【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 賬套現(xiàn)。 對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，并按開(kāi)戶的程序進(jìn)行審批； 公司財(cái)務(wù)主管應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見(jiàn)附表 2），并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備； 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。 編制單位： 年 月 日 附表二 序號(hào) 開(kāi)戶銀行 銀行帳號(hào) 帳戶性質(zhì) 開(kāi)戶時(shí)間 主要用途 備注 復(fù)核： 制表： ABC 公司票據(jù)管理制度 目的 為完善 ABC 公司的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，特制定本制度。 收入的票據(jù)管理 本條所指的票據(jù)包括財(cái)務(wù)付款時(shí)收入的各類正式的原始憑證以及收款時(shí)接收的支票、匯票和本票； 財(cái)務(wù)人員在付款時(shí)，必須要求經(jīng)辦人先 行提供正式有效的收款憑證，包括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門(mén)開(kāi)立的行政收據(jù)（如向政府部門(mén)付款，可允許先付款后取收款憑證），不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證； 財(cái)務(wù)人員收到收款憑證后，必須仔細(xì)核對(duì)憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫(xiě)是否完整無(wú)誤（尤其是對(duì)金額和收款單位事項(xiàng)），對(duì)于金額較大的票據(jù)（ 20 萬(wàn)元以上），財(cái)務(wù)人員應(yīng)向稅務(wù)局查核； 對(duì)于收到的銀行支票、匯票或者本票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真?zhèn)?，并且注意票?jù)的填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，有無(wú)涂改的痕跡，票據(jù)是否在有效期內(nèi)，付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否連續(xù) ，對(duì)于大額或者有疑問(wèn)的票據(jù)，應(yīng)查驗(yàn)持票人身份證件或向開(kāi)立銀行查詢； 對(duì)于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)將情況通報(bào)上級(jí)主管和經(jīng)辦部門(mén)，以便及時(shí)采取措施； 公司對(duì)于票據(jù)管理實(shí)行審核監(jiān)督制度，出納員對(duì)票據(jù)使用部門(mén)的付款審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管對(duì)出納員的付款手續(xù)及審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督。 公司票據(jù)的購(gòu)買(mǎi) 公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開(kāi)戶銀行購(gòu)買(mǎi)。 公司票據(jù)的保管 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員 進(jìn)行保管，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號(hào)碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人； 尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離保管； 所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷(xiāo)后存檔備查，不得擅自銷(xiāo)毀； 公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管報(bào)告，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施（如向相關(guān)部門(mén)登記備案或登報(bào)掛失等）； 公司票據(jù)的使用 公司所有的收入款項(xiàng)均應(yīng)開(kāi)立正式的票據(jù)給客戶或付款單位； 公司所有超過(guò)開(kāi)支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般的采購(gòu)事項(xiàng)均應(yīng)使用支票，有特殊原因的經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款； 財(cái) 務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管理制度，并在支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得提交財(cái)務(wù)人員付款，財(cái)務(wù)人員對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得擅自付款； 財(cái)務(wù)人員在使用支票時(shí)必須填寫(xiě)完整，并仔細(xì)核對(duì)收款單位和金額，財(cái)務(wù)人員未經(jīng)集團(tuán)公司總部的書(shū)面許可不得以任何理由對(duì)外開(kāi)立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票； 對(duì)于由于業(yè)務(wù)需要無(wú)法確定準(zhǔn)確金額的小額支票（如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)等），財(cái)務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫(xiě)完整后交 給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第一時(shí)間將實(shí)際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn)； 出納人員在離崗期間，除財(cái)務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開(kāi)立收據(jù)或發(fā)票時(shí)，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開(kāi)票人和票據(jù)號(hào)碼等事項(xiàng)。 其他事項(xiàng)未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書(shū)面許可，公司任何部門(mén)不得擅自使用自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等； ABC 公司管理制度公司會(huì)計(jì)檔案管理制度 總則 為了強(qiáng)化 ABC 公司會(huì)計(jì)檔案的管理工作，確保會(huì)計(jì)檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴(yán) 防損毀，特制訂本制度。 會(huì)計(jì)檔案的界定 公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證（包括原始憑證和記帳憑證）、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件，如經(jīng)濟(jì)合同、公司章程等各種會(huì)計(jì)資料。 會(huì)計(jì)檔案的保管。 財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門(mén)，負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀等管理制度。 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷編號(hào)登記。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管 1 年，期滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部 門(mén)。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。 