【導(dǎo)讀】司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。財(cái)務(wù)部是組織實(shí)施整個財(cái)務(wù)管理的職能部門，其工作職責(zé)對公司負(fù)責(zé)。過授權(quán)范圍的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應(yīng)處罰。本費(fèi)用開支及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)收支行為實(shí)行監(jiān)督。要提出質(zhì)疑；拒絕支付。并請相關(guān)部門作出解釋，行使財(cái)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。基本帳戶與輔助帳戶）的設(shè)立與注銷，必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自實(shí)施。的第一周將預(yù)算計(jì)劃提交財(cái)務(wù)成本分析例會討論，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指示進(jìn)行相關(guān)操作實(shí)施。打聽授權(quán)以外的其他信息或泄露公司的機(jī)密經(jīng)濟(jì)信息。執(zhí)行國家《公司會計(jì)準(zhǔn)則》和《房地產(chǎn)開發(fā)公司會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。會計(jì)年度，自公歷1月1日起至12月31日。發(fā)票并收到價款或者取得了購買方的付款認(rèn)可證明，確認(rèn)為經(jīng)營收入實(shí)現(xiàn)。足會計(jì)信息使用者的需要。

　　

【正文】 招待的對象、時間、人數(shù)、地點(diǎn)以及預(yù)估的金額，經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后，財(cái)務(wù)部憑審批后的申請單支付款項(xiàng)。 薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財(cái)務(wù)部審核，而后呈送總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。 借款：公司員工如因差旅或業(yè)務(wù)需要暫借用現(xiàn)金時，需填寫《暫借款申請單》，經(jīng)理批準(zhǔn)，會計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)款，并且 要注名還款日期，超出日期者從當(dāng)月工資中扣還（差旅借款應(yīng)在回公司后的三個工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算）。 備用金：各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能支取，限額不超過 5000 元，且該款項(xiàng)由部門經(jīng)理作為負(fù)責(zé)人，每年底收回，次年再借。 其他：在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結(jié)算的事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，超出總經(jīng)理授權(quán)額度的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。 第六條 現(xiàn)金帳目 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相符。 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證 充抵庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款、私設(shè)小金庫。 第七條 處罰 對于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰，并追究其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。 表一 申請部門 申請人 申請日期 申請事由： 申領(lǐng)金額 還款日期 部門經(jīng)理意見： 財(cái)務(wù)部意見； 總經(jīng)理審批； 領(lǐng)款人簽收： 表二 暫借款申請單 公司名稱： 年 月 日 申請人 部門 發(fā)生日期 還款日期 事由 暫借金額（大寫） ￥ 部門經(jīng)理 簽字： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字： 總經(jīng)理簽字： 領(lǐng)款人簽字： ABC 公司資產(chǎn)管理制度 目的：為加強(qiáng) ABC 公司資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 范圍：本制度所指的資產(chǎn)包含了公司的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及低值易耗品等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在 2021 元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、經(jīng)營設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公電器、工具等。無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品 （低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。 資產(chǎn)的采購 公司財(cái)務(wù)部配合行政部門根據(jù)公司的總體經(jīng)營計(jì)劃，編制年度各項(xiàng)采購計(jì)劃，該計(jì)劃由公司總經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批，審批過的年度計(jì)劃報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負(fù)責(zé)實(shí)施，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。 