【正文】 日期：聯(lián)系人電話： 聯(lián)系人電話： 第九章 票據(jù)管理規(guī)定為加強公司票據(jù)的管理，明確責任，防范風險，根據(jù)公司自身特點，制定如下規(guī)定：一、 票據(jù)類型 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和承兌匯票 建筑業(yè)發(fā)票和收據(jù)（公司統(tǒng)一印制） 材料出入庫單及資產(chǎn)調(diào)拔單（公司統(tǒng)一印制） 廢品處理收據(jù)（公司統(tǒng)一印制）二、 票據(jù)管理原則 加強管理，杜絕單據(jù)遺失，誰領用誰負責，因票據(jù)遺失造成的損失由責任人賠償。 票據(jù)領用和注銷必須按規(guī)定辦理交接、登記及簽收手續(xù)。三、 銀行票據(jù)管理 票據(jù)的購買、填寫使用和保管由出納負責，票據(jù)一律存放保險箱內(nèi)。 出納購回票據(jù)后，應交總賬會計驗收，由總賬會計建立空白票據(jù)登記簿，出納按照登記簿的內(nèi)容填寫領用時間、票據(jù)種類、份數(shù)、起止號碼，簽字確認后領用。 出納要建立票據(jù)使用登記簿，按要求逐一填寫出票時間、票號、劃款事由、收款單位、金額，使用完成后向總賬會計辦理核銷手續(xù)。 使用票據(jù)必須在摘要欄注明票據(jù)號碼，作廢應加蓋“作廢”戳記，按月整理裝訂交總賬會計核對后保管，不得隨意散失。 出納對于票據(jù)的使用要嚴格按照審批流程執(zhí)行，認真履行規(guī)定的相關手續(xù)，不得擅自使用。四、 發(fā)票管理（一）、對外開具發(fā)票自開建筑業(yè)發(fā)票由財務人員到地稅局購買，應放保險箱保管。開具發(fā)票應由業(yè)務經(jīng)辦人員填寫《開票申請單》，須由部門領導審批，總賬會計審核后由開票員開具。提交《開票申請單》時，須準確提供開票單位信息資料，包括企業(yè)名稱、稅號、注冊地址、銀行賬號、開戶銀行、聯(lián)系方式。必須根據(jù)合同約定來開具發(fā)票，杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票或企業(yè)名稱不全的發(fā)票。開票員將已開具的發(fā)票交由總賬會計復核，加蓋發(fā)票專用章后交于經(jīng)辦人員，做好簽收手續(xù)。丟失發(fā)票一切后果由責任人員自負。丟失的發(fā)票無法作廢重開，但在對方企業(yè)提供相關證明文件以及主管稅務機關認可的情況下，財務人員審核無誤，在取得公司領導批準后，可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件給對方入賬。凡退票的應按稅收征管法規(guī)定處理。（二）、收取外部發(fā)票審核發(fā)票的內(nèi)容與供應單位的經(jīng)營范圍是否吻合，各類發(fā)票只能在其適應的經(jīng)營范圍內(nèi)開具，超范圍則無效。取得的發(fā)票不得有任何涂改，發(fā)票內(nèi)容應完整。審核發(fā)票蓋章，加蓋的印章應是發(fā)票專用章或稅務局代開發(fā)票專用章。審核發(fā)票開出的時間，收取的發(fā)票應在有效期內(nèi)，過期一律不收。五、收據(jù)管理收據(jù)由財務部負責人統(tǒng)一印制，交由財務專門人員驗收和登記起止號碼并妥善保管，雙方應做好簽收登記手續(xù)，領用人員向?qū)ｉT保管人員領用時須辦理簽收手續(xù)，不得多領，財務負責人應定期或不定期抽查收據(jù)使用情況，并做好記錄。對外辦理預收款需要開具收據(jù)時，必須在收據(jù)備注欄中注明“款項收妥生效”字樣，并加蓋財務專用章。公司內(nèi)收取現(xiàn)金的，由出納依據(jù)實際收取的金額開出收據(jù)，總賬會計審核后加蓋財務專用章。收據(jù)不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開，必須要求先將原收據(jù)退回后再重開?？傎~會計每月關賬之前應核查出納會計收據(jù)使用情況，應將收據(jù)存根聯(lián)與賬目進行核對，保證賬目準確、完整和及時。六、出入庫單和廢品據(jù)管理項目開工前，使用出入庫單和廢品單據(jù)應由保管員到公司財務部領用，辦理登記簽收手續(xù)，根據(jù)實際核定的需要量領用，不得多領，使用完畢應及時到公司辦理核銷續(xù)領手續(xù)，工程結(jié)束后，不再發(fā)生業(yè)務時，所有單據(jù)一律繳回公司財務部。開具的出入庫單和廢品單應有材料員、保管員及項目經(jīng)理簽字為有效憑證。出入庫單、調(diào)拔單和廢品據(jù)的開具注意事項，遵照項目部保管員職責要求執(zhí)行。每月報賬日，項目部保管員應持所有開具過的單據(jù)到財務部進行核對，廢品出售的應及時持廢品收據(jù)及現(xiàn)金到出納處辦理繳款，不得留置現(xiàn)金，違反一次，罰款壹仟元。七、財務稽核每月，財務負責人、總賬會計會同出納應不定期進行一次現(xiàn)金庫存盤點，做到賬款相符，確保資金安全。每月末，財務負責人、總賬會計會同出納將所有使用過的票據(jù)進行盤點并與總賬相核對。每月末，總賬會計與出納配合做好銀行存款盤點工作，并與銀行對賬單核對。八、印章管理銀行預留印章實行分離保管，財務專用章和發(fā)票專用章由總賬會計保管，收付訖印章及法人章由出納保管。公司行政公章和項目部資料章由專人負責，蓋行政公章必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。印章保管和使用只能對已填寫的票據(jù)加蓋，不得在空白票據(jù)上加蓋印章。建立印章交接登記簿。