檔案部門(mén)接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝；個(gè)別須拆封重新整理的，會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 會(huì)計(jì)檔案的借用 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定借用，并及時(shí)歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門(mén)或集團(tuán)內(nèi)其他單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看，原件不得借出。 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。 會(huì)計(jì)檔案的移交 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 會(huì)計(jì)檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 會(huì)計(jì)憑證類： （ 1）原始憑證、記賬憑證。 15 年 其中，涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證。 永久 （ 2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 5 年 會(huì)計(jì)賬簿類： （ 1）日記賬。 15 年 其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 25 年 （ 2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬。 15 年 （ 3）涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。 永久 會(huì)計(jì)報(bào)表類： （ 1）主 要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表； 3 年 （ 2）月、季度會(huì)報(bào)表； 3 年 （ 3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 永久 其他類： （ 1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)； 永久 （ 2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃： 3 年 （ 3）主 要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議； 永久 （ 4） 公司規(guī)定的付款申請(qǐng)的附屬單據(jù)（如驗(yàn)收單、 8 年，工程簽證 單等）。 ABC 公司內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算制度 目的 為了充分了解資金狀況、統(tǒng)籌安排公司的資金使用計(jì)劃、核算公司的資金使用成本、提高公司的資金使用效率，特制定本制度。 ABC 公司內(nèi)部資金往來(lái)的一般事項(xiàng) 公司的資金往來(lái)劃撥以公司的實(shí)際需要為基礎(chǔ)，閑余資金全部劃到集團(tuán)公司帳戶，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配、劃撥； ABC 公司未經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)，不得擅自劃撥資金，違者公司將保留追究其經(jīng)濟(jì)和法律 責(zé)任的權(quán)利。 ABC 公司內(nèi)部資金往來(lái)的審批流程 ABC 公司如有資金往來(lái)需求，或根據(jù)總部指示，應(yīng)由財(cái)務(wù)部填寫(xiě)《資金往來(lái)申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表 1），注明資金往來(lái)的金額、性質(zhì)、用途、劃轉(zhuǎn)的公司等各類明細(xì)事項(xiàng)（原則上往來(lái)款項(xiàng)申請(qǐng)為 10 萬(wàn)元以上的整數(shù)金額）； 財(cái)務(wù)部將填寫(xiě)完整的《資金往來(lái)申請(qǐng)表》交由公司經(jīng)理審核； 將總經(jīng)理審核過(guò)的《資金往來(lái)申請(qǐng)表》報(bào)送到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部； 《資金往來(lái)申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，回傳給公司作為內(nèi)部款項(xiàng)劃撥的依據(jù)； 審批過(guò)的《資金往來(lái)申請(qǐng)表》集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和公司財(cái)務(wù)部各自編號(hào)存檔備案； 注意事項(xiàng) 公司每月應(yīng)將《資金往來(lái)結(jié)算表》報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部（可隨附于財(cái)務(wù)分析中）； 公司財(cái)務(wù)人員無(wú)審批完整的《資金往來(lái)申請(qǐng)表》，應(yīng)拒絕劃撥款項(xiàng)，違者按公司財(cái)務(wù)規(guī)定處理； 資金往來(lái)申請(qǐng)表 編號(hào)： 申請(qǐng)公司 申請(qǐng)時(shí)間 申請(qǐng)款項(xiàng)金額 （大小寫(xiě)） 劃入 大寫(xiě) 劃出 大寫(xiě) 申請(qǐng)事由 申請(qǐng)公司 財(cái)務(wù)部意見(jiàn) 申請(qǐng)公司 總經(jīng)理意見(jiàn) 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部意見(jiàn) 集團(tuán)公司 總經(jīng)理意見(jiàn) 備注事項(xiàng) ABC 公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度目的 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面報(bào)告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要工具，也是分析預(yù)測(cè)、決策的基本依據(jù)。為強(qiáng)化 ABC 公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管理中的重要性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類： 財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類： 第一類是對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。主要為公司以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門(mén)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息。包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表等。 第二類是公司內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。主要滿足經(jīng)營(yíng)者本身了解公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理方面信息的需要。包括固定資產(chǎn)折舊表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng) 各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，不準(zhǔn)弄虛作假 各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫(xiě)齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說(shuō)明 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào)，上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管制表、 復(fù)核人員簽章，并加蓋公章報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。及時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告分析報(bào)告應(yīng)于每月 10 日前報(bào)送，遇節(jié)假日相應(yīng)順延 第條 分析通過(guò)對(duì)各種費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行具體分析，有助于公司管理層及時(shí)了解公司目前及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況，并有利于安