【導(dǎo)讀】司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。財務(wù)部是組織實施整個財務(wù)管理的職能部門，其工作職責對公司負責。過授權(quán)范圍的，由集團總經(jīng)理審批。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應(yīng)處罰。本費用開支及其他相關(guān)的財務(wù)收支行為實行監(jiān)督。要提出質(zhì)疑；拒絕支付。并請相關(guān)部門作出解釋，行使財務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。基本帳戶與輔助帳戶）的設(shè)立與注銷，必須報經(jīng)公司批準，不得擅自實施。的第一周將預(yù)算計劃提交財務(wù)成本分析例會討論，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。集團公司財務(wù)部的指示進行相關(guān)操作實施。打聽授權(quán)以外的其他信息或泄露公司的機密經(jīng)濟信息。執(zhí)行國家《公司會計準則》和《房地產(chǎn)開發(fā)公司會計制度》及其補充規(guī)定。會計年度，自公歷1月1日起至12月31日。發(fā)票并收到價款或者取得了購買方的付款認可證明，確認為經(jīng)營收入實現(xiàn)。足會計信息使用者的需要。

　　

【正文】 招待的對象、時間、人數(shù)、地點以及預(yù)估的金額，經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后，財務(wù)部憑審批后的申請單支付款項。 薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財務(wù)部審核，而后呈送總經(jīng)理處簽字批準后，財務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。 借款：公司員工如因差旅或業(yè)務(wù)需要暫借用現(xiàn)金時，需填寫《暫借款申請單》，經(jīng)理批準，會計審核，交總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)款，并且 要注名還款日期，超出日期者從當月工資中扣還（差旅借款應(yīng)在回公司后的三個工作日內(nèi)到財務(wù)部進行結(jié)算）。 備用金：各部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后方能支取，限額不超過 5000 元，且該款項由部門經(jīng)理作為負責人，每年底收回，次年再借。 其他：在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結(jié)算的事項，經(jīng)財務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準后方可辦理，超出總經(jīng)理授權(quán)額度的，應(yīng)報集團公司總經(jīng)理審批。 第六條 現(xiàn)金帳目 財務(wù)部應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相符。 不準用不符合財務(wù)制度的憑證 充抵庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公款、私設(shè)小金庫。 第七條 處罰 對于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰，并追究其經(jīng)濟和法律責任。 表一 申請部門 申請人 申請日期 申請事由： 申領(lǐng)金額 還款日期 部門經(jīng)理意見： 財務(wù)部意見； 總經(jīng)理審批； 領(lǐng)款人簽收： 表二 暫借款申請單 公司名稱： 年 月 日 申請人 部門 發(fā)生日期 還款日期 事由 暫借金額（大寫） ￥ 部門經(jīng)理 簽字： 財務(wù)部經(jīng)理簽字： 總經(jīng)理簽字： 領(lǐng)款人簽字： ABC 公司資產(chǎn)管理制度 目的：為加強 ABC 公司資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。 范圍：本制度所指的資產(chǎn)包含了公司的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及低值易耗品等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在 2021 元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、經(jīng)營設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公電器、工具等。無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品 （低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。 資產(chǎn)的采購 公司財務(wù)部配合行政部門根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃，編制年度各項采購計劃，該計劃由公司總經(jīng)理審核后，報集團公司總經(jīng)理審批，審批過的年度計劃報備集團財務(wù)部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負責實施，財務(wù)部門監(jiān)督。 