行政部門在辦理報(bào)銷采購資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用時，除提供購貨發(fā)票外， 還必須附上申請購置部門經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗(yàn)收入庫單。 財(cái)務(wù)部門在審核上述票據(jù)外，同時編制公司各類資產(chǎn)清單匯總表，表單內(nèi)容包括 金額、購入日期、折舊年限、殘余價值保管責(zé)任人和領(lǐng)用人等項(xiàng)目。 資產(chǎn)的盤點(diǎn) 盤點(diǎn)時間：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)一般情況每年一次，定于十二月底；低值易耗品每月進(jìn)行清點(diǎn)，滾動進(jìn)行。 盤點(diǎn)組織：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織，行政部門參與配合；低值易耗品由行政部門每月進(jìn)行清點(diǎn)，向財(cái)務(wù)部報(bào)備。 盤點(diǎn)工作內(nèi)容包括清點(diǎn)實(shí)物、帳實(shí)核對，填寫《固定資產(chǎn) /低值易耗品盤點(diǎn)表》，記錄類別、日期、物品名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、使用部門、保管人。 盈虧處理：行政部對于固定資產(chǎn)的盤盈或盤虧主要進(jìn)行原因分析，并對下一季度或下一年度需要增 減得固定資產(chǎn)提出申請報(bào)告。 資產(chǎn)的報(bào)廢 資產(chǎn)設(shè)備（含無形資產(chǎn)）因減損擬報(bào)廢者，由使用部門填寫“資產(chǎn)報(bào)廢單”提出申請，注明報(bào)廢原因，經(jīng)行政部門同意，再由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。財(cái)務(wù)部則根據(jù)報(bào)廢原因計(jì)入“當(dāng)前損益”或“營業(yè)外支出”，同時調(diào)整資產(chǎn)明細(xì)賬。 資產(chǎn)的折舊 公司固定資產(chǎn)均按 5 年的使用年限計(jì)提折舊，殘值的計(jì)提根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按原值的 %，固定資產(chǎn)計(jì)提完折舊的，還可繼續(xù)使用的，不再提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。凡按規(guī)定可以選用加速折舊的，應(yīng)加速計(jì)提。無形資產(chǎn)攤銷也按 5 年期限不留殘值平 均攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。低值易耗品的攤銷可采用一次攤銷法，計(jì)入當(dāng)期損益。 第七條 資產(chǎn)的處理 公司閑置的資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃撥；對于已不再使用的閑置資產(chǎn)可以出售，由相關(guān)部門提出申請，公司總經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。 第八條 固定資產(chǎn)修理分日常維修和大修理。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期限進(jìn)行，對于金額較大的，實(shí)行預(yù)提大修理費(fèi)用并納入預(yù)算。 ABC 公司往來帳款管理制度 目的 往來帳款是公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中的一個重要組成部分。往來帳款管理不善，將會造成公司的資金 積壓，使公司資金周轉(zhuǎn)困難，增加財(cái)務(wù)成本，或直接造成壞帳損失，影響公司的利潤和正常經(jīng)營。為了加強(qiáng) ABC 公司往來帳款的管理，創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境，盡可能減少公司的資金占用成本和壞帳風(fēng)險，特制定本制度。 一般事項(xiàng) 本制度往來帳款管理的范圍包含了應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款和預(yù)付帳款六大類。但在其中排除了關(guān)聯(lián)公司的內(nèi)部往來。 公司應(yīng)定期核對各項(xiàng)往來帳款，原則上至少每月一次，并形成表單記錄存檔。各公司往來帳款的核對應(yīng)包括對內(nèi)和對外核對，對內(nèi)是財(cái)務(wù)部門與往來帳款實(shí)際發(fā)生的部門（如銷售、工程、行政等 ）進(jìn)行相互核對；對外是財(cái)務(wù)部門應(yīng)與外部應(yīng)收或應(yīng)付單位之間的查詢核對。 公司對于某些長期掛帳無法收付的往來帳款應(yīng)及時提出處理意見，報(bào)公司總經(jīng)理審核，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批后，可進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。原則上此類處理在年底帳前一年一次。 ABC 公司公司往來帳款的審批、經(jīng)辦、記錄和查證人員應(yīng)實(shí)行崗位分離制度，要有完善的審批及監(jiān)督機(jī)制以杜絕往來帳款管理上的漏洞。 應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的管理 應(yīng)收帳款 ⑴ 所有應(yīng)收帳款由財(cái)務(wù)每月核對一次，并將核對結(jié)果在財(cái)務(wù)成本分析會上提交總經(jīng)理； ⑵ 所有逾期應(yīng)收帳款均應(yīng)報(bào) 備集團(tuán)財(cái)務(wù)部，逾期超過 3 個月的，發(fā)律師函催繳，超過 6 個月的，一律進(jìn)入法律程序； 其它應(yīng)收款 ⑴ 其它應(yīng)收款包括個人或單位的借款、暫借款、部門備用金、代付代收款項(xiàng)、各類押金等； ⑵ 原則上公司不允許對任何個人或單位借款（部門備用金和差旅暫借款除外），特殊原因報(bào)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)。任何借款都必須有完整的借據(jù)存檔； ⑶ 公司員工由于出差或小額采購向公司申請暫借款項(xiàng)都必須報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理簽字審批，超過總經(jīng)理授權(quán)范圍的，應(yīng)向集團(tuán)公司報(bào)審。