聯(lián)系人電話： 第九章 票據(jù)管理規(guī)定為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，明確責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司自身特點(diǎn)，制定如下規(guī)定：一、 票據(jù)類(lèi)型 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和承兌匯票 建筑業(yè)發(fā)票和收據(jù)（公司統(tǒng)一印制） 材料出入庫(kù)單及資產(chǎn)調(diào)拔單（公司統(tǒng)一印制） 廢品處理收據(jù)（公司統(tǒng)一印制）二、 票據(jù)管理原則 加強(qiáng)管理，杜絕單據(jù)遺失，誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)負(fù)責(zé)，因票據(jù)遺失造成的損失由責(zé)任人賠償。 票據(jù)領(lǐng)用和注銷(xiāo)必須按規(guī)定辦理交接、登記及簽收手續(xù)。三、 銀行票據(jù)管理 票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)使用和保管由出納負(fù)責(zé)，票據(jù)一律存放保險(xiǎn)箱內(nèi)。 出納購(gòu)回票據(jù)后，應(yīng)交總賬會(huì)計(jì)驗(yàn)收，由總賬會(huì)計(jì)建立空白票據(jù)登記簿，出納按照登記簿的內(nèi)容填寫(xiě)領(lǐng)用時(shí)間、票據(jù)種類(lèi)、份數(shù)、起止號(hào)碼，簽字確認(rèn)后領(lǐng)用。 出納要建立票據(jù)使用登記簿，按要求逐一填寫(xiě)出票時(shí)間、票號(hào)、劃款事由、收款單位、金額，使用完成后向總賬會(huì)計(jì)辦理核銷(xiāo)手續(xù)。 使用票據(jù)必須在摘要欄注明票據(jù)號(hào)碼，作廢應(yīng)加蓋“作廢”戳記，按月整理裝訂交總賬會(huì)計(jì)核對(duì)后保管，不得隨意散失。 出納對(duì)于票據(jù)的使用要嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行，認(rèn)真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，不得擅自使用。四、 發(fā)票管理（一）、對(duì)外開(kāi)具發(fā)票自開(kāi)建筑業(yè)發(fā)票由財(cái)務(wù)人員到地稅局購(gòu)買(mǎi)，應(yīng)放保險(xiǎn)箱保管。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫(xiě)《開(kāi)票申請(qǐng)單》，須由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批，總賬會(huì)計(jì)審核后由開(kāi)票員開(kāi)具。提交《開(kāi)票申請(qǐng)單》時(shí)，須準(zhǔn)確提供開(kāi)票單位信息資料，包括企業(yè)名稱(chēng)、稅號(hào)、注冊(cè)地址、銀行賬號(hào)、開(kāi)戶銀行、聯(lián)系方式。必須根據(jù)合同約定來(lái)開(kāi)具發(fā)票，杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票或企業(yè)名稱(chēng)不全的發(fā)票。開(kāi)票員將已開(kāi)具的發(fā)票交由總賬會(huì)計(jì)復(fù)核，加蓋發(fā)票專(zhuān)用章后交于經(jīng)辦人員，做好簽收手續(xù)。丟失發(fā)票一切后果由責(zé)任人員自負(fù)。丟失的發(fā)票無(wú)法作廢重開(kāi)，但在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的情況下，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤，在取得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件給對(duì)方入賬。凡退票的應(yīng)按稅收征管法規(guī)定處理。（二）、收取外部發(fā)票審核發(fā)票的內(nèi)容與供應(yīng)單位的經(jīng)營(yíng)范圍是否吻合，各類(lèi)發(fā)票只能在其適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)開(kāi)具，超范圍則無(wú)效。取得的發(fā)票不得有任何涂改，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整。審核發(fā)票蓋章，加蓋的印章應(yīng)是發(fā)票專(zhuān)用章或稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章。審核發(fā)票開(kāi)出的時(shí)間，收取的發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)，過(guò)期一律不收。五、收據(jù)管理收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一印制，交由財(cái)務(wù)專(zhuān)門(mén)人員驗(yàn)收和登記起止號(hào)碼并妥善保管，雙方應(yīng)做好簽收登記手續(xù)，領(lǐng)用人員向?qū)ｉT(mén)保管人員領(lǐng)用時(shí)須辦理簽收手續(xù)，不得多領(lǐng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期抽查收據(jù)使用情況，并做好記錄。對(duì)外辦理預(yù)收款需要開(kāi)具收據(jù)時(shí)，必須在收據(jù)備注欄中注明“款項(xiàng)收妥生效”字樣，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。公司內(nèi)收取現(xiàn)金的，由出納依據(jù)實(shí)際收取的金額開(kāi)出收據(jù)，總賬會(huì)計(jì)審核后加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。收據(jù)不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)，必須要求先將原收據(jù)退回后再重開(kāi)?？傎~會(huì)計(jì)每月關(guān)賬之前應(yīng)核查出納會(huì)計(jì)收據(jù)使用情況，應(yīng)將收據(jù)存根聯(lián)與賬目進(jìn)行核對(duì)，保證賬目準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。六、出入庫(kù)單和廢品據(jù)管理項(xiàng)目開(kāi)工前，使用出入庫(kù)單和廢品單據(jù)應(yīng)由保管員到公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)用，辦理登記簽收手續(xù)，根據(jù)實(shí)際核定的需要量領(lǐng)用，不得多領(lǐng)，使用完畢應(yīng)及時(shí)到公司辦理核銷(xiāo)續(xù)領(lǐng)手續(xù)，工程結(jié)束后，不再發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，所有單據(jù)一律繳回公司財(cái)務(wù)部。開(kāi)具的出入庫(kù)單和廢品單應(yīng)有材料員、保管員及項(xiàng)目經(jīng)理簽字為有效憑證。出入庫(kù)單、調(diào)拔單和廢品據(jù)的開(kāi)具注意事項(xiàng)，遵照項(xiàng)目部保管員職責(zé)要求執(zhí)行。每月報(bào)賬日，項(xiàng)目部保管員應(yīng)持所有開(kāi)具過(guò)的單據(jù)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)，廢品出售的應(yīng)及時(shí)持廢品收據(jù)及現(xiàn)金到出納處辦理繳款，不得留置現(xiàn)金，違反一次，罰款壹仟元。七、財(cái)務(wù)稽核每月，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總賬會(huì)計(jì)會(huì)同出納應(yīng)不定期進(jìn)行一次現(xiàn)金庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，做到賬款相符，確保資金安全。