行政部門在辦理報銷采購資產(chǎn)的相關(guān)費用時，除提供購貨發(fā)票外， 還必須附上申請購置部門經(jīng)總經(jīng)理室批準的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗收入庫單。 財務(wù)部門在審核上述票據(jù)外，同時編制公司各類資產(chǎn)清單匯總表，表單內(nèi)容包括 金額、購入日期、折舊年限、殘余價值保管責任人和領(lǐng)用人等項目。 資產(chǎn)的盤點 盤點時間：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點一般情況每年一次，定于十二月底；低值易耗品每月進行清點，滾動進行。 盤點組織：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點由財務(wù)部組織，行政部門參與配合；低值易耗品由行政部門每月進行清點，向財務(wù)部報備。 盤點工作內(nèi)容包括清點實物、帳實核對，填寫《固定資產(chǎn) /低值易耗品盤點表》，記錄類別、日期、物品名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、使用部門、保管人。 盈虧處理：行政部對于固定資產(chǎn)的盤盈或盤虧主要進行原因分析，并對下一季度或下一年度需要增 減得固定資產(chǎn)提出申請報告。 資產(chǎn)的報廢 資產(chǎn)設(shè)備（含無形資產(chǎn)）因減損擬報廢者，由使用部門填寫“資產(chǎn)報廢單”提出申請，注明報廢原因，經(jīng)行政部門同意，再由總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。財務(wù)部則根據(jù)報廢原因計入“當前損益”或“營業(yè)外支出”，同時調(diào)整資產(chǎn)明細賬。 資產(chǎn)的折舊 公司固定資產(chǎn)均按 5 年的使用年限計提折舊，殘值的計提根據(jù)當?shù)匦袠I(yè)慣例按原值的 %，固定資產(chǎn)計提完折舊的，還可繼續(xù)使用的，不再提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，要按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。凡按規(guī)定可以選用加速折舊的，應(yīng)加速計提。無形資產(chǎn)攤銷也按 5 年期限不留殘值平 均攤銷，計入當期損益。低值易耗品的攤銷可采用一次攤銷法，計入當期損益。 第七條 資產(chǎn)的處理 公司閑置的資產(chǎn)應(yīng)定期向集團公司財務(wù)部報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃撥；對于已不再使用的閑置資產(chǎn)可以出售，由相關(guān)部門提出申請，公司總經(jīng)理審核后，報集團總經(jīng)理批準，由財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。 第八條 固定資產(chǎn)修理分日常維修和大修理。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期限進行，對于金額較大的，實行預(yù)提大修理費用并納入預(yù)算。 ABC 公司往來帳款管理制度 目的 往來帳款是公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中的一個重要組成部分。往來帳款管理不善，將會造成公司的資金 積壓，使公司資金周轉(zhuǎn)困難，增加財務(wù)成本，或直接造成壞帳損失，影響公司的利潤和正常經(jīng)營。為了加強 ABC 公司往來帳款的管理，創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境，盡可能減少公司的資金占用成本和壞帳風險，特制定本制度。 一般事項 本制度往來帳款管理的范圍包含了應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款和預(yù)付帳款六大類。但在其中排除了關(guān)聯(lián)公司的內(nèi)部往來。 公司應(yīng)定期核對各項往來帳款，原則上至少每月一次，并形成表單記錄存檔。各公司往來帳款的核對應(yīng)包括對內(nèi)和對外核對，對內(nèi)是財務(wù)部門與往來帳款實際發(fā)生的部門（如銷售、工程、行政等 ）進行相互核對；對外是財務(wù)部門應(yīng)與外部應(yīng)收或應(yīng)付單位之間的查詢核對。 公司對于某些長期掛帳無法收付的往來帳款應(yīng)及時提出處理意見，報公司總經(jīng)理審核，經(jīng)集團公司財務(wù)部和總經(jīng)理審批后，可進行相應(yīng)的財務(wù)處理。原則上此類處理在年底帳前一年一次。 ABC 公司公司往來帳款的審批、經(jīng)辦、記錄和查證人員應(yīng)實行崗位分離制度，要有完善的審批及監(jiān)督機制以杜絕往來帳款管理上的漏洞。 應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的管理 應(yīng)收帳款 ⑴ 所有應(yīng)收帳款由財務(wù)每月核對一次，并將核對結(jié)果在財務(wù)成本分析會上提交總經(jīng)理； ⑵ 所有逾期應(yīng)收帳款均應(yīng)報 備集團財務(wù)部，逾期超過 3 個月的，發(fā)律師函催繳，超過 6 個月的，一律進入法律程序； 其它應(yīng)收款 ⑴ 其它應(yīng)收款包括個人或單位的借款、暫借款、部門備用金、代付代收款項、各類押金等； ⑵ 原則上公司不允許對任何個人或單位借款（部門備用金和差旅暫借款除外），特殊原因報集團公司董事會批準。