所有暫借款項(xiàng)都必須于出差歸來或采購?fù)瓿珊蟮娜齻€工作日之內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理 核銷手續(xù)，對于逾期不核銷者，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時向總經(jīng)理報(bào)備，并于當(dāng)月起自其薪資中扣除該款項(xiàng)。 ⑷ 公司各部門領(lǐng)取的備用金應(yīng)由該部門的負(fù)責(zé)人領(lǐng)取保管，原則上部門備用金不應(yīng)超過 5000 元，如有特殊需要，總經(jīng)理審批后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。各部門負(fù)責(zé)人為備用金的責(zé)任人，無論其是否轉(zhuǎn)授權(quán)由他人保管，均應(yīng)對本部門備用金的保管和使用負(fù)全責(zé)。各部門備用金在年終時應(yīng)全部予以收回，次年再借。 ⑸ 公司由于業(yè)務(wù)所需支付的各類押金（如租賃，政府相關(guān)部門押金等），應(yīng)保存正式完整的押金收據(jù)，并編制成表，對于以到期的各類押金，財(cái)務(wù)部門及時向項(xiàng)目總經(jīng)理報(bào)備，項(xiàng)目總經(jīng)理應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行追討。 ⑹ 對于各類代收代付款項(xiàng)，原則上盡可能減少此類操作，如果由于業(yè)務(wù)需要，確實(shí)要進(jìn)行的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)仔細(xì)核對代收或代付客戶的名稱與金額，確保其一致性。如有以代付款項(xiàng)卻未代收的情況發(fā)生，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)追討此筆款項(xiàng)，追討不成的由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。 應(yīng)付帳款與其他應(yīng)付款的管理 應(yīng)付帳款主要由應(yīng)付工程款和其他采購業(yè)務(wù)與設(shè)備的應(yīng)付款項(xiàng)構(gòu)成，其他應(yīng)付款主要是由于收取押金，代收代付費(fèi)用等原因產(chǎn)生。 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理，并形成表 單報(bào)公司總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，（表單及說明可并入月財(cái)務(wù)分析中）。 所有應(yīng)付工程款的支付應(yīng)按照工程款項(xiàng)撥付的流程辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核工程合同，工程簽證單，已付款項(xiàng)等進(jìn)行核查，然后制度規(guī)定支付款項(xiàng)。 預(yù)收帳款與預(yù)付帳款的管理 預(yù)收帳款與預(yù)付帳款是指與公司經(jīng)營相關(guān)的銷售、工程方面，發(fā)票未開具而收取或支付的款項(xiàng)。 所有預(yù)收帳款與預(yù)付帳款，由財(cái)務(wù)部直接核對，并統(tǒng)計(jì)整理形成表單，報(bào)公司總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 待合同成立及發(fā)票開具，即及時沖轉(zhuǎn)預(yù)收帳款與預(yù)付帳款。相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)追討該款項(xiàng)的發(fā)票。 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以 及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外來單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 Sheet1 《工程款支付審批流程圖》 承包單位 提出付款申請，附監(jiān)理審核意見 填寫《工程款支付審批表》 ,附相關(guān)資料 出具意見 財(cái)務(wù)部 審批 不同意 同意 會同財(cái)務(wù)部對外付款 相關(guān)規(guī)定： 1. 工程款支付審批應(yīng)按照上述流程依次進(jìn)行，不得空缺或事后補(bǔ)簽，如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的可報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。所有簽字人員必須在 2 日內(nèi)明確回復(fù)，填寫日期，并對自己的意見負(fù)責(zé)。 2. 3. 新置公司 預(yù)算部 /工程部 新置公司經(jīng)理 集團(tuán)總經(jīng)理 新置公司 《工程款支付審批表》是財(cái)務(wù)部對外付款的依據(jù)，必須是原件，復(fù)印、傳真或缺乏財(cái)務(wù)、公司經(jīng)理、集團(tuán)總經(jīng)理簽字均視為無效。 《工程款支付審批表》由項(xiàng)目公司牽頭，指定專人收發(fā)，并負(fù)責(zé)跟蹤。生效后原件交財(cái)務(wù)部辦理付款，復(fù)印件交預(yù)算 /工程部保管。 Sheet1 經(jīng)辦人： 項(xiàng)目名稱 合同編號 合同名稱 付款期數(shù) 承包單位 最晚付款日期 付款類別及相關(guān)附件 復(fù)印件 : 貨幣 : RMB □預(yù)付款 合同金額 附件：合同、滿足付款的其他憑證 如履約保函 補(bǔ)充協(xié)議 □進(jìn)度款 已 批簽證 附件：合同、承包單位的付款申請、監(jiān)理審核意見 未批變更 估計(jì) □結(jié)算款 合同總額預(yù)計(jì) 附件：合同、結(jié)算書 /竣工驗(yàn)收合格報(bào)告 累計(jì)應(yīng)付款 滿足付款的其他憑證 如質(zhì)保金保函 減累計(jì)已付款 □質(zhì)保金 附件：合同、結(jié)算書、維修扣款記錄等 本期應(yīng)付款 財(cái)務(wù)部 申請日期 : 項(xiàng)目經(jīng)理 公司經(jīng)理 集團(tuán)總經(jīng)理 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 新置公司工程款支付審批表 預(yù)算 /工程部