【正文】 ，唯一不同的是所需提供的發(fā)票為建筑、安裝工程發(fā)票或園林綠化工程發(fā)票，需要注意的是：分包單位必須要在總承包單位項(xiàng)目所在地的同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分包項(xiàng)目登記后而開具的發(fā)票，財(cái)務(wù)部一律拒絕不按我公司要求開具的稅務(wù)發(fā)票。第四章 費(fèi)用報(bào)銷制度為明確各類費(fèi)用在報(bào)銷付款中的流程和注意事項(xiàng)，特制定本制度，本制度所指的費(fèi)用指公司日常發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)，油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他費(fèi)用。 差旅費(fèi)差旅費(fèi)是完成公司事務(wù)所必需的費(fèi)用(不含出國(guó)、出境)，其開支范圍包括城市間交通費(fèi)、城市市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和其他雜費(fèi)；公司人員出差，要有相關(guān)書面通知，并根據(jù)通知要填寫出差申請(qǐng)（見附件），申請(qǐng)審批后方可出差； 出差乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)助等，不得高于公司外事規(guī)定，住宿費(fèi)實(shí)行限額憑發(fā)票報(bào)銷的方法，并按照實(shí)際出差住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。如果經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)允許帶車出差的，如實(shí)報(bào)支路橋費(fèi)、油費(fèi)等；住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間房，若為同性二人同時(shí)出差，應(yīng)住一個(gè)房間并且可按照最高級(jí)別者的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)支；如果為異性一起出差，要遵循節(jié)簡(jiǎn)的原則；餐費(fèi)補(bǔ)貼需要提供發(fā)票實(shí)行限額報(bào)銷，并且發(fā)票內(nèi)容和出差內(nèi)容相一致，比如：時(shí)間和地點(diǎn)等內(nèi)容須保持一致，沒(méi)有發(fā)票原則上不得報(bào)銷，若發(fā)票取得有困難的，必須加以說(shuō)明，所有發(fā)票必須開公司全稱，出差者應(yīng)按照實(shí)際出發(fā)或者回來(lái)的時(shí)間填報(bào)；員工出差參加會(huì)議并有主辦方安排免費(fèi)食宿的，或者有區(qū)域、商場(chǎng)等工作餐、招待餐、賓館早餐的，應(yīng)主動(dòng)減去相應(yīng)的餐費(fèi)補(bǔ)貼；外地出差，不滿12個(gè)小時(shí)或者當(dāng)天返回的，一律只享受午餐補(bǔ)貼，并需要提供發(fā)票限額報(bào)銷，發(fā)票要素應(yīng)予出差內(nèi)容相一致（地點(diǎn)、時(shí)間等）；員工出差必須按照最簡(jiǎn)便、快捷的路線進(jìn)行乘坐交通工具，不得繞行；如出差過(guò)程中經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許可以探親、旅游等事項(xiàng)的，其繞線多支付的費(fèi)用自付，期間按事假考勤；員工出差原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外： （1）、出差目的地偏遠(yuǎn)，沒(méi)有公共交通工具的； （2）、攜有巨款或重要文件須確保安全的； （3）、陪有重要客人外出的； （4）、執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)、緊急任務(wù)或夜間外出不方便的；差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)效僅限于出差人員回公司后五個(gè)工作日內(nèi)（但不能超過(guò)每月財(cái)務(wù)結(jié)賬時(shí)間）進(jìn)行組織報(bào)銷，逾期視為放棄；以上相關(guān)出差費(fèi)用憑借符合財(cái)務(wù)部規(guī)定的發(fā)票進(jìn)行報(bào)支。 招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支付范圍界定為餐飲、住宿費(fèi)（員工外出開會(huì)、出差，發(fā)生的住宿費(fèi)為“差旅費(fèi)”的除外）、香煙、食品、茶葉、禮品、正常的娛樂(lè)活動(dòng)、安排客戶旅游產(chǎn)生的費(fèi)用等其他支出。內(nèi)部員工聚餐等活動(dòng)不屬于招待費(fèi)范圍，而屬于職工福利范疇；凡各部門、各項(xiàng)目部有招待業(yè)務(wù)的人員，需要提前打申請(qǐng)到分管副總進(jìn)行報(bào)備后方可執(zhí)行，金額較大的招待活動(dòng)須由總經(jīng)理審批，內(nèi)容包含但不限于：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、招待時(shí)間、地點(diǎn)和內(nèi)容、招待對(duì)象名單及人數(shù)、陪同名單及人數(shù)，人均限額等要素；原則上不得在消費(fèi)酒店進(jìn)行購(gòu)買煙酒。