任何借款都必須有完整的借據(jù)存檔； ⑶ 公司員工由于出差或小額采購向公司申請暫借款項都必須報項目公司總經(jīng)理簽字審批，超過總經(jīng)理授權(quán)范圍的，應(yīng)向集團公司報審。所有暫借款項都必須于出差歸來或采購?fù)瓿珊蟮娜齻€工作日之內(nèi)到財務(wù)部辦理 核銷手續(xù)，對于逾期不核銷者，財務(wù)部應(yīng)及時向總經(jīng)理報備，并于當月起自其薪資中扣除該款項。 ⑷ 公司各部門領(lǐng)取的備用金應(yīng)由該部門的負責人領(lǐng)取保管，原則上部門備用金不應(yīng)超過 5000 元，如有特殊需要，總經(jīng)理審批后報集團財務(wù)部備案。各部門負責人為備用金的責任人，無論其是否轉(zhuǎn)授權(quán)由他人保管，均應(yīng)對本部門備用金的保管和使用負全責。各部門備用金在年終時應(yīng)全部予以收回，次年再借。 ⑸ 公司由于業(yè)務(wù)所需支付的各類押金（如租賃，政府相關(guān)部門押金等），應(yīng)保存正式完整的押金收據(jù)，并編制成表，對于以到期的各類押金，財務(wù)部門及時向項目總經(jīng)理報備，項目總經(jīng)理應(yīng)責成相關(guān)部門進行追討。 ⑹ 對于各類代收代付款項，原則上盡可能減少此類操作，如果由于業(yè)務(wù)需要，確實要進行的，財務(wù)部門應(yīng)仔細核對代收或代付客戶的名稱與金額，確保其一致性。如有以代付款項卻未代收的情況發(fā)生，相關(guān)責任人應(yīng)負責追討此筆款項，追討不成的由相關(guān)責任人承擔相應(yīng)的經(jīng)濟損失。 應(yīng)付帳款與其他應(yīng)付款的管理 應(yīng)付帳款主要由應(yīng)付工程款和其他采購業(yè)務(wù)與設(shè)備的應(yīng)付款項構(gòu)成，其他應(yīng)付款主要是由于收取押金，代收代付費用等原因產(chǎn)生。 財務(wù)部應(yīng)定期對應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款進行統(tǒng)計整理，并形成表 單報公司總經(jīng)理和集團公司財務(wù)部，（表單及說明可并入月財務(wù)分析中）。 所有應(yīng)付工程款的支付應(yīng)按照工程款項撥付的流程辦理，經(jīng)財務(wù)部審核工程合同，工程簽證單，已付款項等進行核查，然后制度規(guī)定支付款項。 預(yù)收帳款與預(yù)付帳款的管理 預(yù)收帳款與預(yù)付帳款是指與公司經(jīng)營相關(guān)的銷售、工程方面，發(fā)票未開具而收取或支付的款項。 所有預(yù)收帳款與預(yù)付帳款，由財務(wù)部直接核對，并統(tǒng)計整理形成表單，報公司總經(jīng)理和集團財務(wù)部。 待合同成立及發(fā)票開具，即及時沖轉(zhuǎn)預(yù)收帳款與預(yù)付帳款。相關(guān)責任人負責追討該款項的發(fā)票。 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以 及結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶外單位或個人使用，嚴禁為外來單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 Sheet1 《工程款支付審批流程圖》 承包單位 提出付款申請，附監(jiān)理審核意見 填寫《工程款支付審批表》 ,附相關(guān)資料 出具意見 財務(wù)部 審批 不同意 同意 會同財務(wù)部對外付款 相關(guān)規(guī)定： 1. 工程款支付審批應(yīng)按照上述流程依次進行，不得空缺或事后補簽，如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的可報上級領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。所有簽字人員必須在 2 日內(nèi)明確回復(fù)，填寫日期，并對自己的意見負責。 2. 3. 新置公司 預(yù)算部 /工程部 新置公司經(jīng)理 集團總經(jīng)理 新置公司 《工程款支付審批表》是財務(wù)部對外付款的依據(jù)，必須是原件，復(fù)印、傳真或缺乏財務(wù)、公司經(jīng)理、集團總經(jīng)理簽字均視為無效。 《工程款支付審批表》由項目公司牽頭，指定專人收發(fā)，并負責跟蹤。生效后原件交財務(wù)部辦理付款，復(fù)印件交預(yù)算 /工程部保管。 Sheet1 經(jīng)辦人： 項目名稱 合同編號 合同名稱 付款期數(shù) 承包單位 最晚付款日期 付款類別及相關(guān)附件 復(fù)印件 : 貨幣 : RMB □預(yù)付款 合同金額 附件：合同、滿足付款的其他憑證 如履約保函 補充協(xié)議 □進度款 已 批簽證 附件：合同、承包單位的付款申請、監(jiān)理審核意見 未批變更 估計 □結(jié)算款 合同總額預(yù)計 附件：合同、結(jié)算書 /竣工驗收合格報告 累計應(yīng)付款 滿足付款的其他憑證 如質(zhì)保金保函 減累計已付款 □質(zhì)保金 附件：合同、結(jié)算書、維修扣款記錄等 本期應(yīng)付款 財務(wù)部 申請日期 : 項目經(jīng)理 公司經(jīng)理 集團總經(jīng)理 集團財務(wù)部 新置公司工程款支付審批表 預(yù)算 /工程部