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正文內(nèi)容

上海某建筑工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)

2025-01-19 23:55 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 賬套現(xiàn)。 對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù),并按開戶的程序進(jìn)行審批; 公司財(cái)務(wù)主管應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表(見附表 2),并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備; 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化,應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。 編制單位: 年 月 日 附表二 序號(hào) 開戶銀行 銀行帳號(hào) 帳戶性質(zhì) 開戶時(shí)間 主要用途 備注 復(fù)核: 制表: ABC 公司票據(jù)管理制度 目的 為完善 ABC 公司的各類票據(jù)的管理,杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失,特制定本制度。 收入的票據(jù)管理 本條所指的票據(jù)包括財(cái)務(wù)付款時(shí)收入的各類正式的原始憑證以及收款時(shí)接收的支票、匯票和本票; 財(cái)務(wù)人員在付款時(shí),必須要求經(jīng)辦人先 行提供正式有效的收款憑證,包括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門開立的行政收據(jù)(如向政府部門付款,可允許先付款后取收款憑證),不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證; 財(cái)務(wù)人員收到收款憑證后,必須仔細(xì)核對(duì)憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫是否完整無誤(尤其是對(duì)金額和收款單位事項(xiàng)),對(duì)于金額較大的票據(jù)( 20 萬元以上),財(cái)務(wù)人員應(yīng)向稅務(wù)局查核; 對(duì)于收到的銀行支票、匯票或者本票,財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真?zhèn)危⑶易⒁馄睋?jù)的填寫是否完整準(zhǔn)確,有無涂改的痕跡,票據(jù)是否在有效期內(nèi),付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù) ,對(duì)于大額或者有疑問的票據(jù),應(yīng)查驗(yàn)持票人身份證件或向開立銀行查詢; 對(duì)于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)將情況通報(bào)上級(jí)主管和經(jīng)辦部門,以便及時(shí)采取措施; 公司對(duì)于票據(jù)管理實(shí)行審核監(jiān)督制度,出納員對(duì)票據(jù)使用部門的付款審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督,財(cái)務(wù)主管對(duì)出納員的付款手續(xù)及審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督。 公司票據(jù)的購買 公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù),由出納人員根據(jù)實(shí)際需要,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后,向開戶銀行購買。 公司票據(jù)的保管 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員 進(jìn)行保管,出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號(hào)碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記,并妥善保管,不得轉(zhuǎn)交他人; 尚未使用簽發(fā)前的空白支票,不得加蓋印章,支票印章必須按職責(zé)分離保管; 所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查,不得擅自銷毀; 公司的票據(jù)如有遺失,應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管報(bào)告,并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施(如向相關(guān)部門登記備案或登報(bào)掛失等); 公司票據(jù)的使用 公司所有的收入款項(xiàng)均應(yīng)開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位; 公司所有超過開支均應(yīng)使用票據(jù)支付,原則上一般的采購事項(xiàng)均應(yīng)使用支票,有特殊原因的經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款; 財(cái) 務(wù)人員辦理支票(或其他銀行票據(jù))時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管理制度,并在支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查,經(jīng)辦人對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得提交財(cái)務(wù)人員付款,財(cái)務(wù)人員對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得擅自付款; 財(cái)務(wù)人員在使用支票時(shí)必須填寫完整,并仔細(xì)核對(duì)收款單位和金額,財(cái)務(wù)人員未經(jīng)集團(tuán)公司總部的書面許可不得以任何理由對(duì)外開立空白抬頭的支票,簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額,不得簽發(fā)空頭支票; 對(duì)于由于業(yè)務(wù)需要無法確定準(zhǔn)確金額的小額支票(如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)等),財(cái)務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交 給經(jīng)辦人員,經(jīng)辦人員在完成支付后,應(yīng)在第一時(shí)間將實(shí)際付款金額告知出納人員,并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn); 出納人員在離崗期間,除財(cái)務(wù)部指定的人員之外,不得將票據(jù)移交給他人財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票,在開立收據(jù)或發(fā)票時(shí),應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號(hào)碼等事項(xiàng)。 其他事項(xiàng)未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書面許可,公司任何部門不得擅自使用自制票據(jù),包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等; ABC 公司管理制度公司會(huì)計(jì)檔案管理制度 總則 為了強(qiáng)化 ABC 公司會(huì)計(jì)檔案的管理工作,確保會(huì)計(jì)檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴(yán) 防損毀,特制訂本制度。 會(huì)計(jì)檔案的界定 公司的會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證(包括原始憑證和記帳憑證)、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件,如經(jīng)濟(jì)合同、公司章程等各種會(huì)計(jì)資料。 會(huì)計(jì)檔案的保管。 財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門,負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,按順序立卷編號(hào)登記。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部保管 1 年,期滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部 門。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)部門經(jīng)理審查,總經(jīng)理批準(zhǔn),報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。 檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案,原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝;個(gè)別須拆封重新整理的,會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責(zé)任。