若有特殊情況需要企業(yè)總經(jīng)理同意，若公司有簽訂的協(xié)議酒店，住宿和飲食要在合作單位進(jìn)行消費(fèi)，否則自負(fù)；盡可能的在員工食堂進(jìn)行工作餐招待； 接待過(guò)程中的陪客人數(shù)要嚴(yán)格限制，對(duì)于來(lái)客人數(shù)以少報(bào)多、接待標(biāo)準(zhǔn)上以低充高，在接待過(guò)程中弄虛作假的，多余費(fèi)用自理并加倍處罰，給與通報(bào)批評(píng)；員工出差在外，原則上不發(fā)生招待費(fèi)用，因業(yè)務(wù)需要，確實(shí)需要開支相關(guān)費(fèi)用的，根據(jù)金額大小要報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)后方可開支；招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)效限于當(dāng)月內(nèi)，對(duì)于出差途中產(chǎn)生的招待費(fèi)用，由出差人員回公司后五個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行組織報(bào)銷，逾期視為放棄；報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部憑借申請(qǐng)報(bào)告和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核、根據(jù)月度資金支付計(jì)劃辦理報(bào)銷，報(bào)銷必須憑借真實(shí)有效、合理合法票據(jù)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕接受，監(jiān)察部進(jìn)行復(fù)查；三、辦公費(fèi)辦公費(fèi)是指公司辦公用品的采購(gòu)支出、水電費(fèi)支出等，辦公用品是指辦公文具、家具、辦公用電器以及電腦配件等易耗材料，辦公用品統(tǒng)一由辦公室采購(gòu)和管理，并建立收發(fā)臺(tái)賬，其他部門不得擅自采購(gòu)，否則，由此發(fā)生的費(fèi)用將不予報(bào)銷。各部門在月末前向辦公室遞交辦公用品申購(gòu)計(jì)劃，需經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字，辦公室負(fù)責(zé)匯總并作出采購(gòu)計(jì)劃。使用部門提出申購(gòu)，并填寫申購(gòu)單，報(bào)分管副總審批，日常辦公用品由分管副總和監(jiān)察總監(jiān)審批可以采購(gòu)，特批品需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu)。辦公室專員憑采購(gòu)計(jì)劃向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)借款用于辦公用品采購(gòu)，填寫借款單后附審批過(guò)的申購(gòu)單，借款單須由財(cái)務(wù)部分管副總簽字方可借款，報(bào)銷時(shí)多退少補(bǔ)，有部門備用金的除外。辦公用品費(fèi)一律憑正規(guī)發(fā)票及入庫(kù)單據(jù)辦理報(bào)銷手續(xù)。四、通訊費(fèi)通訊費(fèi)是指?jìng)€(gè)人因工作需要公司給予的話費(fèi)補(bǔ)貼，根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題的意見》的稅務(wù)規(guī)定，發(fā)票為個(gè)人名頭開具的通訊費(fèi)支出不允許在企業(yè)所得稅前列支、扣除。對(duì)于公司發(fā)放給個(gè)人的通訊費(fèi)有兩種方案：（1）員工個(gè)人名頭的通訊卡費(fèi)，公司支付的通訊補(bǔ)貼，計(jì)入工資表中，作為職工薪金支出處理，按規(guī)定需計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）發(fā)票抬頭為公司名稱的，公司支付的通訊補(bǔ)貼，一律以發(fā)票形式報(bào)銷。通訊費(fèi)實(shí)行按月按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支自負(fù)。五、油費(fèi)油費(fèi)補(bǔ)貼是職工個(gè)人因公外出辦事使用個(gè)人車輛發(fā)生的費(fèi)用而給予的補(bǔ)貼費(fèi)用，根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，對(duì)于員工外出辦事過(guò)程中，汽車使用所發(fā)生的汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)和停車費(fèi)，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前列支，其它由個(gè)人負(fù)擔(dān)的汽車費(fèi)用，如車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，基于這一規(guī)定，公司給予員工的車貼，員工必須憑發(fā)票按月按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不得以工資表的形式結(jié)算。油費(fèi)發(fā)票上必須標(biāo)注車牌號(hào)碼字樣，予以識(shí)別。六、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)公司有責(zé)任和義務(wù)為員工建立繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)，公司按規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)繳納公司承擔(dān)的一部分，員工個(gè)人也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納其中的一部分；員工因地區(qū)差異不愿在所在公司繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，而想以自由職業(yè)者的身份繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，公司僅承擔(dān)應(yīng)由單位承擔(dān)的一部分；以員工名義繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（繳費(fèi)單抬頭是個(gè)人姓名），根據(jù)目前的稅法不能以繳費(fèi)單的形式到公司報(bào)銷，該費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的，而只能以職工薪酬形式列支，并計(jì)入工資中需征收個(gè)人所得稅。