每月末，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總賬會(huì)計(jì)會(huì)同出納將所有使用過(guò)的票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與總賬相核對(duì)。每月末，總賬會(huì)計(jì)與出納配合做好銀行存款盤(pán)點(diǎn)工作，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)。八、印章管理銀行預(yù)留印章實(shí)行分離保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和發(fā)票專(zhuān)用章由總賬會(huì)計(jì)保管，收付訖印章及法人章由出納保管。公司行政公章和項(xiàng)目部資料章由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，蓋行政公章必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批。印章保管和使用只能對(duì)已填寫(xiě)的票據(jù)加蓋，不得在空白票據(jù)上加蓋印章。建立印章交接登記簿。第十章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理一、財(cái)務(wù)人員的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問(wèn)題，務(wù)必引起公司領(lǐng)導(dǎo)層的重視。 財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接收人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，交接不清者不得結(jié)算工資。 移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完未了事項(xiàng)，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面證明并簽字確認(rèn)，向接收人詳細(xì)說(shuō)明，同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 交接雙方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券（承兌匯票等）的數(shù)量要與會(huì)計(jì)帳簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對(duì)，核對(duì)清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，使用財(cái)務(wù)軟件對(duì)其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電腦中進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊(cè)由交接雙方和監(jiān)交一方各執(zhí)一份，以供備查。 專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；公司財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)總監(jiān)移交時(shí)，由總經(jīng)理監(jiān)交； 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。 移交后的責(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案管理 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月度和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線處簽名或蓋章。各種經(jīng)濟(jì)合同，存出保證金收據(jù)連同收付款憑證復(fù)印件等重要原始憑證，另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上注明日期和編號(hào)。 會(huì)計(jì)憑證裝訂完畢后，應(yīng)于當(dāng)月按照分類(lèi)編號(hào)順序送檔案室保管，不得亂丟失。 原始憑證一般不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方可復(fù)印。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)該在專(zhuān)設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 從外單位取得的原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，才可代作原始憑證。 月末，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫(xiě)查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、毀損、散失和泄密。 會(huì)計(jì)資料保管期限：原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年?？傎~、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。月會(huì)計(jì)報(bào)表5年，年度決算報(bào)表永久。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。第十一章 財(cái)務(wù)人員考核辦法財(cái)務(wù)部作為一個(gè)獨(dú)立的運(yùn)行部門(mén)，可以有自已可行的考核辦法，財(cái)務(wù)部是一個(gè)單位的數(shù)據(jù)核算集中匯總中心，掌握的是公司整體運(yùn)行制度和執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)核算與分析，主要職能是：提供信息，參與管理，那么提供哪類(lèi)信息數(shù)據(jù)？如何提供?何時(shí)提供？這就是考核指標(biāo)。通常情況下，每個(gè)崗位都會(huì)有一個(gè)共同的工作成果，也就是報(bào)表，所有的工作最終的成果也就是報(bào)表，其實(shí)可以盡量讓工作可視化，設(shè)計(jì)一些報(bào)表。不管是財(cái)務(wù)報(bào)表還是統(tǒng)計(jì)報(bào)表或者分析報(bào)表，這個(gè)公共的考核指標(biāo)就是報(bào)表考核，報(bào)表的設(shè)計(jì)與內(nèi)容由公司根據(jù)需要討論確定，確定后的報(bào)表什么時(shí)候上報(bào)？如何上報(bào)？在規(guī)定的日期內(nèi)有沒(méi)有上報(bào)給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，這就是標(biāo)準(zhǔn)與要求，那么逾期報(bào)表便是考核扣項(xiàng)。將每個(gè)崗位仔細(xì)的分解，然后提煉出此崗位的要點(diǎn)以及與其他崗位的關(guān)聯(lián)處，規(guī)范這些就是財(cái)務(wù)部門(mén)考核的要點(diǎn)，最容易出問(wèn)題的地方就是部門(mén)與部門(mén)之間或者崗位與崗位之間關(guān)聯(lián)處，出問(wèn)題最容易扯皮的地方也是這里，所以在考核的時(shí)候要特別的關(guān)注這種交接口，通過(guò)這種思路執(zhí)行下來(lái)財(cái)務(wù)效率提升應(yīng)該很快，這樣對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理也由盯變成了收?qǐng)?bào)表的指導(dǎo)處理問(wèn)題，省心不少。部門(mén)被考核人員于當(dāng)月最后一個(gè)工作日將個(gè)人“本月工作總結(jié)”和“下月工作計(jì)劃”交給主考核人員手上，考核人員對(duì)當(dāng)月考核內(nèi)容以考核表的形式附報(bào)表打分。第十二章 附則一、本制度是暫行規(guī)定，即使經(jīng)修改通過(guò)后，在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，也可根據(jù)實(shí)際情況的變化作修改、完善、刪減等補(bǔ)充，即時(shí)會(huì)有相應(yīng)的補(bǔ)充條款；二、本制度最終解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 42 / 4