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 會(huì)計(jì)檔案的借用 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定借用,并及時(shí)歸還,所借資料不得帶出公司;若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門或集團(tuán)內(nèi)其他單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),且派專人陪同閱看,原件不得借出。 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后,方能由檔案管理體制人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出外復(fù)制時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),并限期歸還。 會(huì)計(jì)檔案的移交 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 會(huì)計(jì)檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 會(huì)計(jì)憑證類: ( 1)原始憑證、記賬憑證。 15 年 其中,涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證。 永久 ( 2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 5 年 會(huì)計(jì)賬簿類: ( 1)日記賬。 15 年 其中,現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 25 年 ( 2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬。 15 年 ( 3)涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。 永久 會(huì)計(jì)報(bào)表類: ( 1)主 要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表; 3 年 ( 2)月、季度會(huì)報(bào)表; 3 年 ( 3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 永久 其他類: ( 1)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè); 永久 ( 2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃: 3 年 ( 3)主 要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議; 永久 ( 4) 公司規(guī)定的付款申請(qǐng)的附屬單據(jù)(如驗(yàn)收單、 8 年,工程簽證 單等)。 ABC 公司內(nèi)部資金往來結(jié)算制度 目的 為了充分了解資金狀況、統(tǒng)籌安排公司的資金使用計(jì)劃、核算公司的資金使用成本、提高公司的資金使用效率,特制定本制度。 ABC 公司內(nèi)部資金往來的一般事項(xiàng) 公司的資金往來劃撥以公司的實(shí)際需要為基礎(chǔ),閑余資金全部劃到集團(tuán)公司帳戶,由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配、劃撥; ABC 公司未經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn),不得擅自劃撥資金,違者公司將保留追究其經(jīng)濟(jì)和法律 責(zé)任的權(quán)利。 ABC 公司內(nèi)部資金往來的審批流程 ABC 公司如有資金往來需求,或根據(jù)總部指示,應(yīng)由財(cái)務(wù)部填寫《資金往來申請(qǐng)表》(見附表 1),注明資金往來的金額、性質(zhì)、用途、劃轉(zhuǎn)的公司等各類明細(xì)事項(xiàng)(原則上往來款項(xiàng)申請(qǐng)為 10 萬元以上的整數(shù)金額); 財(cái)務(wù)部將填寫完整的《資金往來申請(qǐng)表》交由公司經(jīng)理審核; 將總經(jīng)理審核過的《資金往來申請(qǐng)表》報(bào)送到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部; 《資金往來申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后,回傳給公司作為內(nèi)部款項(xiàng)劃撥的依據(jù); 審批過的《資金往來申請(qǐng)表》集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和公司財(cái)務(wù)部各自編號(hào)存檔備案; 注意事項(xiàng) 公司每月應(yīng)將《資金往來結(jié)算表》報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部(可隨附于財(cái)務(wù)分析中); 公司財(cái)務(wù)人員無審批完整的《資金往來申請(qǐng)表》,應(yīng)拒絕劃撥款項(xiàng),違者按公司財(cái)務(wù)規(guī)定處理; 資金往來申請(qǐng)表 編號(hào): 申請(qǐng)公司 申請(qǐng)時(shí)間 申請(qǐng)款項(xiàng)金額 (大小寫) 劃入 大寫 劃出 大寫 申請(qǐng)事由 申請(qǐng)公司 財(cái)務(wù)部意見 申請(qǐng)公司 總經(jīng)理意見 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部意見 集團(tuán)公司 總經(jīng)理意見 備注事項(xiàng) ABC 公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度目的 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營成果的書面報(bào)告資料,是加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù),是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要工具,也是分析預(yù)測(cè)、決策的基本依據(jù)。為強(qiáng)化 ABC 公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管理中的重要性,確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效,特制定本制度。 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類: 財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類: 第一類是對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。主要為公司以外的各方,如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息。包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。 第二類是公司內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。主要滿足經(jīng)營者本身了解公司生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面信息的需要。包括固定資產(chǎn)折舊表、財(cái)務(wù)情況說明書編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng) 各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料,做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,不準(zhǔn)弄虛作假 各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整,各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫齊全,不得編造,如有特殊情況應(yīng)加文字說明 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作,保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確,主表與附表的編制內(nèi)容,做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào),上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管制表、 復(fù)核人員簽章,并加蓋公章報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。及時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告分析報(bào)告應(yīng)于每月 10 日前報(bào)送,遇節(jié)假日相應(yīng)順延 第條 分析通過對(duì)各種費(fèi)用開支進(jìn)行具體分析,有助于公司管理層及時(shí)了解公司目前及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況,并有利于安
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