第十章 財務工作交接及其檔案管理一、財務人員的工作交接，直接影響到財務工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題，務必引起公司領導層的重視。 財務人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接收人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，交接不清者不得結(jié)算工資。 移交人在辦理移交手續(xù)前應及時辦理完未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明并簽字確認，向接收人詳細說明，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業(yè)務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券（承兌匯票等）的數(shù)量要與會計帳簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細帳戶余額要與總賬有關帳戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務用品等，也必須移交清楚，使用財務軟件對其密碼和有關數(shù)據(jù)應當在電腦中進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方和監(jiān)交一方各執(zhí)一份，以供備查。 專人負責監(jiān)交，財務會計人員和主管級人員辦理工作移交時，公司財務經(jīng)理負責監(jiān)交；公司財務經(jīng)理移交時，由財務總監(jiān)負責監(jiān)交；財務總監(jiān)移交時，由總經(jīng)理監(jiān)交； 對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。 移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。二、財務會計資料檔案管理 記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月度和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線處簽名或蓋章。各種經(jīng)濟合同，存出保證金收據(jù)連同收付款憑證復印件等重要原始憑證，另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上注明日期和編號。 會計憑證裝訂完畢后，應于當月按照分類編號順序送檔案室保管，不得亂丟失。 原始憑證一般不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務經(jīng)理批準，方可復印。向外單位提供的原始憑證復印件，應該在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 從外單位取得的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容，經(jīng)公司負責人和財務經(jīng)理批準后，才可代作原始憑證。 月末，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便于查找。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、毀損、散失和泄密。 會計資料保管期限：原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年。總賬、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。第十一章 財務人員考核辦法財務部作為一個獨立的運行部門，可以有自已可行的考核辦法，財務部是一個單位的數(shù)據(jù)核算集中匯總中心，掌握的是公司整體運行制度和執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)核算與分析，主要職能是：提供信息，參與管理，那么提供哪類信息數(shù)據(jù)？如何提供?何時提供？這就是考核指標。通常情況下，每個崗位都會有一個共同的工作成果，也就是報表，所有的工作最終的成果也就是報表，其實可以盡量讓工作可視化，設計一些報表。不管是財務報表還是統(tǒng)計報表或者分析報表，這個公共的考核指標就是報表考核，報表的設計與內(nèi)容由公司根據(jù)需要討論確定，確定后的報表什么時候上報？如何上報？在規(guī)定的日期內(nèi)有沒有上報給有關領導，這就是標準與要求，那么逾期報表便是考核扣項。將每個崗位仔細的分解，然后提煉出此崗位的要點以及與其他崗位的關聯(lián)處，規(guī)范這些就是財務部門考核的要點，最容易出問題的地方就是部門與部門之間或者崗位與崗位之間關聯(lián)處，出問題最容易扯皮的地方也是這里，所以在考核的時候要特別的關注這種交接口，通過這種思路執(zhí)行下來財務效率提升應該很快，這樣對財務人員的管理也由盯變成了收報表的指導處理問題，省心不少。部門被考核人員于當月最后一個工作日將個人“本月工作總結(jié)”和“下月工作計劃”交給主考核人員手上，考核人員對當月考核內(nèi)容以考核表的形式附報表打分。第十二章 附則一、本制度是暫行規(guī)定，即使經(jīng)修改通過后，在實施過程當中，也可根據(jù)實際情況的變化作修改、完善、刪減等補充，即時會有相應的補充條款；二、本制度最終解釋權(quán)歸財務部。 42 / 4