七、其他費(fèi)用食堂伙食費(fèi)實(shí)行備用金滾動(dòng)制，經(jīng)辦人要按月及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷單由監(jiān)察總監(jiān)審批后可支付，除上述費(fèi)用外的其他費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極做到厲行節(jié)約，降低成本。八、費(fèi)用報(bào)銷要求事項(xiàng)日常零星開支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個(gè)人先墊付，事后報(bào)銷。當(dāng)年12月31日前的借款未報(bào)銷或退回的，如無(wú)特殊情況，一律從工資中先扣回。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工借款的管理，定期做好催收工作。費(fèi)用發(fā)票應(yīng)用膠水分類、整齊地粘貼在“原始憑證粘貼單”上，在粘貼單上粘貼憑證時(shí)，應(yīng)由上而下，自右至左，均勻排列呈梯字形粘貼，上下及右方不得超出粘貼線，兩列之間不得重疊、留空，有獎(jiǎng)發(fā)票應(yīng)去掉對(duì)獎(jiǎng)聯(lián)，個(gè)別規(guī)格參差不齊的發(fā)票，可先裁邊整理后再貼，但必須保持發(fā)票的完整性；所有費(fèi)用報(bào)銷按通用格式的“費(fèi)用報(bào)銷單”填寫，為節(jié)約成本，不再按費(fèi)用類別印制專門格式；發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效，不得涂改，字跡清晰，否則無(wú)效；費(fèi)用發(fā)票抬頭應(yīng)與收益的所屬公司名稱一致，吃不準(zhǔn)的咨詢財(cái)務(wù)部；報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說(shuō)明必須清晰準(zhǔn)確；凡是費(fèi)用需要在公司和各單位之間分?jǐn)偟模謩e填寫相應(yīng)的報(bào)銷單；報(bào)銷金額大小寫必須一致，不得涂改；1財(cái)務(wù)在審核時(shí)有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報(bào)銷金額，但審核金額超過(guò)原報(bào)銷金額時(shí)，應(yīng)退回報(bào)銷人重填重報(bào)；1業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷根據(jù)管理需要要有申請(qǐng)報(bào)告單，費(fèi)用報(bào)銷單上可不具體列明事項(xiàng)，申請(qǐng)報(bào)告單可不做為原始入賬憑證；1當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷處理完畢，特殊情況下可延至下月，但也必須及時(shí)報(bào)賬1除另有規(guī)定外，所有報(bào)銷單據(jù)都必須由總經(jīng)理審批。九、報(bào)銷審批付款流程經(jīng)辦人：在費(fèi)用發(fā)生后，按照?qǐng)?bào)銷流程、要求分類粘貼發(fā)票，填寫報(bào)銷單，交部門經(jīng)理審核簽字，經(jīng)辦人對(duì)其業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)；部門經(jīng)理：按管理權(quán)限對(duì)部門發(fā)生的費(fèi)用真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，審核不通過(guò)的予以退回；分管副總：對(duì)費(fèi)用是否符合部門計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任并審核簽字；財(cái)務(wù)審核：對(duì)報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度要求進(jìn)行審核，并復(fù)核報(bào)銷金額、是否有個(gè)人借款或備用金；對(duì)審核不通過(guò)的予以退回；財(cái)務(wù)總監(jiān)：對(duì)財(cái)務(wù)審核后的報(bào)銷憑證，根據(jù)公司資金計(jì)劃和資金情況進(jìn)行審批，簽署付款意見，在全局的基礎(chǔ)上對(duì)不符合相關(guān)規(guī)定要求的拒絕和退回；總經(jīng)理：對(duì)費(fèi)用具有最終審批權(quán)，對(duì)所有費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法性承擔(dān)責(zé)任出納會(huì)計(jì)：審核報(bào)銷單是否完成上述簽字流程，對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決退回，對(duì)報(bào)銷金額再次復(fù)核，復(fù)核付款金額只能小于或等于報(bào)銷金額，報(bào)銷費(fèi)用抵沖借款的部分，出納應(yīng)開具收據(jù)給報(bào)銷人，并作為憑證附件。報(bào)銷流程圖：經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后填寫費(fèi)用報(bào)銷單 財(cái)務(wù)審核 簽字 分管副總 審批簽字 部門經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批簽字 總 經(jīng) 理 審批簽字現(xiàn)金會(huì)計(jì)根據(jù)資金支付計(jì) 劃辦理報(bào)銷或扣借款 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)當(dāng)日記賬第五章 備用金管理制度 為加強(qiáng)公司資金管理，提高財(cái)務(wù)工作效率，現(xiàn)就公司備用金管理制度規(guī)定如下：一、 備用金分類 設(shè)立備用金的目的是為了滿足公司各項(xiàng)目部、職能部